Отчет по преддипломной практике на примере деятельности ООО «Анима»

В зависимости от поставленных целей оценка финансового состояния предприятия может быть дополнена другими исследованиями (маркетинговыми, технологическими).

Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния. Финансовый анализ дает возможность оценить [13, с.125]:

- имущественное состояние предприятия;

- степень предпринимательского риска;

- достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;

- потребность в дополнительных источниках финансирования;

- способность к наращиванию капитала;

- рациональность привлечения заемных средств;

- обоснованность политики распределения и использования прибыли.

Основным источником информации для оценки финансового состояния служит бухгалтерский баланс предприятия (Форма №1). Источником данных для анализа финансовых результатов является отчет о прибылях и убытках (Форма № 2). Источником дополнительной информации для каждого из блоков финансового анализа служат пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, а именно: отчет о движении фондов и других средств (Форма №3), отчет о движении денежных средств (Форма №4), приложение к бухгалтерскому балансу (Форма № 5).

Все элементы бухгалтерского отчета связаны между собой, поскольку отражают, как правило, разные аспекты одних и тех же хозяйственных операций и явлений. Например, информацию, представленную в балансе (форма №1), дополняют сведения, содержащиеся в отчете о прибылях и убытках (форма № 2), и наоборот [22, с.212].

В рыночной экономике бухгалтерский баланс служит основным источником информации для обширного круга пользователей. Так, по данным баланса собственники, менеджеры и другие лица, связанные с управлением, знакомятся с имущественным состоянием хозяйствующего субъекта. Из баланса они узнают, чем собственник владеет, т.е. каков в количественном и качественном отношении тот запас имущества, которым предприятие способно распоряжаться, и кто принимал участие в создании этого запаса.

Отчет о прибылях и убытках - одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

В Отчете об изменениях капитала (форма №3) раскрывается информация о движении уставного (складочного) капитала, резервного капитала, дополнительного капитала, а также информация об изменениях величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) организации. Кроме того, в этой форме указывают суммы резервов, которые были сформированы и (или) использованы организацией.

Отчет о движении денежных средств - одна из основных форм финансовой отчетности, в которой представлена информация о поступлении и выбытии денежных средств организации. Данный отчет призван помочь руководству организаций и другим пользователям бухгалтерской отчетности раскрывать причины изменений в объеме и составе денежных средств за отчетный период.

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) – это подробная расшифровка показателей бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках.

Таким образом, под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресур­сами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

РАЗДЕЛ II. Оценка вероятности банкротства ООО «Анима»

2.1. Анализ баланса предприятия

В таблицах 1 и 2 проанализируем динамику состава и структуры имущества и источников средств ООО «Анима».

Таблица 1

Анализ состава и структуры имущества ООО «Анима»

Как видно из таблицы 1, за анализируемый период общая стоимость имущества ООО «Анима» снизилась на 2737 тыс. руб., или на 29,43%. В его составе на начало 01.01.2009г. мобильные (оборотные) средства составляли 9141 тыс. руб. На 01.01.10г. они снизились на 1652тыс. руб., или на 18,07%. Однако, их удельный вес на 01.01.2010г. в стоимости активов ООО «Анима» возрос по сравнению с прошедшим периодом на 0,21 процентных пункта и составил на 01.01.2010г. 98,5%.

Иммобилизованные средства ООО «Анима» снизились за анализируемый период на 45 тыс. руб., или на 28,30%, а  их удельный вес снизился на 0,21 процентных пункта. Произошло это, главным образом, за счет снижения стоимости основных средств на 44,0 тыс. руб., или на 28,75%.

На 01.01.2010г. по сравнению аналогичным периодом прошлого года среди оборотных средств наиболее существенно снизилась их наименее мобильная часть – запасы и затраты (на 43 тыс. руб., или на 1,09%), долгосрочная дебиторская задолженность на 728 тыс.руб., или на 16,90%, денежные средства – на 881 тыс.руб., или на 98,98%. В структуре запасов и затрат предприятия наибольший удельный вес занимают готовая продукция и товары для перепродажи – свыше 42,24% всего имущества предприятия.

