Бюджет  денежных средств

 
 

     

Прогнозный баланс - это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о финансовом состоянии предприятия на конец  прогнозного периода. В процессе построения прогнозного баланса  формируются остатки по основным балансовым статьям: денежные средства, дебиторская задолженность, запасы, внеоборотные активы, кредиторская задолженность и пр. Фактически остатки по основным статьям баланса формируются в процессе составления бюджетов и на последнем этапе автоматически переносятся в форму баланса.

     

ВЫВОДЫ:

   

В ходе расчетов выяснилось, что произошли некоторые  изменения в бюджете денежных средств, отчете о прибылях и убытках, балансе за счет изменения показателей  функционирования предприятия ОАО "Восход»:

- объем реализации  увеличился в 4 квартале на 20%;

- цена реализации единицы изделия увеличилась в 3 квартале на 10%;

- запас готовой  продукции увеличился с 100 до 125;

- потребность  в материале осталась без изменений;

- процент от  количества материала для производства  в следующем квартале для запаса  на конец текущего квартала с 10 увеличился до 16%;

- цена единицы  материала уменьшилась с 2 до 1;

- процент квартальных  закупок уменьшился с 50% до 35%;

- величина прямых  затрат труда осталась неизменной  – 5;

- изменилась  переменная ставка накладных  расходов до 4;

- общая величина прогнозных постоянных накладных расходов (включая амортизацию) увеличилась с 6000 до 6850;

- величина амортизации  увеличилась с 3250 до 3350;

- переменные  коммерческие и управленческие  расходы увеличились – 5;

- затраты на  рекламу увеличились на 5% во 2 квартале;

- затраты на  страхование составили 2250;

- заработная  плата возросла в 1 квартале  на 2%, увеличилась аренда на 4% в  3 квартале, налоги уменьшились с  1200 до 1150. 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

 

     Предпринимательство в условиях рынка по существу связано с принятием решений, последствия реализации которых неоднозначны. Это относится и к финансовой сфере: изменения финансово-экономических условий могут не только влиять на способность предприятия рассчитываться по своим обязательствам, но и определять его дальнейшее существование.

     В условиях стабилизации экономики России восстанавливается роль финансов как  основного регулирующего механизма  деятельности предприятий. Стабильность финансового состояния, финансовая устойчивость становятся необходимым  условием эффективности функционирования и возможностей развития, индикатором инвестиционной привлекательности. Тем самым определяется практический интерес к обеспечению финансовой устойчивости.

     Финансовая  устойчивость является отражением стабильного  превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Иными словами, финансовая устойчивость фирмы – это состояние ее финансовых ресурсов, их распределение и использование, которые обеспечивают развитие фирмы на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

     На  устойчивость предприятия оказывают  влияние различные факторы:

• положение предприятия на товарном рынке;
• производство и выпуск дешевой, пользующейся спросом продукции;
• его потенциал в деловом сотрудничестве;
• степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
• наличие неплатежеспособных дебиторов;
• эффективность хозяйственных и финансовых операций и т. п.

     Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная – препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, а платежеспособность выступает ее внешним проявлением.

     Оценка  финансового состояния предприятия  будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Анализируя ликвидность  баланса предприятия, сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов; это дает возможность оценить, в какой степени предприятие  готово к погашению своих долгов. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько предприятие независимо с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам его финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая предпринимательская организация в финансовом отношении.

     Финансовая  устойчивость предприятия связана  с общей финансовой структурой предприятия  и степенью его зависимости от кредиторов и дебиторов. Например, предприятие, которое финансируется в основном за счет денежных средств, взятых в долг, в ситуации, когда несколько кредиторов одновременно потребуют свои кредиты обратно, может обанкротиться. В данном случае структура предприятия "собственный капитал – заемный капитал" имеет значительный перевес в сторону последнего.

     Таким образом, можно сделать вывод  о том, что финансовая устойчивость предприятия в долгосрочном плане  характеризуется соотношением его  собственных и заемных средств. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования является основой финансовой устойчивости. 

 

Список  используемой литературы

 

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2004.
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?. – М.: Финансы и статистика, 2009.
3. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности / Пер. с английского. – М.: ИНФРА-М, 2007.
4. Васина А.А. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости российских предприятий: шаг в сторону снятия неопределенностей // www.ippnou.ru
5. Гребенщикова Е.В. Вопросы классификации и оценки финансовой устойчивости предприятия // Консультант директора. 2006. № 7.
6. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2008.
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. – М.: Финансы и статистика, 2003.
8. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. 2009. № 2.
9. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ДИС, 2004.
10. Лапуста М.Г. Определение характера финансовой устойчивости предприятия // www.elitarium.ru
11. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. – М.: Перспектива, 2006.
12. Финансовое управление фирмой / под ред. В.И. Терехина. – М.: Экономика, 2007.
13. Финансы. Денежное обращение. Кредит / под ред. Л.П. Окунева – М.: ЮНИТИ, 2009.
14. Хеддервик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий – М.: ИНФРА-М, 2007.
15. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2006.