Анализ производственных фондов

 

Из таблицы  видно, что фактические затраты  предприятия ниже плановых на 1,07 руб/тыс. шт. или 1,17%. Экономия видна по материальным затратам. Сумма переменных издержек существенно ниже фактических по плану, а постоянные изменились. Несколько  изменилась и структура затрат: снизилась доля материальных затрат, а доля зарплаты несколько увеличилась.

Себестоимость изготовления крышки СКО в III квартале 2010 г. изменилась по сравнению с плановой за счет:

Жесть ГЖК-22 планировали  получать по более низкой цене, но цены на жесть изменились; основная заработная плата поднялась из-за того, что резиноукладчик из-за поломок простаивал и викельное кольцо приходилось укладывать вручную (расценки на ручной труд выше); чтобы сэкономить расходы по электроэнергии, работы по изготовлению крышки были перенесены на вечернее время, когда электроэнергия дешевле.

Наложение друг на друга этих элементов позволило  оставить себестоимость изготовления крышки такой, чтобы предприятие  не было в убытке, т.к. на рынке приходиться  конкурировать с другими изготовителями этой продукции.

Делая вывод  о среднем уровне себестоимости  изготавливаемой крышки, сложившемся  на ЗАО «Рузаевский стекольный завод», следует отметить, что аналогичная, по сравнению с конкурентами, цена, но более высокое качество отпускаемой продукции (на заводе имеется лаборатория и технологический контроль), позволяют предприятию оставаться конкурентоспособным в сложившейся рыночной ситуации.

 

2.3 Анализ  использования трудовых ресурсов  предприятия

 

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и  часов одним работником за анализируемый  период времени, а также по степени  использования фонда рабочего времени.

Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать количественный и качественный состав трудовых ресурсов.

Фонд рабочего времени ФРВ зависит от численности  рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности  рабочего дня.

 

ФРВ = ЧР*Д*П 

 

На анализируемом  предприятии фактический фонд рабочего времени меньше времени планового на 77424 часа. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

 

∆ФРВ_гр = (ЧР_ф – ЧР_пл)* Д_пл*П_пл

∆ФРВ_гр = (541-570)*60*7,9=477 ч.

∆ФРВд = (Дф–  Дпл)*ЧРф*Ппл

∆ФРВд = (42-60)*541*7,9=-76930,2 ч.

∆ФРВп = (Пф–  Ппл)*Дф*ЧРпл

∆ФРВд = (7,8-7,9)*42*541=-2272,2

 

Таблица 2.11

Использование трудовых ресурсов предприятия.

Показатель	II квартал 2010 года	III квартал 2010 года		Отклонение
		План	Факт	От прошлого квартала	От плана
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	545	540	541	-4	+1
Отработано  за квартал одним рабочим  дней (д)	50	60	42	-8	-18
часов (ч)	390	474	327,6	-62,4	-280,2
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч	7,8	7,9	7,8	-	-
Фонд рабочего времени, ч.	212550	255960	177231,6	-35318,4	-78728,4

 

 

Как видно  из приведенных данных, имеющиеся  трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним  рабочим отработано по 42 дня вместо 60, в связи с чем сверхплановые  целодневные потери рабочего времени  составили на одного рабочего 18 дней, а на всех 9738 дней или 76930,2 часа.

Существенны и внутрифирменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,1 часа, а за все отработанные дни  всеми рабочими – 2272,2 часа.

Анализ производительности труда.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных, вспомогательных показателей. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Добиться  повышения производительности труда  можно за счет:

а) снижения трудоемкости продукции, т.е. сокращения затрат труда  на ее производство путем внедрения  мероприятий ТНП, комплексной механизации  производства, сокращения потерь рабочего времени и других мероприятий;

б) более полного  использования производственной мощности предприятия.

Данные, необходимые  для анализа производительности труда представлены в таблице 2.12

По данным таблицы среднеквартальная выработка  работника предприятия ниже плановой на 652 рубля.

Рассчитаем  влияние факторов на уровень среднеквартальной выработки работников предприятия способом абсолютных разниц.

 

 

Таблица 2.12

Анализ производительности труда.

