Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия ООО «М-Тара»

Содержание:

 

Введение……………………………………………………………………3

1.Теоретические основы  анализа эффективности использования  основных средств………………………………………………………………….6

2. Характеристика собственных  источников финансирования предприятия……………………………………………………………………...15

3.Анализ эффективности использования основного капитала ООО «М-Тара»……………………………………………………………………………...25

3.1 Краткая характеристика  предприятия……………………………….25

3.2 Анализ интенсивности  и эффективности использования  основных средств ООО «М-Тара»…………………………………………………………29

4. Краткие выводы и  предложения по результатам исследования……39

Заключение……………..…………………………………………………41

Список использованной литературы…………………………………….42

Приложение 1……………………………………………………………..44

Приложение 2……………………………………………………………..46

Приложение 3……………………………………………………………..47

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В данной работе рассматривается тема «Анализ эффективности  использования капитала предприятия»

Капитал — одно из ключевых понятий финансового  менеджмента. С позиции последнего капитал выражает общую величину средств в денежной, материальной и нематериальной формах, вложенных в активы (имущество) предприятия. В процессе вложения капитала формируют основной и оборотный капитал. В процессе функционирования основной капитал принимает форму внеоборотных активов, а оборотный капитал — форму оборотных активов.

Основной капитал  требует обновления в натуральной  форме через определенный промежуток времени. Этот своеобразный характер возобновления  в сочетании с особым характером возвращения из обращения его  стоимости вызывает необходимость создания на каждом предприятии специального денежного фонда (фонда амортизации). Поэтому в бухгалтерском учете для обобщения информации, накопленной за время эксплуатации основного капитала, предусмотрен специальный счет 02 «Амортизация основных средств».

На практике различают понятия «состав» и  «структура» основного капитала. Состав — это совокупность образующих его элементов. Структура — удельный вес каждого элемента в общем  объеме основного капитала. Оптимизация  его состава требует учета отраслевых и иных особенностей текущей (операционной) деятельности, средней продолжительности операционного цикла на предприятии, а также оценки позитивных и негативных особенностей функционирования отдельных элементов основного капитала.

При этом следует учитывать, что положительными особенностями основного капитала являются:

• защищенность его от инфляции;
• меньший коммерческий риск потерь в процессе операционной деятельности;
• его способность генерировать стабильный операционный доход в форме прибыли;
• больший потенциал значительного расширения объема производства и продаж в период подъема конъюнктуры товарного рынка;
• возможность количественного измерения производительности отдельных элементов основного капитала (машин и оборудования); под их производительностью понимают способность к выпуску определенного объема продукции в единицу времени в процессе производственной деятельности

Однако сам  по себе основной капитал не может  произвести продукцию (товары, услуги). Необходимо его взаимодействие с  другими видами экономических ресурсов — оборотным капиталом и операционным персоналом (трудом). Только комплексное использование всех экономических ресурсов (материальных, денежных и трудовых) обеспечивает предприятию возможность получения операционного дохода (выручки от продажи товаров и услуг).

Следует отметить, что основной капитал обладает следующими признаками:

1) используются  в производстве продукции при  выполнении работ или оказания  услуг либо для управленческих  нужд организации;

2) используются  в течение длительного времени, то есть срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

3) организацией  не предполагается последующая  перепродажа данных активов;

4) способность  приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Актуальность  данной темы заключается в том, что  качественный анализ состояния основного  капитала и его использования  дает возможность оценить эффективность  применения активной и пассивной  частей средств труда и на их основе произвести расчет резервов увеличения выпуска продукции и фондоотдачи, которыми являются:

- сокращение  количества неустановленного оборудования;

- замена и  модернизация действующего оборудования;

- повышение  коэффициента использования действующего оборудования;

- увеличение  загрузки оборудования за счет  сокращения простоев оборудования;

- повышение  коэффициента использования производственных  площадей;

- реализация  достижений научно-технического  прогресса в производство;

- увеличение  доли активной части основных фондов в основных производственных средствах и т.п.

Целью данной курсовой работы является анализ основного капитала предприятия и выявление путей  более эффективного его использования.

В соответствии с поставленной целью, отметим основные задачи, которые необходимо обозначить в данной работе:

- рассмотреть теоретические аспекты эффективности и интенсивности использования основного капитала;

- проанализировать  эффективность использования основного  капитала предприятия ООО «М-Тара»;

-дать рекомендации по улучшению использования основного капитала.

