Анализ финансового состояния предприятия ОАО «Ирбитский молочный завод»

К20= ______Выручка от продаж______________

         Активы предприятия (средние за  период)

 

=________стр. 2110 (ф.№ 2)_______________

  Среднее за период (стр.1100+1200) (ф. №1)

 

	Норм.коэффиц	31.12.2012	31.12.2013	Изменение
К20	К20:	1,78	2,29	0,51

Показатель КОА сравнивается со среднеотраслевым значением.

Увеличение коэффициента оборачиваемости активов можно оценить с положительной стороны т.к. увеличивается выручка от продаж.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколь раз в течение анализируемого периода оборачиваются счета кредиторов:

К21=  _______Выручка от продаж__________ =

         Средняя кредиторская задолженность

= __________стр. 2110 (ф. № 2)______________

     Среднее за период (стр.1500-1510-1530) (ф. № 1)

 

	Норм.коэффиц	31.12.2012	31.12.2013	Изменение
К21	К21:	26,84	28,49	1,65

 

Коэффициент характеризует интенсивность погашения кредиторской задолженности, сравнивается со среднеотраслевым показателем.

 

Повышение коэффициента означает относительное снижение объема  предоставляемых предприятию коммерческих кредитов.

Это можно оценить с положительной стороны т.к. увеличивается интенсивность погашения кредиторской задолженности.

 

Средний срок оборота кредиторской задолженности характеризует сложившийся за анализируемый период срок погашения кредиторской задолженности.

Если в качестве анализируемого периода  рассматривается год, то  показатель определяется по формуле:

К22= 365/К21

Расчетное число следует сравнивать со среднеотраслевым.

 

	Норм.коэффиц	31.12.2012	31.12.2013	Изменение
К22	К22:	13,6	12,8	-0,8

лучше

 

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала предприятия показывает, сколько раз за анализируемый период собственные средства трансформируются в выручку от продаж.

К23= _____Выручка от продаж____________

        Среднее значение собственного  капитала

= ____________стр.2110 (ф.№ 2)___________

          Среднее знач. (стр.1300+1530) (ф. № 1)

 

	Норм.коэффиц	31.12.2012	31.12.2013	Изменение
К23	К23:	2,49	8,66	6,17

 

Увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала предприятия увеличилась, что можно оценить с положительной стороны, так как интенсивность использования собственного капитала в производственно-хозяйственной деятельности предприятия увеличивается.

 

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала показывает, сколько  раз за в выручку от продаж:

К24= _______Выручка от продаж____________

           Среднее значение заемного капитала 

= ___________стр. 2110 (ф. № 2)_____________

   Среднее за период (стр. 1400+1500-1530)(ф.№1)

 

	Норм.коэффиц	31.12.2012	31.12.2013	Изменение
К24	К24:	6,25	3,1	-3,15

 

Этот коэффициент характеризует интенсивность использования заемных средств в производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

Показатели рентабельности

Можно выделить два типа показателей рентабельности:

• рентабельность по отношению к продажам;
• рентабельность по отношению к инвестициям.

К первому типу относятся:

• коэффициент валовой прибыли,
• рентабельность  продаж,
• рентабельность производства,
• коэффициент чистой прибыли.

Ко второму типу относятся показатели Рентабельности капитала:

• рентабельность собственного капитала,
• рентабельность совокупного капитала,
• рентабельность перманентного капитала,
• рентабельность инвестированного капитала;

Рентабельность активов.

Коэффициент валовой прибыли - этот коэффициент свидетельствует об эффективности производственно-хозяйственной деятельности, в томи числе об эффективности ассортиментной и ценовой политике предприятия.

К25= Выручка от продаж - Себестоимость =

                      Выручка от продаж

= Валовая прибыль =

             Выручка от продаж

          =  стр. 2100 (ф. № 2)

               стр. 2110 (ф. № 2)

Сравнивается со среднеотраслевым значением.

 

	Норм.коэффиц	31.12.2012	31.12.2013	Изменение
К25	К25:	0,28	0,29	0,01

 

 

 

 

 

 

Рентабельность продаж – или рентабельность оборота, характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля выручки:

К26= Прибыль от продаж   =

         Выручка от продаж

      = стр.2200 (ф. № 2)

         стр. 2110 (ф. № 2)

 

	Норм.коэффиц	31.12.2012	31.12.2013	Изменение
К26	К26:	0,11	0,04	-0,07

 

Низкая прибыль на единицу продаж свидетельствует о невысоком спросе на продукцию предприятия и (или) высоких затратах на ее изготовление. (Возможно из-за анти-рекламы).

 

Рентабельность производства (текущих затрат в основной деятельности) – характеризует величину прибыли от продаж, полученную на рубль  расходов:

К27= Прибыль от продаж         =

         Себестоимость продаж 

     = стр. 2200 (ф. № 2)

         стр. 2120 (ф. № 2)

 

	Норм.коэффиц	31.12.2012	31.12.2013	Изменение
К27	К27:	0,15	0,06	-0,09

 

Доходность затрат в основной деятельности предприятия низкая (за каждый рубль затрат предприятие имеет только 6 коп.прибыли от продаж).

 

 

 

 

 

 

Коэффициент чистой прибыли определяется по формуле:

К28= Чистая прибыль  =       стр. 2400 (ф. № 2)

       Выручка от продаж        стр. 2110 (ф. № 2)

Показатель характеризует эффективность деятельности предприятия после учета всех доходов и всех издержек и после уплаты налога на прибыль.

 

	Норм.коэффиц	31.12.2012	31.12.2013	Изменение
К28	К28:	0,099	0,018	-0,081

К28=1,8%, это означает, что с одного рубля выручки от продаж предприятие имеет менее 2 коп.чистой прибыли, что крайне недостаточно для эффективной деятельности.

 

Рентабельность собственного капитала

РСК по чистой прибыли рассчитывается по формуле:

К29=_____Чистая прибыль_________ =

                  Собственный капитал

              (среднее за период значение)

= _________стр.2400 (ф. № 2)_______________

   Среднее за период  (стр.1300+1530)(ф. № 1)

 

	Норм.коэффиц	31.12.2012	31.12.2013	Изменение
К29	К29:	0,25	0,16	0,64

 

С каждого рубля собственных средств предприятие получает 16 коп.прибыли, что свидетельствует о низкой отдаче собственного капитала.

 

 

 

 

 

 

Рентабельность совокупного капитала  - характеризует  величину прибыли, полученной

 с каждого рубля  капитала, вложенного в предприятие:

К30= ______ Чистая прибыль____________ =

         Среднее значение собственного и

                     заемного капитала

 

     = ________стр. 2400 (ф. № 2)__________

        среднее за период стр.1700 (ф. № 1)

 

	Норм.коэффиц	31.12.2012	31.12.2013	Изменение
К30	К30:	0,19	0,04	-0,15

 

Рентабельность собственного капитала снизилась на 0,15 и к концу отчетного периода составляет 0,04 что свидетельствует о низкой эффективности использования всего капитала предприятия. 

(Возможно из-за открытия нового цеха; новое производство).

 

Рентабельность перманентного (постоянного) капитала характеризует эффективность использования собственного капитала и капитала, вложенного на длительный срок.

К31= __ Прибыль до налогообложения____ =

         Среднее значение собственного и

        долгосрочного  заемного капитала

          = ________стр. 2300 (ф. № 2)__________

        среднее за период (стр.1300 +1530+1400)(ф. № 1)

 

	Норм.коэффиц	31.12.2012	31.12.2013	Изменение
К31	К31:	0,32	0,2	-0,12

 

Рентабельность перманентного капитала снизилась на 0,12 и к концу отчетного периода составляет 0,2, это свидетельствует о том, что прибыль предприятия слишком мала и не сможет обеспечить его эффективную производственно – хозяйственную деятельность.

Рентабельность совокупных активов   - характеризует  величину соответствующей прибыли, получаемой на один рубль всех видов  ресурсов  предприятия в денежном выражении:

К32=  ____Чистая прибыль______________ =

               Средняя величина активов 

       = ______стр.2400 (ф. № 2)___________

        Среднее за период  стр. 1600 (ф. № 1)             

	Норм.коэффиц	31.12.2012	31.12.2013	Изменение
К32	К32:	0,18	0,04	-0,14