Банкротство как способ реформирования организации, анализ и финансовые условия банкротства

     Не  позднее, чем за месяц до окончания  финансового оздоровления должник  предоставляет административному  управляющему отчет о результатах  проведения финансового оздоровления, к которому прилагаются:

1. Баланс должника на последнюю отчетную дату.
2. Отчет о прибылях и убытках должника.
3. Документы, подтверждающие погашение требований кредиторов.

     По  результатам финансового оздоровления арбитражный суд выносит:

1. Определение о прекращении производства по делу о банкротстве.
2. Определение о введении внешнего управления.
3. Решения о признании должника банкротом и введении конкурентного производства.

     2.2.3. Внешнее управление

 

     Внешнее управление – процедура банкротства, применяемая к должнику в целях  восстановления его платежеспособности, урегулированная положениями главы VI Федерального закона № 127-ФЗ.

     Внешнее управление вводится арбитражным судом  на основании решения общего собрания кредиторов на срок до 18 месяцев, который  может быть продлен еще на 6 месяцев.

     С момента введения внешнего управления:

1. Вводится  мораторий на удовлетворение  требований кредиторов к должнику.

2. Руководитель  предприятия – должника отстраняется  от должности и управление  делами возлагается на внешнего  управляющего.

     Мерами  по восстановлению платежеспособности предприятия – должника могут быть:

1. Перепрофилирование производства.
2. Закрытие нерентабельных производств.
3. Ликвидация дебиторской задолженности.
4. Уступка прав требований должника.
5. Продажа предприятия.

     Остановимся несколько более подробно на продаже бизнеса предприятия-должника

     Под бизнесом предприятия-должника понимается имущественный комплекс, предназначенный  для осуществления предпринимательской  деятельности (далее – предприятие). Объектом продажи могут также  служить филиалы и иные структурные подразделения должника – юридического лица.

     Продажа бизнеса предприятия может быть включена в план внешнего управления на основании решения органа управления должника, уполномоченного в соответствии с учредительными документами принимать  решение о заключении соответствующих крупных сделок должника. В решении о продаже предприятия должно содержаться указание на минимальную цену продажи предприятия.

     При продаже бизнеса предприятия-должника отчуждаются все виды имущества, предназначенного для осуществления предпринимательской деятельности, в том числе земельные участки, здания, строения, сооружения, оборудование, инвентарь, сырье, продукция, права требования, а также права на обозначения, индивидуализирующие должника, его продукцию, работы и услуги (фирменное наименование, товарные знаки, знаки обслуживания), другие принадлежащие должнику исключительные права, за исключением прав и обязанностей, которые не могут быть переданы другим лицам.

     Начальная цена продажи бизнеса предприятия, выставляемого на торги, устанавливается решением собрания кредиторов или комитета кредиторов на основании рыночной стоимости имущества, определенной в соответствии с отчетом независимого оценщика, привлеченного внешним управляющим и действующего на основании договора с оплатой его услуг за счет имущества должника.

     Лицо, являющееся победителем торгов, и  внешний управляющий не позднее  чем через десять дней с даты подведения итогов торгов подписывают договор  купли-продажи предприятия.

     Продажа предприятия – должника или части его имущества производится на открытых торгах в форме аукциона. Вырученные суммы включаются в состав имущества предприятия – должника. В случаях, когда сумма, вырученная от продажи предприятия, достаточна для полного удовлетворения требований кредиторов, производство по делу о банкротстве подлежит прекращению. Если сумма недостаточна для удовлетворения требований кредиторов в полном объеме, внешний управляющий предлагает кредиторам заключить мировое соглашение. При невозможности заключения мирового соглашения арбитражный суд принимает решение о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства.

 

     

     2.2.4. Конкурсное производство

 

     Конкурсное  производство – процедура банкротства, урегулированная положениями главы VII Федерального закона № 127-ФЗ, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

     Принятие  арбитражным судом решения о  признании должника банкротом, влечет за собой открытие конкурсного производства сроком на год, который может быть продлен не более чем на шесть месяцев. В этого момента:

1. Срок исполнения всех денежных обязательств должника считается наступившим.
2. Прекращается начисление неустоек (штрафов, пени), процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности.
3. Сведения о финансовом состоянии должника престают относиться к коммерческой тайне.
4. Не допускается совершение сделок, связанных с отчуждением имущества должника.
5. Снимаются ранее наложенные аресты имущества должника.
6. Все требования к должнику предъявляются только в рамках конкурсного производства.

