Оценка финансового положения организации по данным бухгалтерской отчетности

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Сибирский государственный университет путей  сообщения

Кафедра   «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа

На тему

«Оценка финансового положения организации  по данным бухгалтерской отчетности» 
 

   Руководитель:                                                                                 Выполнила:

                                                                                               студентка гр. БА -512

___________ Сурикова Е.А.                              __________Гырдымова А.А.

     (подпись)                              (подпись)

  _____________________                                ________________________

     (дата проверки)                                             (дата сдачи на проверку) 
 

Краткая рецензия:

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

______________________________________________________________ 
 
 
 

_________________________________

        (запись о допуске к защите)

________________________________       _______________________________

        (оценка по результатам защиты)                         (подписи преподавателей) 
 
 

Новосибирск, 2011  
Содержание

Введение………………………………………………………………………..3

1. Экспресс-анализ  финансового состояния организации…………………..5

2. Оценка  имущества и капитала организации

      2.1. Оценка состава, динамики и  структуры имущества организации….9

        2.2. Оценка состава, динамики и  структуры капитала организации……10

3. Анализ  ликвидности организации 

      3.1. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса……………………..11

      3.2. Анализ коэффициентов ликвидности ……………………………..14

        3.3. Оценка вероятности наступления банкротства организации………15

4. Оценка  финансовой устойчивости организации

      4.1.Анализ  источников формирования запасов  организации…………17

      4.2. Анализ коэффициентов финансовой  устойчивости организации..19

5. Анализ  деловой активности организации………………………………….22

6. Анализ  эффективности деятельности организации 

      6.1. Анализ уровня и динамики финансового  результата……………24

      6.2. Факторный анализ прибыли организации……………………….25

        6.3. Анализ коэффициентов рентабельности  организации……………27

        6.4. Факторный анализ рентабельности  продаж………………………29

Заключение………………………………………………………………………31

Список  литературы………………………………………………………………33

Приложение  А………………………………………………………………..34

Приложение  В……………………………………………………………… .35 
Введение

   Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия является важной частью, а, по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне, то есть на уровне субъектов хозяйствования. С помощью аналитических процедур выявляются наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и делаются прогнозы его будущего состояния, после чего на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности и разрабатываются процедуры контроля за их исполнением.

   Субъектами  анализа выступают заинтересованные в деятельности предприятия пользователи информации. К первой группе пользователей относятся собственники средств предприятия, поставщики, клиенты, налоговые органы, персонал предприятия и руководство. Вторая группа пользователей бухгалтерской отчетности - это субъекты анализа, которые непосредственно не заинтересованы в деятельности предприятия, но должны по договору защищать интересы первой группы пользователей. К этой группе относятся аудиторские фирмы, юристы, пресса, ассоциации, профсоюзы.

   Финансово-хозяйственную  деятельность предприятия можно  представить как непрерывный  процесс привлечения разного  рода ресурсов, объединения их в  процессе производства для получения  некоторого финансового результата. Исходя из этого, можно выделить три укрупненные сферы применения анализа: ресурсы, производственный процесс, финансовые результаты

   Основным  источником информации для анализа финансового состояния служит «Бухгалтерский баланс» предприятия. Его значение настолько велико, что анализ финансового положения нередко называют анализом баланса. Источником данных для анализа финансовых результатов является «Отчет о прибылях и убытках».

   Курсовая  работа посвящена оценке финансового положения предприятия и включает в себя расчет показателей, отражающих эффективность его функционирования.

   В курсовой работе статьи баланса предприятия  и рассчитанные на их основе финансовые коэффициенты рассмотрены в динамике за два периода, показатели отчета о финансовых результатах и рассчитанные на их основе коэффициенты – также за два периода. На основании произведенных расчетов сделаны выводы и даны рекомендации по дальнейшей деятельности предприятия. 
1. ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

     Цель  экспресс-анализа заключается в  получении оперативной, наглядной и простой оценки финансовой устойчивости и динамики развития хозяйствующего субъекта. Реализация экспресс-анализа предполагает применение элементарных методов анализа(сравнение, расчет средних и относительных величин, группировка, детализация и др.)

     Этапы экспресс-анализа:

- ознакомление  с учетной политикой организации;

- ознакомление  с аудиторским заключением;

- ознакомление  с результатами аналитических  исследований за предшествующий  период (чтение пояснительной записки);

- расчет  и оценка основных параметров деятельности организации ( таблицы 1-4);

     Экспресс-анализ должен завершаться выводом о целесообразности или необходимости более углубленного и детального анализа финансовых результатов и финансового положения. Для формулирования выводов по результатам анализа рекомендуется систематизировать положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе анализа.