Общая стоимость имущества ООО «Анима» снизилась за два последних периода на 1040,0 тыс. руб., или на 13,6%. В его составе на 01.01.2010г. мобильные (оборотные) средства составляли 6490,0 тыс. руб. На 01.01.2011г. они снизились на 999,0 тыс. руб., или на 13,34%. Их удельный вес на 01.01.2011г. в стоимости активов предприятия повысился по сравнению с прошлым периодом на 0,39 процентных пункта и составил на 01.01.11г. 98,89%.

Иммобилизованные средства ООО «Анима» снизились за два последних периода 41,0 тыс. руб., или на 35,96%, а  их удельный вес на 0,39 процентных пункта. Произошло это, главным образом, за счет снижения стоимости основных средств на 42,0 тыс. руб., или на 38,5%.

На 01.01.2011г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года среди оборотных средств наиболее существенно возросла сумма запасов и затрат – на 35,71%, сумма денежных средств – на 95,0 тыс.руб. В структуре запасов и затрат предприятия наибольший удельный вес занимают готовая продукция и товары для перепродажи – около 51,2% всего имущества предприятия.

В таблице 2 проведем анализ состава и структуры источников средств ООО «Анима».

Таблица 2

Анализ состава и структуры источников средств ООО «Анима»

Снижение собственных средств предприятия на 01.01.2010г. по сравнению прошлым периодом произошло в основном за счет отсутствия нераспределенной прибыли. Стоимость уставного капитала осталась на прежнем уровне и составила 10,0 тыс. руб. Сумма непокрытого убытка возросла на 71,0 тыс.руб.  За анализируемый период в составе заемных средств наиболее значительно снизилась сумма краткосрочных займов и кредитов – на 9,85%. В структуре кредиторской задолженности заметно снизилась сумма задолженности перед персоналом – на 67,0 тыс.руб., по налогам и сборам – на 9,0 тыс. руб., задолженность перед прочими кредиторами – на 243,0 тыс.руб. Величина источников средств два последних периода снизилась на 1040,0 тыс. руб., или на 40,7%. Это обусловлено, главным образом, снижением краткосрочных обязательств предприятия на 1149,0 тыс. руб., или на 14,9%.

2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

В таблице 3 приведены результаты расчетов основных показателей ликвидности.

Таблица 3

Основные показатели коэффициентов ликвидности

ООО «Анима» за 2008-2010 гг.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Иногда называется коэффициентом покрытия (англ. Current ratio, CR).

Это один из важнейших финансовых коэффициентов. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Хорошим считается значение коэффициента более 2. С другой стороны, значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, это может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы, неоправданным ростом дебиторской задолженности.

Расчет коэффициента текущей ликвидности произведем по данным баланса (Форма 1):

На 01.01.2009г.: 9141 тыс.руб./(1696 тыс.руб.+6807 тыс.руб.)=1,075.

На 01.01.2010: 7489 тыс.руб./(1174 тыс.руб.+6491 тыс.руб.)=0,98.

На 01.01.2011: 6490 тыс.руб. / (86 тыс.руб.+6429 тыс.руб.)=1,0.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Он сходен с коэффициентом текущей ликвидности, но отличается от него тем, что в состав используемых для его расчета оборотных средств включаются только высоко- и среднеликвидные текущие активы (деньги на оперативных счетах, складской запас ликвидных материалов и сырья, товаров и готовой продукции, дебиторская задолженность с коротким сроком погашения).

Расчета коэффициента быстрой ликвидности произведем по данным баланса (Форма 1):

На 01.01.2009г.: (890 тыс.руб.+4307 тыс.руб.)/8502 тыс.руб. = 0,62.

На 01.01.2010: (9 тыс.руб.+3579 тыс.руб.)/7664 тыс.руб.= 0,47.

На 01.01.2011: (104 тыс.руб.+1092 тыс.руб.)/6515 тыс.руб.=0,18.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений.

Это один из самых важных финансовых коэффициентов. Нормальным считается значение коэффициента более 0.2. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия.

Расчет коэффициента абсолютной ликвидности произведем по данным баланса (Форма 1):

На 01.01.2009г.: 890 тыс.руб./8502 тыс.руб.=0,1

На 01.01.2010: 9 тыс.руб./7664 тыс.руб.=0,0011.

На 01.01.2011: 104 тыс.руб./6515 тыс.руб.= 0,02.

Чистый оборотный капитал - разность между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами.

Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности.