Диагностика экономического потенциала и финансового состояния предприятия

Таким образом, проанализировав полученные данные, можно сказать, что коэффициент абсолютной ликвидности снизился на 65% по сравнению с прошлым годом, что является отрицательной тенденцией. Он показывает, что предприятие в 2007 году может погасить все 100% краткосрочной задолженности в ближайшее время. Коэффициент промежуточной ликвидности показывает реальную возможность покрытия краткосрочных обязательств за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности. У данного предприятия, значение этого коэффициента значительно выше нормы, хотя и была тенденция к снижению на 45% по отношению к 2006 году. Коэффициент текущей ликвидности характеризует, в какой степени, краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами. В нашем случае, коэффициент превышал норму в 2006 году, а в 2007 году снизился до нормы на 36%, это может быть связано с ускорением оборачиваемости средств вложенных в запасы. Отрицательным моментом является, повышение коэффициента соотношения запасов и СОС на 100%, так как с ростом этого показателя предприятие теряет финансовую устойчивость. По вышеизложенным фактам можно сделать вывод о достаточном уровне платежеспособности предприятия.

3.Анализ финансовых результатов

3.1.Анализ отчета о прибылях и убытках

По данным формы №2 бухгалтерской отчетности дать оценку финансового результата за анализируемый период. Для анализа необходимо составить аналитическую таблицу 6.

Таблица 6-Анализ состава, динамики и структуры прибыли  за период 2006-2007гг..

По данным таблицы 6 видно, что сумма прибыли до налогообложения выросла на 5%. Прирост общей суммы прибыли обусловлен увеличением прочих доходов от не основного вида деятельности и за счет увеличения доли себестоимости в выручке на 12%.

Финансовый результат 2007 года по сравнению с 2006 годом снизился на 2674 тыс рублей или на 15%. Снижение чистой прибыли произошло в результате снижения прибыли от реализации на 16161 тыс. рублей или на 81% .

Также следует отметить, что общая сумма доходов и сумма расходов предприятия снизились по сравнению с прошлым годом, при этом уменьшение доходов превышает уменьшение расходов, что, несомненно, является отрицательным моментом. 

3.2. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Анализ сметы затрат проводится путем сравнения удельных весов фактических затрат по экономическим элементам отчетного периода с аналогичными показателями предыдущего периода, а также плановыми данными и заключается в изучении структуры затрат. Для анализа структуры затрат по экономическим элементам составляется аналитическая таблица (таблица 7).

Таблица 7

Динамика структуры затрат на производство и реализацию продукции

Таким образом, в отчетном году по сравнению с прошлым годом расходы предприятия снизились на 11390 тыс. рублей или на 10%. В составе всех элементов затрат произошли некоторые изменения. Так, материальные затраты и прочие затраты в отчетном году по сравнению с прошлым годом снизились. Остальные элементы затрат организации в отчетном году увеличились. Затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды и амортизация также выросли на 0,1%, 24,5% и 16,3% соответственно.

3.3.Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли

1.      Изменение прибыли:

∆П = П1-П0 = 3778-19939= -16161

В1,0 = В1 / Jц = 115887 / 1,109

= 104402

Изменение выручки в результате изменения цены:

∆Вц = В1 - В1,0 = 115887 – 104402 = 11485

Изменение выручки в результате изменения физического объема реализации:

∆ВN = В1,0 – В0 =104402– 143438 = -39035

Изменение прибыли в результате изменения цены:

∆Пц = ∆Вц * Рентабельность продукции о

Рпрод,0 = Ппрод.0 / В0 = 19939 / 143438= 0,14

∆Пц = 11485* 0,14 =1608

2.      Изменение прибыли в результате изменения физического объема реализации:

∆ПN = ∆ВN * Рпрод,0 =-39035* 0,14 =-5465

3.      Изменение прибыли в результате изменения себестоимости:

∆Пс = В1(УС1 – УС0) = 115887 (0,815 – 0,727) = 10198

4.      Изменение прибыли в результате изменения коммерческих расходов:

∆Пкр = В1(УКР1 – УКР0) = 115887 (0,152 – 0,134) = 2086

Таблица 8- Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль

Исходя из полученных результатов, можно сказать, что факторы, оказывают как положительное, так и отрицательное влияние на величину чистой прибыли.

     Следовательно, в основном резервами роста прибыли предприятия являются сокращение расходов и увеличение доходов.

4.Оценка эффективности работы предприятия

4.1. Анализ деловой активности

              Общей оценкой эффективности работы предприятия служат показатели деловой активности и рентабельности.

              Результаты расчетов показателей деловой активности сведем в таблицу 9.

Таблица 9- Показатели деловой активности

              Таким образом, коэффициент общей оборачиваемости капитала отражает скорость оборота всего капитала организации. Данные таблицы показывают, что за изучаемый период этот показатель снизился. Значит, на предприятии медленнее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль. Этот показатель деловой активности имеет большое аналитическое значение, так как он тесно связан с прибыльностью предприятия, а, следовательно, влияет на результативность финансово-хозяйственной деятельности. Коэффициент отдачи собственного капитала показывает скорость оборота собственного капитала. Низкое значение этого показателя свидетельствует о бездействии части собственных средств. В анализируемой предприятии этот показатель снизился на 38% по сравнению с прошлым годом, что является отрицательным моментом.  Так же, снизился коэффициент оборачиваемости оборотных средств. Это свидетельствует о замедлении оборачиваемости оборотных средств. Оборачиваемость материальных запасов показывает, за сколько в среднем дней  оборачиваются запасы в анализируемом периоде. Оборачиваемость готовой продукции за отчетный период увеличилась, то есть  срок хранения готовой продукции на балансе предприятия  увеличился, что является отрицательным моментом. Оборачиваемость дебиторской задолженности, больше кредиторской, это так же является положительным фактором.

Так же необходимо отметить, что операционный цикл увеличился по сравнению с прошлым годом, это говорит о том, что увеличилось время между закупкой сырья и получением выручки, вследствие чего понижается рентабельность.

4.2.Анализ использования производственных ресурсов предприятия

От эффективности использования производственных ресурсов зависит производственный и финансовый результат деятельности предприятия. Для анализа составим аналитическую таблицу 10.

Таблица 10- Анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов