Диагностика финансового состояния организации

     Анализ  коэффициентов, характеризующих платежеспособность «Торговый дом «Стапри – Ставрополь» показал, что к концу 2011 г. финансовое положение предприятия окончательно ухудшилось. Ни один из показателей, характеризующих платежеспособность предприятия, не соответствует нормативному значению. В целом можно отметить, что структура баланса «Торговый дом «Стапри - Ставрополь» - неудовлетворительная, так как коэффициент текущей ликвидности намного меньше нормативного значения. Следует отметить, что у предприятия отсутствуют наиболее ликвидные активы (денежные средства), а также коэффициент «критической оценки» значительно ниже рекомендуемого (1,0) и составляет в 2011 году 0,3, что является отрицательным моментом в финансово-хозяйственной деятельности « Торговый дом «Стапри – Ставрополь». 

Рисунок 4 – Динамика коэффициентов платежеспособности организации 

     В ходе анализа были получены следующие  критические показатели финансового  положения организации:

• коэффициент текущей (общей) ликвидности значительно ниже нормального значения;
• значительно ниже нормативного значения коэффициент абсолютной ликвидности;
• опережающее снижение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;
• крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.

     Таким образом, по результатам проведенного экспресс-анализа финансового состояния организации «Стапри – Ставрополь» можно сделать вывод о том, что велик риск инициирования банкротства для исследуемого предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.ПУТИ  УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 

     Реальные  условия функционирования предприятия  обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового  анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности  его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.

     При переходе от централизованной системы  функционирования экономики к рыночной коренным образом изменились методы финансового анализа, состав анализируемых показателей. Главной целью проведения всестороннего финансового анализа является обеспечение устойчивой работы предприятия в конкретных экономических условиях.

     Финансовое  состояние предприятия отражает его конкурентоспособность (платежеспособность, кредитоспособность) в производственной сфере и, следовательно, эффективность использования вложенного собственного капитала.

     Финансовый  результат деятельности предприятия  зависит от:

• рентабельности производства;
• организации производства и сбыта продукции;
• обеспеченности собственными оборотными средствами.

     Практика  показывает, что существующие методы финансового анализа необходимо совершенствовать. Это можно осуществить  на основе применения апробированной системы бухгалтерского учета на предприятии. Проводимый анализ должен основываться, прежде всего, на принятых практикой формализованных принципах бухгалтерского учета, которые формируют систему учета всех средств предприятия и результатов от их использования в процессе хозяйственной деятельности.

     Для проведения финансового анализа  используется бухгалтерская отчетность, отражающая конечные результаты конкретной деятельности предприятия, а также  система расчетных показателей, базирующаяся на этой отчетности.

     На  показатели деятельности предприятий оказывают воздействие как экономические, так и организационные факторы. Кроме того, предприятия как самостоятельные экономические субъекты хозяйственной деятельности обладают правом распределять результаты деятельности, т.е. прибыль, имеют экономическую свободу в выборе партнеров и делают этот выбор исходя только из целей экономической целесообразности и собственной выгоды. Необходимым элементом их хозяйствования в современных условиях является самостоятельность в организации снабжения производства сырьем, найме персонала и распоряжении произведенной продукцией, а также в решении вопросов, касающихся финансирования капитальных вложений, обеспечения предприятия оборотными средствами, и иных задач исходя из собственного видения перспектив осуществления производственной деятельности. Таковы основные элементы самостоятельной деятельности любого предприятия, и на основе их учета строится система финансового анализа.

     Любая организация может использовать разнообразные факторы для наращивания  экономического потенциала, использовать все возможные, а иногда и экстраординарные меры по улучшению своего финансового положения. Это и изменение финансовой политики, и повышение оборачиваемости активов, и увеличение рентабельности продаж.

     Основная  роль в системе антикризисного управления предприятием отводится широкому использованию внутренних механизмов финансовой стабилизации. Это связано с тем, что успешное применение этих механизмов позволяет снять финансовый стресс угрозы банкротства, но и в значительной мере избавить предприятие от зависимости использования заемного капитала, ускорить темпы его экономического развития.

     Финансовая стабилизация ООО «Торговый дом «Стапри – Ставрополь» в условиях кризисной ситуации должна последовательно осуществляться по следующим основным этапам:

     1-й  этап - устранение неплатежеспособности. В какой бы степени ни оценивался  по результатам диагностики банкротства  масштаб кризисного состояния  предприятия, наиболее неотложной  задачей в системе мер его  финансовой стабилизации является восстановление способности к осуществлению платежей по своим неотложным финансовым обязательствам, с тем, чтобы предупредить возникновение процедуры банкротства.

     2-й  этап - восстановление финансовой  устойчивости (финансового равновесия). Хотя платежеспособность предприятия может быть устранена в течение короткого периода за счет осуществления аварийных финансовых операций, причины, генерирующие неплатежеспособность, могут оставаться неизменными, если не будет восстановлена до безопасного уровня финансовая устойчивость предприятия. Это позволит устранить угрозу банкротства не только в коротком, но и в относительно более продолжительном промежутке времени.

     3-й  этап - обеспечение финансового равновесия  в длительном периоде. Полная  финансовая стабилизация достигается только тогда, когда предприятие обеспечило длительное финансовое равновесие в процессе своего предстоящего экономического развития. Эта задача требует ускорения темпов экономического развития.

     Становится  очевидным, что в условиях рынка  ООО «Торговый дом «Стапри – Ставрополь» оказалось в крайне неустойчивом финансовом положении в связи с тем что банк не даёт кредиты, к тому же появляются конкуренты. Все эти факторы встают на ту чашу весов, которая склоняется в сторону неминуемого разорения данной организации. Чтобы выйти из подобной ситуации, руководству ООО «Торговый дом «Стапри – Ставрополь» необходимо не только осваивать новые методы и технику управления, но и менять стратегию в целом. Для этого необходимо:

• проанализировать спрос на предоставление новых услуг, которые отвечают возможностям фирмы;
• обеспечить эффективную рекламу всех услуг предприятия;
• необходимо внедрение системы бюджетирования и бизнес-планирования;
• для эффективного управления финансовыми рисками должны разрабатываться и применяться действенные механизмы минимизации финансовых рисков.
• рекомендуется пересмотреть свою ценовую политику, в надежде, что снижение цен вызовет благожелательную ответную реакцию потребителей.

     К сожалению, иногда настоящие рыночные идеи рождаются только вследствие бедственного положения фирмы. Думаю, что данное сложившееся положение должно подтолкнуть руководство ООО «Торговый дом «Стапри – Ставрополь» на решительные действия для создания условий по стабилизации рыночных позиций. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности организации. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

     Финансовое  состояние предприятия характеризуется  размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Если предприятие полностью  и в срок производит платежи, финансирует свою деятельность и при этом не чувствует каких-либо серьёзных последствий, то это говорит об устойчивом финансовом состоянии предприятия.

     Для достижения указанных целей ООО «Торговый дом «Стапри - Ставрополь» осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке различные виды деятельности. В их число входят:

• закупка, прием, хранение, реализация нефтепродуктов, смазок, масел, запасных частей и специальных жидкостей для автомоторной техники;
• выполнение строительных, ремонто-строительных, строительно-монтажных и пусконаладочных работ;
• оптово-розничная торговля автотранспортными средствами и спецтехникой, обслуживание автомоторной техники.

      Проведя анализ, мы выявили, что ООО «Торговый дом Стапри-Ставрополь» по размерам производства является средним предприятием, о чем свидетельствуют численность работников предприятия. Показатели финансовых результатов деятельности предприятия, представленные в динамике, свидетельствуют о нестабильной финансово-хозяйственной деятельности общества. Так, финансовые результаты характеризуется неоднозначной динамикой: финансовый результат в 2009 году, который составил убыток в 707 тыс. руб. сменился  прибылью на сумму 1285 тыс. руб. в 2010 году. 2011 год был закончен с финансовым результатом в виде убытка в сумме 3796 тыс. руб.

     Также мы выявили, что «Торговый дом «Стапри – Ставрополь» не может покрывать текущие обязательства за счет текущих активов.

     Анализ  коэффициентов, характеризующих платежеспособность «Торговй дом «Стапри – Ставрополь» показал, что к концу 2011 г. финансовое положение предприятия окончательно ухудшилось. Ни один из показателей, характеризующих платежеспособность предприятия, не соответствует нормативному значению. В целом можно отметить, что структура баланса «Торговый дом «Стапри - Ставрополь» - неудовлетворительная, так как коэффициент текущей ликвидности намного меньше нормативного значения. Следует отметить, что у предприятия отсутствуют наиболее ликвидные активы (денежные средства), а также коэффициент «критической оценки» значительно ниже рекомендуемого (1,0) и составляет в 2011 году 0,3, что является отрицательным моментом в финансово-хозяйственной деятельности « Торговый дом «Стапри – Ставрополь».

     Становится  очевидным, что в условиях рынка  ООО «Торговый дом «Стапри – Ставрополь» оказалось в крайне неустойчивом финансовом положении в связи с тем что банк не даёт кредиты, к тому же появляются конкуренты. Все эти факторы встают на ту чашу весов, которая склоняется в сторону неминуемого разорения данной организации. Чтобы выйти из подобной ситуации, руководству ООО «Торговый дом «Стапри – Ставрополь» необходимо не только осваивать новые методы и технику управления, но и менять стратегию в целом. Для этого необходимо:

• проанализировать спрос на предоставление новых услуг, которые отвечают возможностям фирмы;
• обеспечить эффективную рекламу всех услуг предприятия;
• необходимо внедрение системы бюджетирования и бизнес-планирования;
• для эффективного управления финансовыми рисками должны разрабатываться и применяться действенные механизмы минимизации финансовых рисков.
• рекомендуется пересмотреть свою ценовую политику, в надежде, что снижение цен вызовет благожелательную ответную реакцию потребителей.

     К сожалению, иногда настоящие рыночные идеи рождаются только вследствие бедственного положения фирмы. Думаю, что данное сложившееся положение должно подтолкнуть руководство ООО «Стапри – Ставрополь» на решительные действия для создания условий по стабилизации рыночных позиций. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ

ИСТОЧНИКОВ