Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Июня 2012 в 19:07, контрольная работа
Финансовое состояние характеризируется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.
Финансовый анализ представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью:
оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия;
Финансовое состояние характеризируется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.
Финансовый анализ представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью:
оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия;
оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции финансового их обеспечения;
выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации;
спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов.
В основе финансового анализа лежит анализ финансовой отчетности.
Для России этот фрагмент финансового анализа имеет приоритетное значение в силу ряда обстоятельств, в частности, недостаточная развитость финансового рынка снижает значимость анализа рисков и т.п.
Анализ финансового состояния позволяет получить оценку надежности предприятия с точки зрения его платежеспособности, определить тип и величину его финансовой устойчивости.
Целью контрольной работы является исследование финансового состояния организации. Объектом исследования выступает ООО «Текс».
Основным видом деятельности ООО «Текс» является производство, содержание и ремонт промышленного оборудования.
Работу производственных подразделений обеспечивают экономические и технические службы: отдел главного конструктора и технолога, экономический отдел, финансовый отдел, бухгалтерия, службы маркетинга, а также отдел кадров и юридический отдел. Самостоятельных подразделений на отдельный баланс, в структуре ООО «Текс» нет.
Отчетность предприятия представляет собой совокупность сведений о результатах и условиях работы предприятия. Она служит основным источником информации о деятельности предприятия, отражающим итоговые данные на определенную дату времени, которые характеризуют имущественное и финансовое положение предприятия: данные о реализации товаров, об издержках обращения, о состоянии хозяйственных средств и источниках их образования, о прибылях и убытках, о платежах в бюджет и др
Отчет, составляемый в настоящее время, состоит из:
баланс (форма №1);
отчет о прибылях и убытках (форма №2).
Форма № 1
Бухгалтерский баланс ООО «Текс»
тыс.руб.
АКТИВ | Код стр. | Предыдущий период 2010г. | Отчетный период 2011г. | Изменения | ||
Абсолютное | Относительное, % | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
| ||||||
Нематериальные активы | 110 | 105 | 182 | 77 | 173,3 | |
Основные средства | 120 | 9 556 | 12 883 | 3 327 | 134,8 | |
Незавершенное строительство | 130 | 210 | 160 | -50 | 76,2 | |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | -- | -- | 0 | -- | |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 300 | 300 | 0 | 100 | |
Прочие внеоборотные активы | 150 | -- | -- | 0 | -- | |
Итого по разделу I | 190 | 10 171 | 13 525 | 3 354 | 132,9 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
| ||||||
Запасы | 210 | 6 881 | 6 449 | -432 | 93,7 | |
в том числе
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
2 463 |
2 189 |
-274 |
88,8 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
3 538 |
3 722 |
184 |
105,2 | |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 879 | 537 | -342 | 61,1 | |
товары отгруженные | 215 | -- | -- | 0 | -- | |
расходы будущих периодов | 216 | 1 | 1 | 0 | 100 | |
прочие запасы и затраты | 217 | -- | -- | 0 | -- | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
450 |
380 |
-70 |
84,4 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
100 |
110 |
10 |
110 | |
в том числе: покупатели и заказчики. | 231 | 65 | 72 | 7 | 110,7 | |
Авансы выданные | 235 | 35 | 38 | 3 | 108,6 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
756 |
1 002 |
246 |
132,5 | |
в том числе | покупатели и заказчики | 241 | 640 | 830 | 190 | 129,6 |
авансы выданные | 245 | 33 | 45 | 12 | 136,4 | |
прочие дебиторы | 246 | 83 | 63 | -20 | 75 | |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | -- | 225 | 225 |
| |
в том числе | прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
-- |
225 |
225 |
|
Денежные средства | 260 | 51 | 263 | 212 | 515,6 | |
в том числе | касса | 261 | -- | 2 | 2 |
|
расчетные счета | 262 | 47 | 255 | 208 | 542,5 | |
валютные счета | 263 | -- | -- | 0 | -- | |
прочие денежные средства | 264 | -- | 180 | 180 |
| |
Прочие оборотные активы | 270 | 35 | 47 | 12 | 134,3 | |
Итого по разделу II | 290 | 8 273 | 8 476 | 203 | 102,4 | |
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
|
300 |
18 444 |
22 001
|
3 557 |
119,3 | |
|
|
|
|
| ||
ПАССИВ
|
Код стр. |
Предыдущий период |
Отчетный период | Изменения | ||
Абсолютное | Относительное, % | |||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
| ||||||
Уставный капитал | 410 | 14 000 | 14 000 | 0 | 100 | |
Добавочный капитал | 420 | 611 | 4 029 | 3 418 | 659,4 | |
Резервный капитал | 430 | 200 | 250 | 50 | 125 | |
в том числе | Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 150 | 170 | 20 | 113,3 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
50 |
80 |
30 |
160 | |
Фонд социальной сферы | 440 | 406 | 197 | -209 | 48,5 | |
Целевые финансирование и поступления | 450 | -- | -- | 0 | -- | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 45 | 45 | 0 | 100 | |
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | -- | 100 | 0 | -- | |
Итого по разделу III | 490 | 15 262 | 18 688 | 3 426 | 122,4 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
| ||||||
Займы и кредиты | 510 | 33 | 46 | 13 | 139,4 | |
Прочие долгосрочные пассивы | 520 | -- | -- | 0 | -- | |
Итого по разделу IV | 590 | 33 | 46 | 13 | 139,4 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
Займы и кредиты | 610 | 2 540 | 2 741 | 201 | 107,9 | |
в том числе | кредиты банков | 611 | 2 507 | 2 696 | 189 | 107,5 |
прочие займы | 612 | 33 | 45 | 12 | 136,4 | |
Кредиторская задолженность | 620 | 564 | 453 | -111 | 80,3 | |
в том числе | поставщики и подрядчики | 621 | 250 | 103 | -147 | 41,2 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
230 |
250 |
20 |
108,7 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
22 |
28 |
6 |
127,3 | |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 15 | 20 | 5 | 133,3 | |
прочие кредиторы | 625 | 47 | 52 | 5 | 110,6 | |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | -- | -- | 0 | -- | |
Доходы будущих периодов | 640 | 15 | 21 | 6 | 140 | |
Резервы предстоящих расходов | 650 | 30 | 52 | 22 | 173,3 | |
Прочие краткосрочные пассивы | 660 | -- | -- | 0 | -- | |
Итого по разделу V | 690 | 3 149 | 3 264 | 115 | 103,6 | |
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
18 444 |
22 001
|
3 557
|
119,3 | |
Вывод: был проведен горизонтальный анализ бухгалтерского баланса. Результаты проведенного анализа позволили выявить следующие тенденции. В течении 2011 года произошли изменения по следующим статьям баланса.
Остаточная стоимость нематериальных активов выросла в1,73 раза, остаточная стоимость основных средств увеличилась в 1,34 раза, денежные средства увеличились в515,6 раза.
В пассиве баланса произошло увеличение добавочного капитала, что позволяет предположить, что предприятием была проведена переоценка в конце отчетного года. Валюта баланса увеличилась в1,19 раза.
Форма № 2
Отчет о прибылях и убытках ООО «Текс»
тыс.руб.
Показатель | Код стр | Предыдущий период | Отчетный период | Изменение относительное, % |
1 | 2 | 3 | 4 |
|
I. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
|
|
|
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
14 892 |
14 581 |
97,9 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
9 310 |
9 458 |
101,6 |
Валовая прибыль | 029 | 5 271 | 5 434 | 103,1 |
Коммерческие расходы | 030 | 785 | 828 | 105 |
Управленческие расходы | 040 | 1 250 | 1 312 | 101,8 |
Прибыль (убыток) от реализации | 050 | 3 236 | 3 294 | 101,8 |
II. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ |
|
|
|
|
Проценты к получению | 060 | 32 | 56 | 175 |
Проценты к уплате | 070 | -- | -- |
|
Доходы от участия в других организациях | 080 | 16 | 25 | 156,3 |
Прочие операционные доходы | 090 | 8 | 21 | 262,5 |
Прочие операционные расходы | 100 | 52 | -- |
|
III. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ |
|
|
|
|
Внереализационные доходы | 120 | 312 | 245 | 78,5 |
Внереализационные расходы | 130 | 124 | 119 | 95,9 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 3 428 | 3 522 | 102,7 |
Налог на прибыль | 150 | 3 383 | 3 355 | 99,1 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 3 383 | 3 355 | 91,1 |
Вывод: Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках позволяет отметить следующие тенденции. В течении отчетного года на предприятии увеличился % к получению в 1,75 раза, что позволяет сделать вывод, что предприятие участвовало на финансовом рынке. Также в течении отчетного года значительно увеличились прочие операционные доходы в 2,625 раза, что позволяет сделать вывод , что предприятие активизировало свою деятельность по реализации активов.
