Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

 

Из таблицы 2.6 следует, что расходы увеличились по всем статьям, общее увеличение составило 10667 тыс.руб., на конец анализируемого периода расходы составили 73537 тыс.руб.. В наибольшей степени увеличились расходы по привлеченным средствам клиентов на 9511 тыс.руб. и на конец периода – 70195 тыс.руб. Незначительно выросли расходы по выпущенным долговым обязательствам на 153 тыс.руб. и на конец периода – 1140 тыс.руб.

Таблица 2.7. - Структура процентных расходов с 2005 по 2006 год, тыс.руб.

Проценты, уплаченные и аналогичные доходы по:	2006	2005	Отклонение
Привлеченным средствам кредитных организаций	3,0	1,9	1.1
Привлеченным средствам клиентам (некредитных организаций)	95,5	96,5	- 1,0
Выпущенным долговым обязательствам	1,5	1,6	- 0,1
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	100	100	-

 

По структуре наибольший вес, занимают расходы по привлеченным средствам клиентов, в 2005 году составили 96,5% и в 2005 году 95,5 %, произошло снижение в течение данного периода на 1%. Увеличение произошло только по расходам на привлеченные средства кредитных организаций на 1,1% и составили в общей структуре на конец 2006 года 3%. Теперь для большей наглядности представим в виде рисунка 2.4.

 

 

 

Рисунок 2.4. – Динамика процентных расходов, тыс.руб.

Чистый процентный доход составил в 2006 году 87070 тыс.руб., однако в 2005 году он приравнивался 87360 тыс.руб., следовательно, общий чистый процентный доход сократился за счет увеличения процентных расходов по всем статьям  и снижения доходов на 290 тыс.руб., или на 0,4 % (рис. 2.5.).

 

 

 

Рисунок 2.5. – Динамика чистого процентного дохода ОАО «ВТБ Северо-Запад» с 2005 по 2006 год, тыс.руб.

Проведем анализ чистого дохода от операций с активами.

Таблица 2.8. - Чистые доходы от операций с активами, тыс.руб.

Чистые доходы различных операций	2006	2005	Отклонение
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	2 612	3 902	- 1290
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	9 944	9 016	928
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	2 067	0	2067
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	3 941	-1 577	5518
Итого	18564	11341	7223

 

Из таблицы 2.7., видно, что по общей сумме чистые доходы от операций с активами, увеличились на 7223 тыс.руб., наибольшую степень увеличения составили чистые доходы от переоценки иностранной валюты на 5518 тыс.руб. и на конец периода составили 3941 тыс.руб., так как в 2005 году ОАО «ВТБ Северо-Запад» понес убытки от данной операции в размере 1577 тыс.руб.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами снизились на 1290 тыс.руб., по сравнению с 2005 годом, и составили 2612 тыс.руб. на 2006 год, это связано с тем, что снизилось количество операций с ценными бумагами.

Наибольшую часть всех чистых доходов от операций с активами, составляют чистые доходы от операций с иностранной валютой, которые увеличились на 928 тыс.руб., и составили на конец анализируемого периода 9944 тыс.руб. Для большей наглядности динамики представим эти данные в виде диаграммы 2.6.

Рисунок 2.6. Диаграмма динамики чистых доходов от операций с активами, тыс.руб.

Теперь рассмотрим следующий тип доходов и расходов – комиссионные, представим их в виде таблиц.

По данным таблицы 2.9., комиссионные доходы увеличились на 16951 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 50874 тыс.руб., наибольшее увеличение составили расчетное обслуживание, увеличилось на 12920 тыс.руб., на конец 2006 года – 37036 тыс.руб.

 

 

 

 

 

Таблица 2.9. -  Динамика комиссионных доходов ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

Доходы по услугам и комиссии	2006	2005	Отклонение
Расчетное обслуживание	37036	24116	12920
Проведение кассовых операций	12715	7038	5677
Предоставление гарантий	861	781	80
Прочие операции	262	2012	-1750
Итого	50874	33923	16951

 

Доходы по проведению кассовых операций увеличились на 5677 тыс.руб., в 2005 году они были 7038 тыс.руб.., а в 2006 году 12715 тыс.руб. Произошло увеличение и по предоставлению гарантий на 80 тыс.руб., на 2006 год составили 861 тыс.руб., однако по статье прочие операции произошло снижение на 1750 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 262 тыс.руб.

Рассмотрим структуру комиссионных доходов в таблице 2.10.

Таблица 2.10. - Структура комиссионных доходов, %

Доходы по услугам и комиссии	2006	2005	Отклонение
Расчетное обслуживание	72,8	71,1	1,7
Проведение кассовых операций	24,9	20,8	4,1
Предоставление гарантий	1,7	2,3	- 0,6
Прочие операции	0,6	5,8	- 5,2
Итого	100	100	-

 

Наибольший вес по структуре занимает доходы от расчетного обслуживания, также здесь наблюдается тенденция увеличения, на 1,7%, и на конец анализируемого периода составили 72,8%.

Доходы от проведения кассовых операций на 2005 год составили 20,8%  и на 2006 год 24,9%, то есть увеличились доходы от данных операций на 4,1%.

По доходам предоставление гарантий и прочих операций произошло снижение процентного дохода в 2006 году по сравнению с 2005 годом. Теперь представим динамику комиссионных доходов в виде диаграммы на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7. Динамика комиссионных доходов в ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

Теперь рассмотрим структуру и динамику комиссионных расходов в ОАО «ВТБ Северо-Запад», и представим данные в виде рисунка.

Таблица 2.11. - Динамика комиссионных расходов ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

Расходы по услугам и комиссии	2006	2005	Отклонение
Расчетное обслуживание	2833	1637	1196
Проведение кассовых операций	5567	-	5567
Предоставление гарантий	-	5146	- 5146
Прочие операции	329	626	- 297
Итого	8788	7127	1661

 

Общая сумма комиссионных расходов увеличилась на 1661 тыс.руб., наибольшее увеличение прошло по статье проведение кассовых операций на 5567 и  на конец анализируемого периода составили 5567 тыс.руб.

Расходы по предоставлению гарантий сократились полностью на 5146 тыс.руб. произошло увеличение по статье расчетное обслуживание на 1196 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 2833 тыс.руб. рассмотрим структуру комиссионных расходов в таблице 2.12.

Таблица 2.12. -  Структура комиссионных расходов в ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

Расходы по услугам и комиссии	2006	2005	Отклонение
Расчетное обслуживание	32,3	22,9	9,4
Проведение кассовых операций	63,4	-	63,4
Предоставление гарантий	-	72,3	- 72,3
Прочие операции	4,3	4,8	- 0,5
Итого	100	100	-

 

В 2006 году наибольшую структуру всех расходов занимает расходы по проведению кассовых операций 63,4%. В течение двух лет сумма увеличения составила 63,4%.

Расходы по расчетному обслуживанию увеличились в течение двух на 9,4%, и на конец 2006 года составили 32,3%. Расходы по предоставлению гарантий в 2005 году составили 72,3%, однако в 2006 году полностью сократились, расходы по прочим операциям в 2005 году составили 4,8%, а в 2006 году 4,3%, за весь период структура расходов по прочим операциям сократились на 0,5%.  Представим динамику комиссионных расходов на рисунке 2.8.

Рисунок 2.8. Диаграмма динамики комиссионных расходов ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

Из выше проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что ОАО «ВТБ Северо-Запад» развивается и данное развитие приносит ему доход. Он увеличивает свои доходы за счет увеличения объемов оказываемых услуг, в основном за счет увеличения доли кредитования.

Однако на данном уровне повышению подвержены и расходы, в основном связанные с кредитованием, а именно административно-управленческие и с расчетно-кассовым обслуживанием. Так как происходит увеличение объема реализуемых услуг, соответственно увеличиваются затраты на них.

 

2.2. Факторный анализ  уровня прибыли ОАО «ВТБ Северо-Запад»

Основные показатели деятельности банка представлены в таблице 2.13, за период с 2005 по 2006 год.

Таблица 2.13. - Основные показатели в период с 2005 по 2006 год, тыс.руб.

Показатели	2006	2005	Отклонение
Прибыль до налогообложения	40 329	42 076	- 1747
Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	16 039	13 086	2953
Прибыль (убыток) за отчетный период	24 290	28 990	- 4700

 

 

Прибыль до налогообложения в период с 2005 года по 2006 год сократилась на 1747 тыс.руб., в 2006 году составила 40329 тыс.руб.. прибыль до налогообложения сократилась за счет увеличения расходов по деятельности банка. Начисленные налоги увеличились на 2953 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 16039 тыс.руб.

В итоге прибыль за 2006 год составила 24290 тыс.руб., а в 2005 году была 28990 тыс.руб., снижение прибыли произошло за счет увеличения расходов банка и одновременного снижения доходов банка от своей деятельности, а также увеличения налоговой суммы. Рассмотрим динамику прибыли на рисунке 2.9.

 

 

Рисунок 2.9. Динамика прибыли ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

 

Рассмотрим влияние всех статей на динамику прибыли в виде таблицы 2.14.

На динамику развития прибыли влияет размер всех совокупных доходов и расходов. Общая сумма доходов составила до исчисления прибыли (таблица 2.14.)  на 2006 год 55368 тыс.руб. на 2005 год  40560 тыс.руб.. В свою очередь расходы составили на 2006 год – 102109 тыс.руб., а в 2005 году – 85844 тыс.руб.

В итоге на чистый процентный доход в 2006 году на снижение прибыли повлияли расходы, которые общую сумму составили больше, чем всех доходов на 36073 тыс.руб. Выглядит следующим образом, чистый процентный доход + остальные доходы – все расходы = прибыль

Прибыль 2006 г = (87070 + 55368) – 102109 = 40329 тыс.руб.

Прибыль 2005 г = (87360 + 40560) – 85844 = 42076 тыс.руб.

Из приведенных решений видно, что большую часть при образовании прибыли играют расходы, которые с каждым годом увеличиваются, что сказывается на размере прибыли.

Однако также некоторые статьи доходов, такие как, чистые доходы от разовых операций, прочие чистые операционные доходы и резервы на возможные потери имеют отрицательное значение, что влияет на размер прибыли.