Контрольная работа по «Анализ хозяйственной деятельности»

 

Решение:

1.	Производительность труда в прошлом году     =	43615	= 1090,4 тыс.руб
		40

 

 

2.	Производительность труда в отчетном году   =	46246	= 1075,5 тыс.руб
		43

 

 

3.	Уровень фонда оплаты труда в прошлом году        =	9545 * 100(%)	= 21,8%
		43615

 

 

4.	Уровень фонда оплаты труда в отчетном году     =	9820 * 100 (%)	= 21,2%
		46246

 

 

 

 

5.	Средняя зарплата на 1 работника  в прошлом году   =	9545	= 238,6 тыс.руб
		40

 

 

 

 

6.	Средняя зарплата на 1 работника   в отчетном году    =	9820	= 228,4 тыс.руб
		43

 

 

 

 

7.	Темп роста товарооборота   =	46246*100(%)	= 106 %
		43615

 

 

 

 

8.	Темп роста численности    =	43*100(%)	= 98,5 %
		40

 

 

9.	Темп роста производительности труда    =	1075,5*100(%)	=98,6%
		1090,4

 

 

 

 

 

10.	Темп роста Фонда оплаты труда   =	9820*100(%)	=102,8%
		9545

 

 

 

 

11.	Темп роста Уровня фонда оплаты труда    =	21,2*100(%)	=97,2%
		21,8

 

 

 

 

 

 

12.	Темп роста Ср.з/п на одного работника    =	228,4*100(%)	=95,7%
		238,6

 

 

 

 

 

13.	Сумма относительной экономии                       =	(21,2-21,8) * 46246	= -277,5 тыс.руб
		100(%)

 

 

 

 

 

 

 

 

Таким образом, трудовые ресурсы данного предприятия использовались достаточно эффективно, о чем свидетельствует снижение уровня фонда оплаты труда в отчетном году по сравнению с прошлым годом, в результате чего образовалась экономия денежных средств в размере 277,5 тыс.руб. Кроме этого, позитивная динамика наблюдается по всем анализируемым трудовым показателям:

• Выручка растет опережающими темпами по отношению к расходам на оплату труда (106 >102,8);
• Темп роста производительности труда опережает темп роста средней заработной платы на 1 работника (98,6 >95,7);

В целом, предприятие развивается хорошо, но при увеличении численности работников, упала производительность труда каждого работника. Но в целом данная ситуация положительно отражается на динамике товарооборота торгового предприятия. Руководителем хорошо разработана кадровая политика: квалифицированный состав работников, прогрессивные формы оплаты труда (сдельная, повременно-премиальная), эффективное использование рабочего времени, внедрение в торговый процесс современной техники и технологий с целью сокращения затрат живого труда.

 

 

 Задача 2

Проведите общий и факторный анализ прибыли за квартал. Рассчитайте недостающие показатели в таблице, оцените выполнение плана прибыли. Рассчитайте влияние факторов на прибыль от продаж. Сделайте вывод.

 

№ п/п	Показатели	План	Факт	Отклоне-ние, (+,-)	% выполне-ния плана
А	Б	1	2	3(2-1)	4(2/1*100)
1.	Товарооборот, тыс. руб	18400	19100	+700	103,8
2.	Валовая прибыль, тыс. руб	5244	5806,4	+562,4	110,7
3.	Уровень валовой прибыли, %	28,5	30,4	+1,9	х
4.	Издержки обращения, тыс. руб	3588	3858,2	+270,2	107,5
5.	Уровень издержек обращения,  %	19,5	20,2	+0,7	х
6.	Прибыль от продаж, тыс. руб	1656	1948,2	+292,2	117,6
7	Рентабельность продаж , %	9	10,2	+1,2	х

 

1.	Сумма валовой прибыли   по плану  =	18400* 28,5 (%)	= 5244 тыс.руб
		100 (%)

 

 

2.	Сумма валовой прибыли   по факту  =	19100* 30,4 (%)	= 5806,4 тыс.руб
		100 (%)

 

 

3.	Сумма  издержек обращения по плану  =	18400* 19,5(%)	= 3588тыс.руб
		100 (%)

 

 

4.	Сумма  издержек обращения по факту  =	19100* 20,2 (%)	= 3858,2 тыс.руб
		100 (%)

 

5.

Прибыль от продаж по плану =

5244-3588

= 1656 тыс.руб

 

 

6.

Прибыль от продаж по факту =

5806,4- 3858,2

= 1948,2тыс.руб

 

 

7.	Рентабельность продаж по плану =	1656 * 100(%)	= 9%
		18400

 

 

 

 

8.	Рентабельность продаж по факту  =	1948,2*100(%)	= 10.2%
		19100

 

Факторный анализ прибыли от продаж:

 

9.	Влияние объема товарооборота на прибыль от продаж                     =	(19100 – 18400) * 9	= 63,0 тыс.руб
		100%

 

 

10.	Влияние среднего уровня валовой прибыли на прибыль от продаж        =	(30,4 – 28,5) * 19100	= 362,9 тыс.руб
		100%

 

 

11.	Влияние среднего уровня издержек обращения на прибыль от продаж       =	-(20,2 – 19,5) *19100	= -133,7 тыс.руб
		100%

 

 

12.

Общее влияние факторов  =

63,0+ 362,9 +(-133,7)

= 292,2тыс.руб (проверка с таблицей, отклонение прибыли от продаж)

 

Таким образом, в целом предприятие развивается в интенсивном направлении, о чем свидетельствует увеличение рентабельности от продажи товаров по сравнению с плановой величиной на 1,2% и опережающий темп роста прибыли от продаж по сравнению с валовой прибылью и товарооборотом (117,6>110,7>103,8).

На формирование прибыли от продаж (ПП) положительное влияние оказали два фактора: увеличение объема товарооборота на 700 тыс. руб., привело к увкличению ПП

на 63 тыс. руб., и увеличение уровня валовой прибыли на 1,9% обусловило рост ПП на 362,9 тыс. руб.

Однако, негативное влияние на результат продажи оказал единственный фактор: увеличение уровня издержек обращения на 0,7%, привело к снижению ПП на 362,9 тыс. руб. На увеличение расходов повлияли следующие причины: увеличение себестоимости продукции, увеличение ставок и тарифов за услуги и неэффективное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, а также нерациональное использование транспортных средств.

В результате этого необходимо провести глубокий анализ расходов на продажу и устранить непредвиденные расходы с целью повышения эффективности использования всех видов ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы:

 

 

1.http://www.finconcept.ru/

2. http://otherreferats.allbest.ru/

3.http://www.audit-it.ru/

4.Любошкин Н.П. «Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия» М-«ЮНИТИ»-471с.2000