     К плюсам относятся следующие признаки:

а) увеличение имущества организации;

б) превышение темпа прироста текущих активов над темпом прироста внеоборотных активов или их равенство;

в) превышение собственного капитала организации над заемным;

г) превышение темпов роста собственного капитала над темпами роста заемного;

д) равенство темпов прироста дебиторской и кредиторской задолженности;

е) отсутствие в балансе статьи «Непокрытый убыток».

     Экономический потенциал организации составляет на конец отчетного периода 6 765 тыс.р. .С начала года это показатель увеличился на 15%, то есть на 865 тыс.р.. Это произошло из-за роста величины оборотных активов на 1216 тыс.р. и снижения величины внеоборотных активов организации на 351 тыс.р.. Темп роста имущества (115%) опережает темп роста выручки от реализации (22%), что является нормальным явлением для организации.

     На  начало отчетного периода структура  имущества была рациональна, так как величина оборотных активов примерно равна величине внеоборотных активов. Но на конец отчетного периода эта ситуация изменилась и на данный момент структуру нельзя признать рациональной и вопрос требует детальной проработки. 

     

Для оценки ликвидности организации необходимо сравнить оборотные активы и текущие обязательства. Величина оборотных средств- это средства платежа. За отчетный период объем этих средств в организации увеличился на 1216 тыс.р.. Можно сделать вывод, что организация неликвидна, так как функционирующий капитал меньше нуля (на начало периода равен 2491 тыс.р. и на конец периода 2402 тыс.р.), а коэффициент общей ликвидности меньше единицы и равен 0,56 на начало периода и 0,64 на конец периода.

     Величина  дебиторской задолженности меньше величины кредиторской задолженности как на начало периода (на 5287 тыс.р.), так и на конец периода (на 6192 тыс.р.). С точки зрения экономиста эта ситуация является приемлемой для организации, а с точки зрения бухгалтера, необходимо как можно вовремя погасить эту задолженность. К сожалению, по оценке показателей, организация недостаточно платежеспособна. Следовательно, следует более детально проработать этот вопрос.

     

     Величина  капитала организации увеличилась  на 865 тыс.р. из-за роста заемного капитала на 1126 тыс.р. (темп роста 120%) и снижения величины собственного капитала организации на 261 тыс.р. (темп роста 8,4%). Эта ситуация не очень хорошая, так как из этого следует, что организация находится на рынке производства продукции только из-за большого объема кредитных средств и финансово неустойчива.

     Коэффициент автономии должен быть больше или  равен 0,5, но в данной организации  ситуация далека от идеальной и вопрос требует доработки.

     

     Рентабельность  собственного капитала также называется коэффициентом устойчивости экономического роста. Он показывает, какими темпами в среднем прирастает собственный капитал компании за счет ее финансово-хозяйственной деятельности, а не за счет дополнительного привлечения средств. По полученным данным видно, рентабельность собственного капитала растет высокими темпами (116,67%), но экономическая рентабельность снижается (0,89%). Из-за этого величина чистой прибыли в отчетном периоде снизилась на 32 тыс.р. (на 46,7%). Выручка от продажи продукции в отчетном периоде сотавила 8805 тыс.р., то есть меньше, чем на начало периода на 31383 тыс.р. (на 21,9%). Это является неблагоприятным фактором для данной организации и можно предположить, что в организации проблемы со сбытом продукции. 
 

     2. ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВА И КАПИТАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

2.1. Оценка  состава, динамики и структуры  имущества организации

     Структура актива баланса представляет собой  структуру имущества предприятия. Анализ имущества проводится в табличной  форме с использованием вертикального  и горизонтального методов (таблица 2.1). Активы организации целесообразно сгруппировать по степени мобильности и ликвидности средств.

     В структуре активов мобильные  средства составляют на конец периода 4338 тыс.р., что составляет 64,1% от общей  стоимости. Соотношение мобильных средств и иммоблизованных вполне рационально, поэтому и структуру имущества можно назвать рациональной. Но также можно отметить, что понижен риск платежеспособности. Соответственно, получение прибыли в организации сомнительно.

     Величина  активов выросла на 14,6%. Это произошло за счет роста мобильных средств на 38,9% и снижения величины иммобилизованных средств на 87,4%. В основном на изменение величины активов повлиял рост дебиторской задолженности на 43,7%(темп роста 143,7%).