Примечания:

1. Источник: данные Приложений А, Б, В
2. Источник: собственная разработка

 

      По  данным таблицы 2.1 видно, что в 2009 году по сравнению с 2007 в РСУП «Племзавод «Кореличи» увеличились объeмы производства сельскохозяйственной продукции на 3510 млн. руб. (темп роста 173,0%) в действующих ценах или на 3055 млн. руб. (темп роста 163,8%) в сопоставимых ценах.

      В 2009 году по сравнению с 2007 годом выручка от реализации продукции увеличилась на 1869 млн. руб. (51,5 %), в том числе на 1544 млн. руб. за 2008 г. и на 325 млн. руб. за 2009 г.

      Снижение  общей прибыли в исследуемом периоде на 486 млн. руб. (темп снижения 32,7% к 2007 г.) обусловлено получением в 2009 г. убытка от реализации продукции в размере 582 млн. руб. Рентабельность продаж в 2009 году по отношению к 2007 году уменьшилась на 11,92% и составила – 10,6%, что свидетельствует о неэффективности производства.

      Чистая прибыль РСУП «Племзавод «Кореличи» в исследуемом периоде уменьшилась на 499 млн. руб. (темп снижения 21,4 % к 2007 г.), что связано с уменьшением финансового результата.

      По  данным таблицы 2.1 видно, что общая стоимость основных средств РСУП «Племзавод «Кореличи» с каждым годом увеличивается: если в 2007 г. среднегодовая стоимость основных средств составляла 30457 млн. руб., то в 2008 г. – 33017 млн. руб., в 2009 г. – 36331 млн. руб., стоимость основных средств в 2009 году увеличилась по сравнению с 2007 годом на 19,3%. Показатель фондоотдачи в 2009 году по отношению к 2007 году возрос на 31,3% и составил 0,21 руб., это свидетельствует о повышении эффективности использования основных производственных фондов, рост производства продукции осуществляется более высокими темпами, чем увеличение стоимости фондов.

     Численность персонала из года в год увеличивается: 161 человек в 2007 г., 164 человека в 2008 г. (темп роста 101,9% к 2007 г.), 181 человек в 2009 г. (темп роста 112,4% к 2007 г.).

      В исследуемом периоде произошло  значительное увеличение производительности труда (темп роста 136,4%), что связано  с использованием в РСУП «Племзавод «Кореличи» современного высокопроизводительного оборудования и машин. 

 

ГЛАВА 3

АНАЛИЗ  ДИНАМИКИ И ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПРИБЫЛИ В  РСУП «ПЛЕМЗАВОД «КОРЕЛИЧИ»

     3.1 Анализ динамики  и структуры общей суммы прибыли отчетного периода

 
 
 

     Окончательным финансовым результатом деятельности РСУП «Племзавод «Кореличи» является общая прибыль, которая включает в себя следующие элементы: прибыль от реализации продукции, прибыль от операционных операций и прибыль от внереализационных операций.

     Динамика формирования финансовых результатов РСУП «Племзавод «Кореличи» за 2007–2009 гг. приведена в таблице 3.1. 
 

Таблица 3.1 - Динамика формирования финансовых результатов РСУП «Племзавод «Кореличи» за 2007–2009 гг., млн. руб.

     Примечания:

1. Источник: данные Приложений  А, Б, В
2. Источник: собственная разработка

 

      Таким образом, финансовый результат хозяйственной  деятельности РСУП «Племзавод «Кореличи» определяется изменением прибыли по основным ее составляющим:

      прибыль от реализации продукции (работ, услуг) уменьшилась на 630 млн. руб., в том числе за 2008 г. увеличилась на 26 млн. руб., а за 2009 г. уменьшилась на 656 млн. руб. В 2009 году убыток от реализации составил 582 млн. руб.;

      произошло увеличение прибыли по операционным операциям на 13 млн. руб., в том числе за 2008 г. прибыль увеличилась на 15 млн. руб., а за 2009 г. уменьшилась на 2 млн. руб. В 2007 году операционные расходы составляли 2 млн. руб., в 2009 году прибыль от операционных доходов и расходов составила 11 млн. руб.;

      произошло увеличение прибыли от внереализационных операций на 131 млн. руб., в том числе за 2008 г. прибыль увеличилась на 81 млн. руб., за 2009 г. на 50 млн. руб., прибыль от внереализационных операций составила 676 млн. руб., 757 млн. руб., 807 млн. руб. в 2007, 2008, 2009 г.г соответственно;

      валовая прибыль за анализируемый период снизилась на 486 млн. руб., в том  числе за 2008 г. увеличилась на 122 млн. руб. и составила 844 млн. руб, а за 2009 г. уменьшилась на 608 млн. руб. и составила 236 млн. руб.;

      чистая  прибыль хозяйства в 2009 г. составила 136 млн. руб., что на 499 млн. руб. меньше 2007 г. и на 558 млн. руб. чем в 2008 г.

     Динамика  и структуру общего финансового результата РСУП «Племзавод «Кореличи» за 2007 – 2009 гг. приведена в таблице 3.2. 

Таблица 3.2 - Динамика и структура общего финансового результата РСУП «Племзавод «Кореличи» за 2007 – 2009 гг., %

     Примечания:

1. Источник: данные Приложений А, Б, В
2. Источник: собственная разработка

 

      Данные таблицы 3.2 свидетельствуют о том, что наименьший удельный вес в прибыли отчетного периода занимает прибыль от реализации, в 2007 году прибыль от реализации продукции составляла 6,6 % в общей сумме прибыли, то в 2008 году – 8,8 %, в 2009 году – основная деятельность хозяйства была убыточной. Наибольший удельный вес в прибыли отчетного периода занимает прибыль от внереализационных  доходов и расходов 93,4%, 89,7%, 95,3% в 2007, 2008, и 2009 г.г. соответственно.

      Структура общего финансового результата РСУП «Племзавод «Кореличи» в 2009 году изображена на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 – Структура  общего финансового  результата РСУП «Племзавод «Кореличи» в 2009 году, %

      Примечание  – Источник: собственная разработка

      Незначительную  долю в общей сумме прибыли составляет прибыль от операционных доходов и расходов: 1,5 % в 2008 г. и 4,7 % в 2009 г.

      В исследуемом периоде происходит увеличение удельного веса прибыли от внереализационных доходов и расходов на 1,9 % по сравнению с 2007 г., т.е. общая прибыль формируется преимущественно из прибыли от внереализационных операций.

      Для того, чтобы узнать какие факторы  оказали отрицательное, а какие  положительное влияние на показатель прибыли от реализации продукции  за 2007-2009 года произведем факторный анализ. Для проведения факторного анализа воспользуемся таблицей 3.3, исходные данные которой позволяют рассчитать влияние факторов на изменение прибыли от реализации работ и услуг.

Таблица 3.3 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от  реализации продукции РСУП «Племзавод «Кореличи» за 2007 г., млн. руб.

     Примечания:

1. Источник: данные Приложений А, Б, В
2. Источник: собственная разработка

 

      Сначала  определим сумму прибыли при фактическом объеме продаж и базовой величине остальных факторов.

1. П_пл = 95 млн. руб.
2. Найдем сумму прибыли при фактическом объеме остальных факторов. Для этого рассчитаем процент выполнения плана по реализации продукции (К_рп) по формуле 3.1:

 

,                                                          (3.1) 

      где VРП_ф – фактический объём произведенной продукции; 

                VРП_пл – плановый объём произведенной продукции.  

3.  млн. руб.
4. млн. руб.
5. млн. руб.
6. млн. руб.

 

      Влияние факторов на отклонение фактической  суммы прибыли от плановой в 2007 г. оформим в виде таблицы 3.4. 
 
 
 

Таблица 3.4 – Влияние факторов на отклонение фактической суммы прибыли от плановой в 2007 году

      Примечание  – Источник: собственная разработка 

      Результаты  расчетов показывают, что план прибыли невыполнен за счет увеличения себестоимости реализованной продукции на 104 млн. руб. и  за счет изменения структуры продукции на 10,3 млн. руб. За счет увеличения средних цен реализации продукции план прибыли перевыполнен на 67 млн. руб., увеличения объема реализации продукции - на 0,3 млн. руб.