 

 

 

 

1.Теоретические  основы анализа эффективности  использования основных средств

 

В условиях рыночной экономики и конкуренции успешно  функционируют те производители, которые  эффективно используют свои ресурсы, в частности основные средства производства. От интенсивности и эффективности использования основных средств зависит доходность капитала и многие показатели деятельности предприятия.

Для обобщающей характеристики эффективности использования  основных средств служат показатели:

w фондорентабельности (отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств);

w фондоотдача основных средств (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств);

w фондоотдача активной части основных средств (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости активной части основных средств)

w фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), отношение среднегодовой стоимости основных средств производственного назначения к стоимости произведенной продукции за отчетный период)

w относительная экономия основных фондов:

 

 

где - соответственно среднегодовая стоимость основных средств в базисном и отчетном годах; IBП- индекс объема производства продукции.

При расчете  среднегодовой стоимости ОСП  учитываются не только собственные, но и арендуемые основные средства и не включаются фонды, находящиеся  на консервации, резервные и сданные  в аренду.

Частные показатели применяются для характеристики использования отдельных видов машин, оборудования, производственной площади, например, средний выпуск продукции в натуральном выражении на единицу оборудования за смену, выпуск продукции на 1 м² производственной площади и т.д.

В процессе анализа  изучаются динамика перечисленных  показателей, выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяйственные сравнения.

Источники данных для анализа: бизнес-план предприятия, план технического развития, отчетный бухгалтерский баланс предприятия, приложение к балансу, отчет о наличии и движении основных средств, баланс производственной мощности, данные о переоценке основных средств, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная, техническая документация и др.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных средств является рентабельность капитала, вложенного в основные средства. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продаж, а также от доли реализованной продукции в общем ее выпуске. Взаимосвязь этих показателей можно представить следующим образом:

 

 

где — рентабельность основных средств;

 — фондоотдача основных  средств; 

 — доля реализованной продукции в выпуске;

 — рентабельность продаж;

Чтобы определить, как изменяется рентабельность основных средств за счет каждого фактора, можно воспользоваться приемом  абсолютных разниц.

Изменение рентабельности ОСП за счет:

1.фондоотдачи основных производственных фондов:

 

 

2. доли реализованной продукции в общем выпуске:

 

;

 

3. рентабельности продаж:

 

 

После этого  необходимо изучить факторы изменения  фондоотдачи основных средств: изменение доли активной части основных средств в общей их сумме, удельного веса действующих машин и оборудования в активной части основных средств, фондоотдачи технологического оборудования:

 

 

Далее способом абсолютных разниц необходимо рассчитать изменение фондоотдачи основных средств за счет:

1. удельного веса активной части основных средств:

 

 

2. удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств:

 

 

 

3. фондоотдачи действующего оборудования

 

 

Влияние данных факторов на объем производства продукции  устанавливается умножением изменения  фондоотдачи за счет каждого фактора  на фактическую среднегодовую величину ОСП, а изменение среднегодовой стоимости основных средств – на базовый уровень их фондоотдачи.

Изменение валовой  продукции за счет:

1. увеличения среднегодовой стоимости основных средств:

 

 

2. изменения удельного веса активной части основных средств в общей их сумме:

 

 

3. изменения удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ:

 

 

4. изменения фондоотдачи действующего оборудования:

 

 

 

Фондоотдача технологического оборудования непосредственно зависит от его стоимости, времени работы и среднечасовой выработки.

Для анализа  используем следующую факторную  модель:

 

 

Факторную модель фондоотдачи  оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм) и средней продолжительности смены (П).

Среднегодовая стоимость  технологического оборудования равна  произведению количества (К) и средней  стоимости его единицы (Ц):

 

 

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

 

 

Для определения первого  условного показателя фондоотдачи  необходимо вместо базовой взять  фактическую среднегодовую стоимость  оборудования:

 

 

 

Далее следует  установить, какой была бы фондоотдача  при фактической стоимости оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при базовой величине остальных  факторов:

 

 

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его стоимости, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при базовом уровне остальных факторов:

 

 

При расчете  четвертого условного показателя фондоотдачи  остается плановым только уровень среднечасовой выработки:

 

 

При фактической  выработке оборудования фондоотдача  составит: 

 

 

 

Чтобы узнать, как  эти факторы повлияли на уровень  фондоотдачи всех основных средств, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общей сумме ОПФ: