Анализ формирования и распределения прибыли ОАО «Птицефабрика Городок»

Источник: Приложение А

Данные расчета влияния  отдельных факторов на изменение  прибыли (убытка) от реализации продукции  сведем в таблицу 1.3.

 

Таблица 1.3 – Анализ факторов изменения прибыли (убытка) от реализации продукции

В млн. руб.

Факторы изменения прибыли (убытка) от реализации продукции	Алгоритм расчета	Расчет	Сумма влияния на прибыль (убыток)
1. Изменение прибыли  (убытка) от реализации продукции -		5394-7	5387
1.1. Изменения цен на реализованную продукцию – DПрц		73363-35152	38211
1.2. Объема реализованной продукции – D Проб		(35152/40758-1)7	-0,96
1.3. Уровня затрат на  один рубль реализованной продукции – DПрз			32823,88

Составлено автором

Анализ факторов изменения  прибыли (убытка) от реализации продукции показал, что наибольшее влияние на увеличение прибыли оказало повышение цен на реализованную продукцию, наименьшее влияние оказало изменение объема реализованной продукции.

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

 

1. Анализ состава и структуры имущества и средств предприятия

 

Изучим состав и структуру имущества и средств организации. Источник информации: форма № 1 «Бухгалтерский баланс на 1 января 2012 г.» (Приложение Б).

 

Таблица 2.1 – Анализ наличия, состава и структуры активов предприятия

В млн. руб.

Актив баланса	На начало 2011			На конец 2011		Изменение		Темп роста, %
	Сумма		Удель-ный вес, %	Сумма	Удель-ный вес, %	Суммы	Удельно-го веса, п.п.
1	2		3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы
Основные средства – остаточная стоимость	77372		70	137319	72,7	+59947	+2,7	177,5
1.2. Нематериальные активы – остаточная стоимость	1		0,001	2	0,0011	+1	+0,0001	200
Доходные вложения в материальные ценности – остаточная стоимость	-		-	-	-	-	-	-
1.4. Вложения во вне-оборотные активы	7662		6,9	15213	8,1	+7551	+1,2	198,6
1.5. Прочие внеоборот-ные активы	-		-	-	-	-	-	-
Итого по разделу I	85035		77	152534	80,8	+67499	+3,8	179,4
II. Оборотные активы
2.1. Запасы и затраты	19786		17,9	27961	14,8	+8175	-3,1	141,3
2.1.1. Сырье, материалы	5425		4,9	10974	5,8	+5549	+0,9	202,3
2.1.2. Животные на выращивании и откорме	10388		9,4	12814	6,8	+2426	-2,6	123,4
2.1.3. Затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты	1658		1,5	2073	1,1	+415	-0,4	125
Продолжение таблицы 2.1
1		2	3	4	5	6	7	8
2.1.4. Расходы на реализацию		-	-	-	-	-	-	-
2.1.5. Готовая продукция  и товары для реализации		2051	1,9	1677	0,9	-374	-1	81,8
2.1.6. Товары отгруженные		-	-	-	-	-	-	-
2.1.7. Выполненные этапы  по незавершенным работам		-	-	-	-	-	-	-
2.1.8. Расходы будущих периодов		264	0,2	423	0,2	+159	-	160,2
2.1.9. Прочие запасы и  затраты		-	-	-	-	-	-	-
2.2. Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам		1251	1,1	1383	0,7	+132	-0,4	110,6
2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в т.ч.:		-	-	-	-	-	-	-
2.3.1. Покупателей и заказчиков		-	-	-	-	-	-	-
2.3.2. Прочая дебиторская  задолженность		-	-	-	-	-	-	-
2.4. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в т.ч.:		3633	3,3	5076	2,7	+1443	-0,6	139,7
2.4.1. Покупателей и заказчиков		2359	2,1	4261	2,3	+1902	+0,2	180,6
2.4.2. Поставщиков и подрядчиков		740	0,7	367	0,2	-373	-0,5	49,6
2.4.3. По налогам и сборам		503	0,5	312	0,2	-191	-0,3	62
2.4.4. По расчетам с персоналом		5	0,005	109	0,06	+104	+0,055	в 21,8 раз
2.4.5. Разных дебиторов		26	0,02	27	0,01	+1	-0,01	103,8
2.4.6. Прочая дебиторская  задолженность		-	-	-	-	-	-	-
Окончание таблицы  2.1
1		2	3	4	5	6	7	8
2.5. Расчеты с учредителями		3	0,003	-	-	-3	-0,003	-
2.6. Денежные средства, в т.ч.		184	0,2	1348	0,7	+1164	+0,5	в 7,3 раза
2.6.1. Денежные средства на депозитных счетах		163	0,2	643	0,3	+480	+0,1	в 4 раза
2.7. Финансовые вложения		588	0,5	532	0,3	-56	-0,2	90,5
2.8. Прочие оборотные активы		-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу II		25445	23	36300	19,2	+10855	-3,8	142,7
Баланс		110480	100	188834	100	+78354	-	170,9

