Диагностика финансового состояния организации

 
 

     Приведенные данные показывают, что за анализируемый  период состав и структура основных средств претерпела изменения. Так, стоимость зданий, сооружений и передаточных устройств, транспортных средств осталась не изменой. Наблюдается увеличение машин и оборудования на 148 тыс. руб., а также производственного и хозяйственного инвентаря на 123 тыс. руб.

     В структуре основных средств в течение всего анализируемого периода машины и оборудования составляли больше половины стоимости всех основных средств, в 2011 году они составили 76,4 %.

     Выявленное  положение дел в ООО «Торговый  дом «Стапри-Ставрополь» требует  проведения дальнейшего исследования финансово-хозяйственной активности предприятия и оценки текущей ситуации.

      Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности  является  также важной частью финансового  анализа на предприятии и позволяет  выявить показатели текущей (на данный момент времени) и перспективной  платежеспособности предприятия, а также факторы, влияющие на их динамику, оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем[12].

      Дебиторская задолженность представляет собой  право требования организации на поступление финансовых и нефинансовых активов, возникающее из обязательств юридических и физических лиц по договору в ходе хозяйственной деятельности, с целью обеспечения приемлемого для себя уровня финансовой устойчивости.

      Кредиторская  задолженность - это обязанность  организации передать финансовые и нефинансовые активы юридическим и физическим лицам, возникающая из обязательств организации по договору в ходе хозяйственной деятельности, с целью обеспечения приемлемого для себя уровня финансовой устойчивости.

      Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения предприятия.

     Проведем  анализ динамики  и структуры  дебиторской и кредиторской задолженности  имущества исследуемого предприятия.

      По  данным баланса весь объем дебиторской  задолженности предприятия складывается из дебиторской задолженности, платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Это  значит, что, при отсутствии форс-мажорных обстоятельств (когда дебиторы внезапно окажутся не в состоянии погасить задолженность), в течение 12 месяцев предприятие может рассчитывать на пополнение своих оборотных активов в размере этих средств. Как мы видим, объем краткосрочной дебиторской задолженности уменьшился на 2986. Ее доля в балансе уменьшилась  на 12,6%.

      Доля  дебиторской задолженности в  общем объеме оборотных активов в 2009 году = 34004 / 77884 = 43,66%, в 2011 году снизилась до 30,09%, что в общем, влечет за собой положительные последствия, так как предприятие вовлекает в оборот средства в виде сумм дебиторской задолженности, что может привести к снижению кредиторской задолженности. 

Таблица 3 - Структура и динамика дебиторской задолженности ООО «Торговый дом «Стапри - Ставрополь» за 2009-2011 гг.                  

                                                                                                           тыс. руб.

Наименование  показателя	2009		2010		2011		Отклонение 2011 от 2009 (+,-)
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	в % к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
Дебиторская задолженность	34004,00	42,15	23511,00	25,21	31018,00	29,55	-2986,00
в том числе: покупатели и подрядчики	30711,00	38,06	21880,00	23,46	26605,00	25,35	-4106,00
Итог  по разделу II	77884,00	19,79	90973,00	51,33	103097,00	45,10	25213,00
Валюта  баланса	80681,00	100,00	93262,00	100,00	104967,00	100,00	24286,00

 

      Методика  анализа кредиторской задолженности  аналогична методике анализа дебиторской. Так же, как и дебиторская, кредиторская задолженность проанализирована мною в один этап. 

Таблица 4 – Структура и динамика кредиторской задолженности ООО «Торговый дом «Стапри - Ставрополь» за 2009-2011 гг.

                                                                                                                  тыс. руб.

Наименование  показателя	2009		2010		2011		Отклонение  2011 от 2009 (+,-)
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
Кредиторская  задолженность	81913,00	-	93209,00	-	108711,00	-	26798,00
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	25513,00	31,62	49383,00	52,95	63339,00	60,34	37826,00
Продолжение таблицы 4
Задолженность перед персоналом организации	172,00	0,21	253,00	0,27	244,00	0,23	72,00
Задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	50,00	0,06	65,00	0,07	73,00	0,07	23,00
Задолженность по налогам и сборам	315,00	0,39	88,00	0,09	67,00	0,06	-248,00
Прочие  кредиторы	55863,00	67,72	43420,00	46,62	44987,00	46,42	-10876,00
Итог  по разделу	81913,00	-	93209,00	-	108711,00	-	26798,00
Валюта  баланса	80681,00	100,00	93262,00	100,00	104967,00	100,00	24286,00

 

      Данные  таблицы показывают, что уменьшена  задолженность организации перед  прочими кредиторами на 10876 тыс. руб., в целом сумма кредиторской задолженности увеличилась на 26798 тыс. руб., за счет увеличения величин остальных составляющих ее элементов. Ее удельный вес в пассиве незначительно изменился за счет уменьшения темпов задолженности перед поставщиками и подрядчиками над темпами роста удельного веса остальных видов задолженностей, что характеризует деятельность предприятия.

      Конечный  финансовый результат деятельности организации - это балансовая прибыль или убыток, который представляет собой сумму результата от продажи продукции (работ, услуг); результата от прочей продажи; сальдо доходов и расходов от нереализованных операций.

      В условиях рыночных отношений целью любой организации является получение прибыли. Прибыль обеспечивает предприятию возможность самофинансирования, удовлетворения материальных и социальных потребностей собственника капитала и работников предприятия, на основе налога на прибыль обеспечивает формирование бюджетных доходов. Следовательно, одна из важнейших составных частей анализа хозяйственной деятельности предприятия - анализ формирования прибыли.

      Прибыль это особый систематически воспроизводимый  реорганизации, конечная цель осуществления бизнеса, основной внутренний источник развития и роста рыночной стоимости организации, индикатор кредитоспособности и конкурентоспособности организации, гарантия выполнения организацией своих обязательств перед государством, источник удовлетворения социальных потребностей общества.

      Данные  для оценки динамики прибыли отчетного  периода и ее слагаемые приводятся в таблице. 

      Таблица 5 - Динамика показателей прибыли

      ООО «Торговый дом « Стапри-Ставрополь» за 2009-2011 гг.

                                                                            

        тыс. руб.

Показатели	2009	2010	2011	Темп изменения 2011 к 2009%
1	2	3	4	5
Выручка от продаж	279201,00	299258,00	108678,00	38,92
Себестоимость проданных работ, услуг	(273115,00)	(290775,00)	(105853,00)	38,76
Валовая прибыль	6086,00	8483,00	2825,00	46,42
Коммерческие  расходы	(4540,00)	(3161,00)	(1471,00)	32,40
Прибыль (убыток) от продаж	(1782,00)	1738,00	(595,00)	33,39
Прочие  доходы	105791,00	3209,00	509,00	0,48
Прочие  расходы	(104694,00)	(3403,00)	(2755,00)	2,63
Прибыль (убыток) до налогообложения	(685,00)	1551,00	(2832,00)	413,43
Текущий налог на прибыль	(22,00)	(260,00)	(11,00)	50,00
Чистая  прибыль (убыток)	(707,00)	1285,00	(3796,00)	536,92

 

      Данные  таблицы 5 показывают, что в 2011 г. по сравнению с 2009 г. показатель валовой прибыли снизился на 3261 тыс. руб. или на 46, 42%. На изменение валовой прибыли могли оказать влияние такие факторы, как выручка от продаж. Прибыль до налогообложения составила в 2011 г. убыток на сумму 2832 тыс. руб. Изменение показателя может быть обусловлено изменением коммерческих расходов, прочих доходов и расходов. К концу исследуемого периода убыток предприятия составил на сумму 3796 тыс. руб., что могло быть вызвано изменением показателя прибыли от продаж, текущего налога на прибыль.

      Изменение выручки и чистой прибыли (убытка)  наглядно представлено ниже на рисунке 2 .

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рисунок 2 – Динамика выручки и чистой прибыли 

     Таким образом, следует отметить низкое значение финансовых результатов от деятельности исследуемого предприятия. И тем самым отметить неблагополучное финансово-экономическое состояние деятельности исследуемого предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. ОЦЕНКА  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «СТАПРИ - СТАВРОПОЛЬ»

 

     Цель  изучения финансового состояния  предприятия состоит в изыскании дополнительных денежных средств для наиболее рационального и экономного ведения хозяйственной деятельности. Устойчивое финансовое состояние является результатом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

     Оценка  финансового положения включает: анализ динамики валюты баланса, структуры  источников капитала предприятия и  его размещения в активах, анализ равновесия активов и пассивов баланса, оценку платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса, анализ финансовых результатов.

     Основными источниками информации оценки финансового  состояния предприятия являются такие формы бухгалтерской отчетности, как баланс (приложение 1) и отчет о прибылях и убытках (приложение 2). Полезная информация содержится также в отчете о движении источников собственных средств, отчет о движении денежных средств, приложении к бухгалтерскому балансу, отчет о целевом использовании полученных средств.

     Для характеристики имущественного положения организации необходимо изучить состав и размещение имущества в стоимостном выражении, а также источники его образования на какую-либо отчетную дату. К имуществу относятся внеоборотные и оборотные активы, стоимость которых отражена в первом и втором разделах бухгалтерского баланса.