Показатели	III квартал 2010 год
	План	Факт	Отклонение
Объем производства продукции, тыс.руб.	2732	2191	-541
Среднесписочная численность  УП Рабочих	838 540	840 541	+2 +1
Отработано  дней одним рабочим за квартал	60	42	-18
Средняя продолжительность  дня П, ч.	7,9	7,8	-0,1
Общее количество отработанного времени всеми  рабочими за квартал	255960	177231,6	-238728,4
В т.ч. одним  рабочим за квартал	474	327,6	-146,4
Среднеквартальная выработка, тыс. руб.
Одного работающего  КВ	3,26	2,608	-0,652
Одного работающего  КВ1	5.059	4.05	-1.009
Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб.	0,0843	0,09643	0,012
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.	0,01067	0,01236	0,00169
Удельный  вес рабочих в общей численности  промышленного персонала, %	64,4	64,4	-

 

Изменение:

• доли рабочих дней в общей численности ППП

 

∆КВ _уд = ∆УД * КВ _пл

∆КВ уд = 0*5,059 = 0

 

• количество отработанных дней одним рабочим за квартал

 

∆КВ_д = УД_ф * ∆Д * ДВ _пл

∆КВд = 0,644* (-18) * 0,0843 = -0,977

 

• продолжительность рабочего дня

 

 

∆КВп = УДф * Дф * ∆П * ЧВпл

∆КВп = 0,644*42*(-0,1)*0,001067= -0,029

 

• среднечасовой выработки

 

∆РВ_чв = УФ_ф * Д_ф * ∆П_ф * ЧВ

∆РВчв = 0,644*42*7,8*0,00169 = + 0,354

итого: – 0,652

 

По данным таблицы среднеквартальная выработка  предприятия ниже плановой на 652 рубля. Она снизилась за счет сверхплановых  и внутрифирменных потерь рабочего времени на 977 и 29 рубля, но повысилась за счет повышения среднечасовой выработки на 354 рубля.

Анализ фонда  заработной платы.

Приступая к  анализу использования фонда  заработной платы, включаемого в  себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической  его величины от планового уровня.

 

Таблица 2.13

Анализ фонда  заработной платы.

Вид оплаты	Сумма заработной платы, тыс.руб.
	III квартал  2010 года
	План	Факт	Отклонение
Переменная часть оплаты труда рабочих (по сдельным расценкам и пр.)	278	211	-67
Постоянная часть оплаты труда рабочих (повременная оплата и пр.)	118	114	-4
Всего оплата труда:	396	325	-71
Оплата труда служащих	230	229	-1
Общий фонд заработной платы	626	554	-72
Общий фонд заработной платы:
Переменная  часть	278	211	-67
Постоянная  часть	348	343	-5
Средняя заработная плата, руб.	747	659	-88
Среднесписочная численность ППП	838	840	2

 

Абсолютное  отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда  с плановым фондом заработной платы  в целом по предприятию. Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда заработной платы, т.к. этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству.

Абсолютное  отклонение по данным таблицы составляет:

 

554 – 626 = - 72 тыс.руб.

 

На основании  данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции.

 

554 – (278 * 0,8 + 348) = - 16,4 тыс.  руб.

 

Это означает, что имеется экономия фонда заработной платы.

При расчете  относительного отклонения по фонду заработной платы можно использовать так называемый поправочный коэффициент (К_н), который отражает удельный вес переменной заработной платы в общем фонде. Он показывает на какую долю процента следует увеличить плановый фонд заработной платы за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции.

 

554 – (626 * [1 – 0.2% * 278/626]) = - 16,4 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Совершенствование использования производственных ресурсов ЗАО «Рузаевский стекольный завод»

 

Эффективность использования производственных ресурсов зависит от многих факторов, которые можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять. К внешним факторам можно отнести такие, как общеэкономическая ситуация, налоговое законодательство, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Эти и другие факторы определяют рамки, в которых предприятие может манипулировать внутренними факторами рационального движения оборотных средств.

На современном  этапе развития экономики к основным внешним факторам, влияющим на состояние  и использование производственных ресурсов предприятия, можно отнести такие, как кризис неплатежей, высокий уровень налогов, высокие ставки банковского кредита.