№ п/п | Наименование показателя | Методика расчета | Значение показателя | Изменения | Рекомендуемое значение | Пояснения, комментарий | ||
Предыдущий период | Отчетный период | Абсолютное | Относительное, % | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | Среднемесячная выручка | К1= | 14 892/12 = 1241
| 14 581/12 = 1215
| -26 | 97,9 |
| Среднемесячная выручка вычисляется по валовой выручке, включающей выручку от реализации за отчетный период, НДС, акцизы и другие обязательные платежи. Она характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками. Среднемесячная выручка, рассматриваемая в сравнении с аналогичными показателями других организаций, характеризует масштаб бизнеса организации. Среднемесячная выручка уменьшилась. Численность работников увеличилась, а выручка осталось прежней ,что говорит о плохой организации труда данного предприятия |
2 | Доля денежных средств в выручке | К2=Дс/Вв | 14 892 /14 892 = 1(100%) | 14 581/14 581= 1(100%) | 0 | 100 | 100% | Данный показатель характеризует, что доля денежных средств составляет 0,018. Валовая выручка увеличилась в течении 2011 года, что свидетельствует о повышении ликвидности предприятия.
|
3 | Среднесписочная численность работников | К3=∑Чсс/Т | 576 | 582 | 6 | 101 |
| Численность работников за 2011 год увеличилась |
4 | Степень платежеспособности | К4=(с690+с590)/К1 | (3149+33)/ 1241=2,56~6 мес. | (3267+46)/ 1215=2,72~6 мес. | 0,16 | 106,3 | ≤1,3 | Степень платежеспособности удовлетворительная. По сравнению с предыдущим периодом платежеспособность предприятия ухудшилась. |
5 | Коэффициент задолженности по кредитам банка и займам | К5=(с590+с610)/К1 | (33+2540)/ 1241=2,07 | (46+2741)/ 1215=2,29 | 0,22 | 110,6 | ≤0,5 | Финансовая задолженность по кредитам и займам предприятия увеличилась таким образом: предприятие увеличило количество привилегированных кредитов со стороны банка и увеличилась доля долгосрочных пассивов.
|
6 | Коэффициент задолженности другим организациям | К6=(с621+с625)/К1 | (250+47)/ 1241=0,24 | (103+52)/ 1215=0,13 | -0,11 | 50 | ≤0,8 | Коэффициент задолженности сократился, что позволяет сделать вывод, что предприятие может расплачиваться по долгам.
|
7 | Коэффициент задолженности фискальной системе | К7=(с623+с624)/К1 | (22+15)/1241=0,03 | (28+20)/ 1215=0,04 | 0,01 | 133,3 | ≤0,1 | Наметилась тенденция к увеличению. Увеличилась задолженность фискальной системы, что характерно увеличением выручки.
|
8 | Коэффициент внутреннего долга | К8=(с622+ с630+с640+с650+с660)/К1 | (230+0+15+ 30+0)/1241= 0,22 | (250+0+21+52+0)/1215= 0,27 | 0,05 | 122,7 | ≤0,15 | Увеличился коэффициент внутренний долга, что может быть охарактеризовано увеличением количества персонала и т.д.
|
9 | Степень платежеспособности по текущим обязательствам | К9= с690/К1 | 3149/1241= 2,5 | 3264/1215= 2,7 | 0,2 | 108
| ≤1,0 | Данный показатель увеличился незначительно, незначительно увеличилась и доля краткосрочных обязательств.
|
10 | Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами | К10=с290/с690 | 8273/3149= 2,63 | 8476/3264= 2,60 | -0,3 | 98,9 | >1,5 | Данный коэффициент незначительно сократился, что свидетельствует, что доля оборотных активов сократилась.
|
11 | Собственный капитал в обороте | К11=с490-с190 | 15262-10171 =5091 | 18688-13525 =5163 | 72 | 101,4 |
| В течении отчетного периода произошло повышение собственного капитала в обороте, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости предприятия.
|
12 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами | К12=(с490-с190)/ с290 | (15262-10171)/8273= 0,62 | (18688-13525)/8476=0,61 | -0,1 | 98,4 | >0,3 | В течение 2011 года понизилась доля собственного капитала оборотных средств, что свидетельствует о сокращении обеспеченности оборотных средств собственными, то есть в течение 2011 предприятие привлекалось незначительное количество заемных средств, для повышения своего оборотного капитала.
|
13 | Коэффициент автономии | К1=с490/ (с190+ с290) | 15262/(10171+8273) =0,83
| 18688/ (13525+ 8476)=0,85 | 0,2 | 102,4 | >0,5 | Коэффициент увеличился, что свидетельствует об увеличении финансовой независимости, увеличение собственного капитала и активов организации.
|
14 | Коэффициент обеспеченности оборотными средствами | К14=с290/К1 | 8273/1241= 6,7 | 8476/1215= 7,0 | 0,3 | 104,5
|
| В течении 2011 года повысилась скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы, что свидетельствует о сокращении финансового цикла.
|
15 | Коэффициент оборотных средств в производстве | К15=(( с210+с220)-с215)/К1 | (6881+450-0)/1241= 5,9 | (6449+380-0)/1215= 5,6 | -0,3 | 94,9
|
| Сокращение коэффициента оборотных средств в производстве, позволяет сделать вывод, что оборачиваемость запасов сократилась.
|
16 | Коэффициент оборотных средств в расчетах | К16=(с290-с210-с220+с215)/К1 | (8273-6881-450+0)/1241=0,76 | (8476-6449-380+0)/1215=1,36 | 0,6
| 179 | <3 | Коэффициент оборотных средств в расчетах повысился, таким образом, скорость обращения оборотных активов организации, не участвующих в непосредственном производстве увеличилась. Коэффициент показывает, насколько эффективно организованы взаимоотношения организации с потребителем. Возрастание данного показателя требует восполнения оборотных средств организации за счет новых заимствований и приводит к снижению платежеспособности организации.
|
17 | Рентабельность оборотного капитала | К17=с160/с290 | 0/8273 =0 | 0/8476 =0 | 0 | 0 | ≥0,27 | Прибыли приходится на1 руб. проданной продукции 0.
|
18 | Рентабельность продаж | К18=с050/с010 | 3236/14892 =0,22 | 3294/14581 =0,23 | 0,01 | 104,5 | >0.08 | В данном соотношении показано, что прибыль от реализации продукции и дохода полученного от организации в отчетном периоде увеличилась. |
19 | Среднемесячная выработка на одного работника | К19=К1/К3 | 1241/576 =2,15 | 1215/582 =2,08 | -0,7 | 96,9 |
| Среднемесячная выработка на одного работника уменьшилась, что говорит о неэффективности трудовых ресурсов. |
20 | Эффективность внеоборотного капитала | К20=К1/ с190 | 1241/10171 =0,12 | 1215/13525 =0,09 | -0,03 | 75 | ≥0,77 | Эффективность оборотного капитала показывает, что незначительно понизился показатель, что характеризует недостаточную загруженность имеющегося оборудования. |
21 | Коэффициент инвестиционной активности | К21=(с130+с135+с140)/с190 | (210+0+300)/10171=0,05 | (160+0+300)/13525=0,03 | -0,02 | 60 | ≥0,3 | Незначительное понижение данного показателя, требует усовершенствования собственности. Значения данного показателя могут свидетельствовать о неправильной стратегии развития организации или недостаточном контроле собственников организации за деятельности менеджмента. |
Прогнозирование несостоятельности предприятия
Двухфакторная модель Э.Альтмана
Z = -0,3877+(-1,0736)*К0+0,0579*К1
| Предыдущий период | Отчетный период |
К0 | 8273/3149 = 2,63 | 8476/3264 = 2,60 |
К1 | (33+3149)/18444 = 0,17 | (46+3264)/22001 = 0,15 |
Z | -3,203 | -3,170 |
Вероятность банкротства | низкая меньше 50% | Низкая меньше 50% |
Пятифакторная модель Э.Альтмана
Формула для компаний, акции которых не котируются на рынке.
Z=0,717*Х1+0,847* Х2+3,107* Х3+0,42* Х4+0,995* Х5
| Предыдущий период | Отчетный период |
Х1 | 8273/18444 = 0,449 | 8476/22001 = 0,385 |
Х2 | 3383/18444 = 0,183 | 3355/22001 = 0,153 |
Х3 | 3428/18444 = 0,186 | 3522/22001 = 0,160 |
Х4 | 15262/(33+3149) = 4,796 | 18688/(46+3264) = 5,646 |
Х5 | 14892/18444 = 0,807 | 14581/22001 = 0,663 |
Z | 3,872 | 3,934 |
Вероятность банкротства | ничтожна | ничтожна |
Вывод. Нарушение платежеспособности, предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия запасов, снижается ликвидность доходность производства, но еще сохраняется возможность платежеспособности за счет получения дебиторской задолженности.
Платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность финансового положения в немалой степени обусловлено его деловой активностью.
В структуре пассива баланса основную долю занимает уставный капитал, что характеризует финансовую независимость предприятия.
Долю доходов предприятия занимает выручка от продажи продукции 100%.
В составе расходов себестоимость, что позволяет сделать вывод, что предприятие активно развивает направление основной деятельности.
Произошло увеличение добавочного и резервного капитала. Наметилась тенденция к уменьшению медленно реализуемых активов в виде дебиторской задолженности.
Предприятие может расплачиваться по долгам, т.е. оно кредитоспособно, соответственно можно брать кредиты для расширения своего присутствия на рынке, разработку новых технологий.