     Для выполнения целей конкурсного производства арбитражный суд назначает конкурсного  управляющего, к которому переходят  все полномочия по управлению делами предприятия – должника. После  проведения инвентаризации и оценки имущества предприятия конкурсный управляющий приступает к продаже имущества на открытых торгах или в ином, установленном порядке, производит расчеты с кредиторами в соответствии с реестром требований кредиторов. Вне очереди покрываются судебные расходы, расходы, связанные с выплатой вознаграждения арбитражным управляющим, текущие коммунальные и эксплуатационные платежи должника, а также удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам предприятия – должника, возникшим в ходе наблюдения, внешнего управлении и конкурсного производства.

     Далее требования кредиторов удовлетворяются  в следующей очередности:

1. Требования граждан, перед которыми предприятие – должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей.
2. Производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, и по выплате вознаграждений по авторским договорам.
3. Удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника.
4. Удовлетворяются требования по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды.
5. Производятся расчеты с другими кредиторами.

     Требования  каждой очереди удовлетворяются  после полного удовлетворения предыдущей очереди. При недостаточности денежных средств предприятия – должника они распределяются между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению.

       После завершения конкурсного  производства управляющий обязан  предоставить отчет о его результатах в арбитражный суд. После рассмотрения этого отчета арбитражный суд выносит определение о завершении конкурсного производства, что является основанием для внесения в единый реестр юридических лиц записи о ликвидации предприятия – должника. После этого предприятие – должник более не существует.

     2.2.5. Мировое соглашение

 

     Мировое соглашение – процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях  прекращения производства по делу о  банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредитором. Положения о мировом соглашении представлены в главе VIII Закона № 127-ФЗ.

     Мировое соглашение должно содержать положения  о размерах, порядке и сроках исполнения обязательств должника и (или) о прекращении  обязательств должника предоставлением отступного, новации обязательства, прощением долга или иными способами, предусмотренными законодательством. Мировое соглашение может содержать условия:

1. Об отсрочке или рассрочке исполнения обязательств должника.
2. Уступке прав требования должника.
3. Исполнение обязательств должника третьими лицами.
4. Скидки с долга.
5. Обмен требований на акции.
6. Удовлетворения требований иными способами, не противоречащими законодательству.

     Мировое соглашение может быть заключено  только после погашения задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди. Утверждение мирового соглашения арбитражным судом является основанием для прекращения полномочий временного управляющего, внешнего управляющего и конкурсного управляющего.

     2.2.6. Упрощенная процедура банкротства

 

     Упрощенная  процедура банкротства характеризуется  тем, что проводится в сокращенные  сроки в соответствии с главой ХI Закона № 127-ФЗ и касается банкротства ликвидируемого либо отсутствующего должника.

     3. Проблемы совершенствования финансовых условий и процедур банкротства организаций в Российской Федерации в современных условиях 

1. Антикризисное управление организацией как способ предупреждения банкротства.

 

     На  наш взгляд, основные усилия как  государства, так и предприятий  должны быть направлены не на урегулирование уже возникшей ситуации, когда предприятие имеет все необходимые признаки несостоятельности (банкротства), а до их появления.

     Большинство отечественных предприятий изначально создаётся с минимально возможным  капиталом, а в процессе их функционирования неумеренные аппетиты учредителей или собственников лишают предприятия необходимых для расширенного воспроизводства капитала средств, вследствие чего подавляющее большинство организаций функционирует в условиях затянувшегося кризиса, и угроза банкротства для них существует не в виде теоретической возможности, а вполне реальна в каждый момент их текущей деятельности.

      Всё изложенное выше придаёт особое значение антикризисному управлению, которое в отличие от процедур банкротства, направлено на сохранение предприятий и выведение их из кризисного состояния на долгосрочную перспективу.

     В соответствии со ст. 52 Федерального закона № 127-ФЗ по решению арбитражного суда может быть введена одна из рассмотренных выше процедур банкротства установленных положениями указанного выше закона № 123-ФЗ, рассмотренными ранее; отметим, что антикризисное управление предполагает использование элементов процедур банкротства, перечисленных в пп. 3, 4, 7, но по инициативе самого предприятия.

     Предприятию не обязательно ждать решения  о признании его несостоятельным  – антикризисное управление вполне уместно уже тогда, когда признаки банкротства уже имеются в наличии, но кредиторы пока не торопятся обращаться в арбитражный суд.

     В данном случае антикризисное управление представляет собой комплекс мер, направленных на предотвращение ликвидации предприятия  вследствие наступления признаков  банкротства.

     Методы  антикризисного управления следует  использовать при возникновении  кризисной для предприятия ситуации, когда его положение вследствие негативных факторов настолько неблагоприятно, что ставится под угрозу само существование предприятия. Чаще всего причиной является: