Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

 

На основании рассчитанных в таблице № 7 показателей дадим  оценку эффективности использования  активов.

На конец года наблюдается  снижение КО оборотных активов и  запасов, что указывает на замедление деятельности  предприятия. В тоже время  увеличение фондоотдачи на 25,91 говорит о достаточно эффективном использовании основных фондов. Возможно, увеличение возраста запасов связано с приостановкой реализации  продукции со склада (упал спрос на продукцию). Увеличение коэффициента оборачиваемости готовой продукции наоборот говорит о востребовании продукции.

По оставшимся показателям  видно, что предприятие по каким  – либо причинам не хочет, или не может активизировать свои средства и на это указывает спад КО оборотного и собственных капиталов и общей задолженности, однако наращивает оборот привлеченных средств.

Для того, чтобы узнать, как влияют на ускорение или замедление оборачиваемости выручка от реализации и  средняя величина активов, рассмотрим таблицу № 8.

Таблица 8

Расчет влияния  факторов, формирующих оборачиваемость  оборотных активов

 

Показатели	Н.Г.	К.Г.	Откл.
Выручка от реализации	32 000,00	41 000,00	9 000,00
Среднегодовые остатки  ОА	14 750,00	20 565,00	5 815,00
КО обор. акт.	1,06	1,04	-0,01
КО при V реал.на к.г. и сред.ост.ОА на н.г.			0,00
Изменение КО  ОА по сравнению  с н.г.	х	х	-0,01
Влияние на ускорение (замедление)оборач.
а) выручка от реализац.	х	х	-50,79
б) средней величины ОА	х	х	65,42

Проведем факторный  анализ:

1. Влияние выручки от реализации:

((360  х  величину  оборотного капитала на конец  года) / выручку от реализации  на конец года) – ((360  х   величину оборотного капитала  на начало года) / выручку от  реализации на начало года)  =  - 50,79

Вывод: с увеличением выручки от реализации на 9 000  КО оборотных активов снизился на 50,79

2. Влияние средней величины оборотного капитала:

((360  х  величину  оборотного капитала на конец  года) / выручку от реализации  на начало года) – ((360  х   величину оборотного капитала  на начало года) / выручку от реализации  на начало года))

Вывод: с увеличением остатков ОА  КО увеличился на 65,42

Это могло произойти:

1) предприятие накапливало  определенный объем ОА для  работы с новым покупателем;

2) или же причиной  накопления ОА стала внеплановая  остановка производства на определенный период;

3) возможно, что предприятие  не в состоянии грамотно распорядиться  имеющимся объемом ОА.

Для того, чтобы сделать  вывод по таблице № 9, воспользуемся  формулой высвобождения (вовлечения) средств  из оборота.

Высвобождение (вовлечение) = (выручка от реализации (к.г.) / 360) х   оборачиваемость оборотных средств (отклонение)

 

 

Таблица 9

Расчет экономического результата ускорения (замедления)

оборачиваемости оборотных средств

Показатели	н.г.	к.г.	откл.
1. Среднеквартальные остатки ОА	3 687,50	5 141,25	1 453,75
2. Выручка от реализации	32 000,00	41 000,00	9 000,00
3. Оборачиваемость в  днях	165,94	180,57	14,63
4. Высвобождение (вовлечение)
а) в днях	х	х	14,63
б) сумма с начала года	х	х	1 666,56

 

по расчетам мы видим, что из-за увеличения выручки  от реализации и замедления оборачиваемости на 14 дней, предприятию пришлось затратить лишних 1666,56 т.р.

Обобщая итоги расчетов таблиц №7, №8 и №9 делаем вывод, что  деятельность предприятия, так же как  и его производительность снижается, то есть склоняется в сторону отрицательных показателей.

 

3.5 Анализ состава  и структуры прибыли

Основой рыночного механизма  являются экономические показатели, необходимые для планирования и  объективной оценки производственно-хозяйственной деятельности предприятия, образования и использования специальных фондов, соизмерения затрат и результатов на отдельных стадиях воспроизводственного процесса. В условиях перехода к рыночной экономике главную роль в системе экономических показателей играет прибыль.

Прибыль представляет собой  конечный финансовый результат, характеризующий  производственно-хозяйственную деятельность всего предприятия, то есть составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности предприятия, осуществляя расширенное воспроизводство. За счет нее выполняется часть обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятиями. Таким образом, прибыль становится важнейшей для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия.

Для анализа прибыли  берем данные представленные в  форме  № 2 (отчет о прибылях и убытках). Методом цепных подстановок определяем влияние на прибыль объема реализации, структуры, себестоимости и цены.

 Таблица № 10

Анализ состава и структуры прибыли

 

Показатели	Н.Г.	Уд.вес	К.Г.	Уд.вес	Абс. откл.	Уд. откл.
Выручка от продаж	32000,00	100,00	41000,00	100,00	9000,00	0,00
С/с товаров, услуг	25500,00	79,69	37100,00	90,49	11600,00	10,80
Комерч. расходы	1228,00	3,84	350,00	0,85	-878,00	-2,98
Управленч. расходы	1205,20	3,77	274,50	0,67	-930,70	-3,10
Прибыль (убыток) от продаж	4066,80	12,71	3275,50	7,99	-791,30	-4,72
Прочие опер.доходы	330,00	100,00	380,00	100,00	50,00	0,00
Прочие опер.расходы	394,00	119,39	102,00	26,84	-292,00	-92,55
Внереализац.доходы	280,00	100,00	300,00	100,00	20,00	0,00
Внериализац.расходы	2638,00	942,14	235,00	78,33	-2403,00	-863,81
Прибыль (убыток) до налогообл.	1644,80	100,00	3618,50	100,00	1973,70	0,00
Налог на прибыль	395,00	24,02	868,00	23,99	473,00	-0,03
Прибыль (убыток) от обыч.деят-ти	1250,00	83,33	2750,00	91,67	1500,00	8,33
Чрезвычайные доходы (расходы)	250,00	16,67	250,00	8,33	0,00	-8,33
Чистая прибыль	1500,00	100,00	3000,00	100,00	1500,00	0,00

 

Увеличение себестоимости  на 10%, которое мы наблюдаем по результатам  расчетов в таблице № 10, возможно связано с улучшением качества продукции  или, скорее всего с удорожанием  сырья – отрицательный фактор.

С уменьшением коммерческих расходов на 3% и управленческих расходов на 3% можно предположить, что освобожденные средства предприятие переложило на себестоимость, чтобы не привлекать средства.

Уменьшение прибыли  от продаж связано с увеличением  себестоимости и как следствие  цены.

Увеличение чистой прибыли  связано с увеличением прибыли от обычной деятельности на 8,3%, что в свою очередь связано с уменьшением налогооблагаемой базы (прибыль от продаж) на = 4,7%.

Наибольший удельный вес составляет прибыль от реализации, поэтому данный показатель рассматривается подробнее, с определением влияния на него объема реализации; структуры реализации продукции; себестоимость продукции; цены продукции – таблица № 11.

Таблица 11

Исходные данные для факторного анализа прибыли  от реализации

 

Показатели	план	по плану	отчет
1Выручка от реал. в	32000	36500	41000
ценах принятых в пл
2Полная с/с пр-ции	25500	31300	37100
3Прибыль от реал.	6500	5200	3900
пр-ции
Факторный анализ прибыли
ОА-изм-ие прибыли:			-2600
1 Влияние объема реал-ции:
а) % выполнения плана  по реал-ции			28,125
б) размер сверхплановой  прибыли			1828,13
2 Влияние структуры:
а)совместное влияние  объема и струк-ры			-1300
пр-ции на изм-ие прибыли
б) определяем влияние  структуры			-3128,1
3 Влияние с/с:			5800
4 Влияние цены:			4500
ИТОГО			-2600

 

Объект анализа является изменение прибыли

Прибыль от реализации (отчет) – прибыль от реализации (план)  =  - 2600 

1. Определяем  влияние объема:

    а) % выполнения  плана по реализации = выручка  (отчет)  /  выручка (план) х 100 =  128,125

        % перевыполнения плана = % выполнения плана  -  100 = 28,125

    б)  размер  сверх плановой прибыли  = прибыль  от реализации (план) х   % перевыполнения  / 100 =   1828,125

2. Определяем  влияние структуры:

     а)  совместное  влияние структуры и объема

          прибыль от реализации (по плану)  -  план =  - 1300  

     б)  отдельное  влияние структуры:  - 1300 – 1828,125 = - 3128,125

3. Себестоимость:

    - сравниваем  показатели себестоимости, помня,  что насколько снижается себестоимость,  настолько повышается прибыль  и наоборот;

  полная себестоимость  (отчет) – (по плану) = 5800.

4. Цены:

     - сравниваем  показатели выручки, зная, что  насколько измениться цена, настолько  измениться прибыль;

      выручка  (отчет) – (по плану) = 4500

Проверка: 1828,125 – 3128,125 – 5800 + 4500 = -2600

Как показали расчеты, прибыль  от реализации на данном предприятии  уменьшилась на  2600 тысяч рублей.

За счет изменения  объема реализации (увеличение на 28,125%) получено сверхплановой прибыли  на 1828,125 тысяч рублей. Данный результат  положительный и ставится в заслугу предприятию, т.к. росту объема реализации способствует:

1. рост объема производства
2. улучшение качества продукции
3. выбор наиболее рациональной системы расчетов и т.д.

За счет структурных  сдвигов в реализации продукции  недополучено прибыли на 1300 т.р. Этот результат отрицательный, т.к. структурный сдвиг был произведен в сторону реализации менее рентабельной продукции.

За счет роста себестоимости  прибыль снижается. Данный результат  ставится в вину предприятию, т.к. удорожание себестоимости может произойти из-за наличия непроизводственных затрат, старого оборудования и т.д.

За счет изменения  цены получен прирост прибыли  на 4500 тысяч рублей, этот результат  на заслугу предприятия отнести  нельзя, т.к. цены меняются под воздействием рынка.

Поэтому, несмотря на сверхплановую  прибыль, деятельность предприятия  можно считать отрицательной. 

 

Анализ показателей  рентабельности