Источник: Приложение Б

Как видно из таблицы 2.1, общая стоимость  имущества предприятия увеличилась  за отчетный год на 78354 млн. руб., или на 70,9%. Это произошло за счет прироста стоимости внеоборотных активов на 59947 млн. руб., или на 77,5%, и увеличения стоимости мобильного имущества на 10855 млн. руб., или на 42,7%.

В составе внеоборотных активов имело место увеличение стоимости всех видов имущества. Наибольшим приростом отличились основные средства, что может быть следствием развития материально-технической базы предприятия, или результатом переоценки основных средств. Рост стоимости основных средств экономически обоснован, если способствует увеличению объема производства и реализации продукции. Причем темпы роста объема продажи продукции должны опережать рост стоимости основных средств, что отразится на повышении уровня фондоотдачи.

В отчетном году стоимость основных средств возросла на 77,5%, а выручка от продажи продукции увеличилась на 89,8%. Это свидетельствует о рациональном увеличении активов.

Увеличение вложений во внеоборотные активы на 7551 млн. руб., или на 98,6%, связано созданием, приобретение активов, которые в дальнейшем будут приняты на учет как объекты основных средств и нематериальных активов и использованы в производственном процессе на срок более 12 месяцев.

Нематериальные активы в составе  имущества занимают чуть более 0,001%, но их увеличение на 1 млн. руб., или на 100% свидетельствует о развитии инновационной деятельности.

На начало отчетного периода  стоимость мобильного имущества  составила 25445 млн. руб. За отчетный период она возросла на 10855 млн. руб., или на 42,7%. Однако, удельный вес мобильного имущества в стоимости активов снизился на 3,8%, что обусловлено отставанием темпов прироста оборотных активов (42,7%) по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов (70,9%).

Прирост оборотных активов обусловлен увеличением материально-производственных запасов, дебиторской задолженности, денежных средств. Наибольшее приращение обеспечено увеличением запасов  материальных ресурсов, сумма которых  возросла на 8175 млн. руб., или на 41,3%. На конец отчетного периода удельный вес материальных запасов составил 14,8% и снизился на 3,1 п.п. по сравнению с началом года.

В отчетном году сумма дебиторской  задолженности возросла на 1443 млн. руб., или на 39,7%, однако доля средств в расчетах снизилась на 0,6 п.п. Прирост дебиторской задолженности может быть результатом увеличения товарных ссуд, выданных потребителям готовой продукции, появления просроченной задолженности.

Краткосрочные финансовые вложения снизились на 56 млн. руб., или на 9,5%, доля их в стоимости активов на конец периода снизилась до 0,2 п.п.

Денежные средства увеличились  на 1164 млн. руб., или в 7,3 раза, их удельный вес в стоимости активов вырос на 0,5 п.п. и к концу отчетного года составил 0,7%, что положительно сказывается на платежеспособности предприятия.

В ходе анализа показателей структурной  динамики установлено, что на конец отчетного периода 80,8% составляют внеоборотные активы и 19,2% - оборотные активы. В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства (72,7%), а в составе оборотных активов – материально-производственные запасы (14,8%), дебиторская задолженность (2,7%). Следует обратить внимание на невысокий удельный вес денежных средств в составе оборотных активов и значительное отвлечение средств в запасы и дебиторскую задолженность.

 

2. Анализ состава и структуры источников приобретения имущества и средств предприятия

 

  Изучим состав и  структуру источников приобретения  имущества и средств предприятия. Источник информации: форма № 1 «Бухгалтерский баланс на 1 января 2012 г.» (Приложение Б).

 

Таблица 2.2 - Анализ наличия, состава и структуры пассивов организации

В млн. руб.

Пассив баланса	На начало 2011г.		На конец 2011г.		Изменение		Темп роста,%
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Суммы тыс. руб.	Удельного веса, п.п.
1	2	3	4	5	6	7	8
III. Капитал и резервы
1.1. Уставный фонд	55122	49,9	55122	29,2	-	-20,7	100
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Резервный фонд	-	-	-	-	-	-	-
1.4. Добавочный фонд	14068	12,7	82749	43,8	+68681	31,1	в 6 раз
1.5. Чистая прибыль отчетного периода	-	-	-	-	-	-	-
1.6. Нераспреде- ленная прибыль	-21	-0,019	2361	1,3	+2382	+1,319	-
1.7. Целевое финансирование	-	-	-	-	-	-	-
1.8. Доходы будущих периодов	5	0,005	71	0,04	+66	+0,035	в 14 раз
Итого по разделу III	69174	62,6	140303	74,3	+71129	+11,7	202,8
IV. Долгосрочные обязательства
Окончание таблицы 2.2
1	2	3	4	5	6	7	8
2.1. Долгосрочные кредиты и займы	21712	19,7	27294	14,5	+5582	-5,2	125,7
2.2. Прочие долгосрочные обязательства	5547	5	6537	3,5	+990	-1,5	117,8
Итого по разделу IV	27259	24,7	33831	17,9	+6572	-6,8	124,1
V. Краткосрочные обязательства
3.1. Краткосрочные кредиты и займы	5585	5,1	1251	0,7	-4334	-4,4	22,4
3.2. Кредиторская задолженность, в т.ч.	8462	7,7	13337	7,1	+4875	-0,6	157,6
3.2.1. перед поставщиками и подрядчиками	7683	7	11663	6,2	+3980	-0,8	151,8
3.2.2. перед покупателями и заказчиками	57	0,05	135	0,07	+78	+0,02	140
3.2.3. по расчетам с персоналом по оплате труда	495	0,5	970	0,5	+475	-	196
3.2.4. по прочим расчетам с персоналом	3	0,003	12	0,006	+9	+0,003	в 4 раза
3.2.5. по налогам и сборам	86	0,08	261	0,1	+175	+0,02	в 3 раза
3.2.6 по социальному страхованию и обеспечению	122	0,11	261	0,1	+139	-0,01	213,9
3.2.7. по лизинговым платежам	-	-	-	-	-	-	-
3.2.8. перед прочими кредиторами	16	0,01	35	0,02	+19	+0,01	218,8
3.2.9. задолженность перед участниками	-	-	112	0,06	+112	+0,06	-
3.2.10. резервы пред-стоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-
3.2.11 прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу V	14047	12,7	14700	7,8	+653	-4,9	104,7
Баланс	110480	100,00	188834	100,00	+78354	-	170,9

Источник: Приложение Б

По результатам расчетов в таблице 2.2 можем сделать следующие выводы. Стоимость имущества предприятия за отчетный период возросла на 78354 млн. руб., или на 70,9%. Это обусловлено возрастанием собственных средств на 71129 млн. руб., или на 102,8% и заемных средств на 7225 млн. руб., или на 17,5%. Из этого следует, что увеличение объема финансирования деятельности предприятия на 90,8% обеспечено собственным капиталом и на 9,2% – заемным капиталом.

Рост собственных средств произошел за счет добавочного капитала. Он возрос на 68681 млн. руб. или в 5 раз, что привело к росту стоимости источников в общем объеме пассива и это мы можем расценить как улучшение финансового состояния предприятия. Нераспределенная прибыль увеличилась на 2382 млн. руб. это свидетельствует о том, что увеличились инвестиции в активы предприятия; и рост доходов будущих периодов на 66 млн. руб., т.е. в 14 раз по отношению к началу года.

Наибольший прирост в  собственные средства оказал добавочный капитал. Его доля увеличилась с 12,7% до 43,8%, что положительно отразилось на финансовом состоянии предприятия.

Доля собственного капитала в общем объеме финансирования увеличилась  с 62,6% до 74,3%, т.е. на 11,7 п.п. Удельный вес заемного капитала соответственно уменьшился с 37,4% до 25,7% к концу отчетного периода. Это объясняется более быстрыми темпами роста собственного капитала средств (102,8%) по сравнению с заемными средствами (17,5%).

Заемные средства представлены долгосрочными и краткосрочными обязательствами. В отчетном периоде  отмечена тенденция роста заемного капитала по краткосрочным обязательствам. Краткосрочные кредиты и займы увеличились на 653 млн. руб., что составляет 4,7%. Долгосрочные обязательства возросли на 6572 млн. руб., что составляет 24,1%. Основной причиной роста долгосрочных обязательств является увеличение долгосрочных кредитов и займов на 5582 млн. руб., что составляет 25,7%. А в росте краткосрочных обязательств основную роль играет кредиторская задолженность, рост ее составил 4875 млн. руб., что составило 57,6%. Рост кредиторской задолженности объясняется тем, что большинство контрактов заключается на срок исполнения в течение одного финансового года.

3. Анализ источников формирования  внеоборотных активов

 

Проанализируем источники  формирования  внеоборотных активов. Источник информации: форма № 1 «Бухгалтерский баланс на 1 января 2012г.» (Приложение Б).

 

Таблица 2.3 – Анализ источников формирования внеоборотных активов

В млн. руб.

Внеобо-ротные активы	На  начало2011 года	На конец 2011 года	Изменение	Источники покрытия внеоборотных активов	На начало 2011 года	На конец 2011 года	Изме-нение
1.Внеоборотные активы	85035	152534	+67499	Долгосрочные обязательства	27259	33831	+6572
				2. Капитал и резервы	69174	140303	+71129
				2.1. Используемые на покрытие внеоборотных активов	57776	118703	+60927
				3. Краткосрочные обязательства	14047	14700	+653
				3.1. Краткосрочные обязательства,  использованные  на покрытие внеоборотных активов	0	0	-
				4.  Итого:	85035	152534	+67499
				5. Собственный капитал, используемый на покрытие оборотных активов	11398	21600	+10202

Источник: Приложение Б

В отчетном 2011 году внеоборотные активы предприятия полностью формировались за счёт собственных средств предприятия, что является положительной динамикой в развитии предприятия и делает его более финансово независимым.

 

2.4 Анализ источников  формирования оборотных активов

 

Проанализируем источники формирования оборотных активов. Источник информации:форма № 1 «Бухгалтерский баланс на 1 января 2012г.» (Приложение Б).

Таблица 2.4 – Анализ источников формирования оборотных  активов

В млн. руб.

Оборотные активы	На  начало 2011 года	На  конец 2011 года	Изме-нение	Источники покрытия оборотных  активов	На начало 2011 года	На  конец 2011 года	Изменение
1.Оборотные активы	25445	36300	+10855	1.Капитал и резервы	69174	140303	+71129
				1.1. Использованный на покрытие внеоборотных активов	57776	118703	+60927
				1.2. Использованный на покрытие оборотных активов	11398	21600	+10202
				2. Краткосрочные обязательства	14047	14700	+653
				2.1.Краткосрочные обязательства, использованные на покрытие внеоборотных активов	0	0	-
				2.2. Краткосрочные обязательства, использованные на формирование оборотных активов	14047	14700	+653
				3.  Всего:	25445	36300	+10855

Источник: Приложение Б

В начале 2011 года оборотные активы формируются за счёт заёмных и за счёт собственных средств предприятия: 14047 млн. руб. и 11398 млн. руб. соответственно. Большая часть оборотного капитала сформирована за счёт заёмных средств.