Анализ формирования и распределения прибыли ОАО «Птицефабрика Городок»

Источник: Приложение А, Приложение Г

Выручка от реализации продукции в 2011 году увеличилась на 36041 млн. руб., что составило 80,3%., но выручка от реализации в сопоставимых ценах уменьшилась на 5606 млн. руб., что составило 13,7%. Этот фактор является негативным. Объем производства продукции увеличился на 72,9 %, что составляет 33270 млн. руб. Так как индекс цен в 2011 году по сравнению с 2010 годом составил 2,087, то мы можем говорить как об уменьшении производства, так и об уменьшении реализации. Положительным фактором можно назвать то, что доля реализованной продукции к произведенной продукции увеличилась на 0,14 п.п., что составило 5,1%.

4  АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ  ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ

 

Исследуем состав затрат на производство и реализацию продукции, определим удельный вес каждого  элемента, долю живого и овеществленного  труда в общих затратах, выявим тенденцию в изменении структуры затрат. Источники информации:форма 4-ф «Затраты на производство продукции (работ, услуг) по основному виду деятельности» (Приложение Г).

 

Таблица 4.1 ─ Анализ состава и структуры затрат на производство продукции (работ, услуг)

В млн. руб.

Экономические элементы затрат	Абсолютные показатели		Изменение		Структура затрат, %		Изменение структуры
	2010 год	2011 год	Сумма	%	2010 год	2011 год	п.п.
1.Материальные затраты	34 339	60 175	+25836	175,2	77,7	82,7	+5
2.Затраты на оплату труда	3 929	5 211	+1282	132,6	8,9	7,2	-1,7
3.Отчисления на социальные нужды	1 179	1 459	+280	123,7	2,7	2	-0,7
4.Амортизация основных средств и нематериальных активов	2 675	3 327	+652	124,4	6,1	4,6	-1,5
5.Прочие затраты	2 054	2 611	+557	127,1	4,6	3,6	-1
Итого затрат на производство продукции	44 176	72 783	+28607	164,8	100	100	-

Источник: Приложение Г

Как видно из таблицы 4.1 наибольший удельный вес в фактических затратах имеют материальные затраты. Их удельный вес в структуре затрат на производство вырос на 5 п.п. и составил 82,7%, следовательно производство продукции является материалоемким. Далее (по убыванию удельного веса) идут затраты на оплату труда, их удельный вес снизился на 1,7 п.п. и составил 7,2 %. Доля остальных затрат низкая. Наименьший удельный вес имеют отчисления на социальные нужды 2%.

В 2011 году наблюдается экономия по амортизационным отчислениям (их доля снизилась по сравнению с 2010 годом на 1,5 п.п. и составила в 2011 году 4,6%) и прочим затратам (их доля снизилась на 1п.п. и составила в 2011 году 3,6%).

Проведем оценку изменений уровня затрат на один рубль товарной (реализованной) продукции, работ и услуг.

 

Таблица 4.2 ─ Оценка уровня затрат на один рубль товарной продукции

В млн. руб.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение (+; -)
1. Себестоимость продукции  (работ, услуг)	36662	61266	+24604
2. Объем продукции (работ,  услуг) в фактических ценах  (за вычетом налогов и платежей  из выручки)	45664	78934	+33270
3. Затраты на один рубль  товарной продукции (работ, услуг) (стр.1 : стр.2)	0,803	0,776	-0,027

Источник: Приложение А, Приложение Г

Себестоимость продукции увеличилась  на 24604 млн. руб. по сравнению с 2010 годом. В 2011 году увеличился объем продукции (работ, услуг) в фактических ценах (за вычетом налогов и платежей из выручки) на 33270 млн. руб.

В 2011 году происходит снижение уровня затрат на один рубль товарной продукции по сравнению с 2010 годом, это обусловлено повышением производительности труда и качества продукции, улучшением использования производственных ресурсов, опережающим ростом товарной продукции по сравнению с затратами.

Увеличение объема продукции и снижение уровня затрат в 2011 году по сравнению с 2010 годом положительно влияет на финансовое состояние организации.

 

 

 

 

5  АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

 

Дать общую характеристику обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и изменения их структуры. Источник информации: форма № 1-Т «Отчет по труду за 2011 год» (Приложение Д).

 

Таблица 5.1 ─ Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами  и изменения  их структуры

В чел.

Категория персонала	За 2010 год		За 2011 год		Отклонение
	Численность	Уд. вес,%	Численность	Уд. вес,%	Численность	Уд. веса, п.п.
1. Основная деятельность, в т.ч.:	502	71,9	486	72,8	-16	+0,9
1.1. Рабочие	415	59,5	398	59,6	-17	+0,1
1.2. Служащие         из них:	87	12,4	88	13,2	+1	+0,8
1.2.1. Руководители	15	2,1	13	2	-2	-0,1
1.2.2. Специалисты	72	10,3	75	11,2	+3	+0,9
2. Неосновная деятельность всего персонала	196	28,1	182	27,2	-14	-0,9
Итого:	698	100	668	100	-30	-

Источник: Приложение Д

Рассмотрим обеспеченность анализируемого предприятия трудовыми ресурсами. Как видно по данным таблицы 5.1, численность персонала основной деятельности в отчетном году снизилась к прошлому году на 16 человек. Численность рабочих в 2011году по отношению к 2010 также снизилась на 17 человек. Снижение численности наблюдается и по другим категориям персонала.

Далее изучим изменение структуры  персонала предприятия. Данные показывают, что на анализируемом предприятии повышается производственный потенциал: удельный вес рабочих в 2011 году фактически выше его величины в 2010 году (на 0,1 п.п.). Снижение численности рабочих происходит при одновременном увеличении численности и удельного веса специалистов в составе предприятия. Это может быть обусловлено повышением уровня квалификации Снижение численности руководителей может являться результатом изменениями в структуре управления предприятием.

Проведем оценку эффективности  использования рабочего времени.

 

Таблица 5.3 ─Анализ  использования рабочего времени

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение (+,-)
1.Среднесписочная численность рабочих, чел.	415	398	-17
2.Число отработанных всеми рабочими, тыс. чел.-час.	770,24	741,87	-28,37
3.Число отработанных всеми рабочими, чел.-дн.	96280	92734	-3546
4.Отработано сверхурочно чел.-час.	-	-	-
5.Число дней, отработанных одним рабочим за год, дн.	232	233	+1
6.Число часов, отработанных одним рабочим за год, час.	1856	1864	+8
7.Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	8	-
8.Невыходов на работу (забастовки), чел.-дн.	-	-	-
9.Число человеко-дней целодневных простоев	-	-	-

Источник: Приложение Д

Среднесписочная численность  рабочих в 2011 году уменьшилась на 17 человек по сравнению с 2010 годом. За счет снижения данного показателя мы имеем потери рабочего времени на 28,37  тыс. человеко-часов и 3546 человеко-дней. За счет увеличения количества отработанных дней одним рабочим на 1 день, увеличился фонд рабочего времени одного рабочего на 8 часов.

Проанализируем показатели производительности труда.

 

Таблица 5.4  ─  Анализ показателей производительности труда

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Объем продукции, млн.руб.	45664	78934	+33270	172,9
2.  2. Среднесписочная численность работников основной деятельности, чел	502	486	-16	96,8
3. из них: рабочих	415	398	-17	95,9
4. Удельный вес рабочих  в общей численности работников  основной деятельности, %	0,83	0,82	-0,01	98,8
Окончание таблицы 5.4
1	2	3	4	5
5. Среднегодовая выработка  продукции одного работника основной  деятельности, млн. руб.	90,96	162,42	+71,46	178,6
6. Среднегодовая выработка  продукции одного рабочего, млн. руб.	110,03	198,33	+88,3	180,3

Составлено автором

Исходя из анализа показателей  производительности труда, можно сделать следующие выводы. Объем продукции увеличился на 33270 млн. руб. или на 72,9 %. Среднесписочная численность работников уменьшилась на 16 человек, что составило 3,2%, среднесписочная численность рабочих уменьшилась на 17 человек, что составило 4,1%, удельный вес рабочих в общей численности работников уменьшился на 1,2 п.п.

Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего увеличилась на 80,3% (88,3 млн. руб.), среднегодовая выработка на одного работника увеличилась на 71,46 млн. руб., т.е. на 78,6%. Это положительно влияет на финансовое состояние предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВО- ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

В условиях рыночной экономики рост эффективности промышленного предприятия  неразрывно связан с усилением интенсификации, что позволяет исключить возможность  декларативного подхода и ориентироваться  на реальные механизмы организации  производства.

В промышленности при плановом регулировании  производства учитываются следующие  факторы:

- снижение материалоемкости продукции;

- улучшение использования капитальных  вложений, основных производственных  запасов и оборотных средств;

- рост производительности труда;

- совершенствование управления  производством.

Помимо перечисленных факторов, еще можно выделить и такие, как:

- уровень конкурентоспособности  производства и продукции;

-технико-экономические параметры хозяйственной деятельности предприятия, соответствующие требованиям спроса на рынке сбыта.

Поэтому при разработке плана организационно-технических  мероприятий по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятия в первую очередь следует реализовывать внутрипроизводственные резервы и только после этого переходить к мероприятиям, связанным с техническим перевооружением и расширением производства на основе создания прогрессивной структуры парка оборудования и гибкой технологии, позволяющей без значительных потерь перестраивать производство в целях повышения его эффективности.

Для того чтобы поддержать нормальную финансовую устойчивость предприятия  необходимо:

- ускорить оборачиваемость капитала  в текущих активах, в результате  чего произойдет относительное  его сокращение на рубль оборота;