Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

17. Банк имеет право осуществлять  профессиональную деятельность  на рынке ценных бумаг в  соответствии федеральными законами  Российской Федерации.

Банк вправе осуществлять иные сделки и операции в соответствии с действующим законодательством и лицензиями Центрального Банка Российской Федерации.

Прибыль подлежит налогообложению в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации. Прибыль, оставшаяся у Банка после уплаты налогов и иных платежей в бюджет, поступает в полное его распоряжение и используется Банком самостоятельно.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется Ревизионной комиссией, которая решает задачи, не входящие в компетенцию аудитора (аудиторов) Банка.  

В случае досрочного прекращения полномочий Ревизионной комиссии полномочия нового состава Ревизионной комиссии действуют до ближайшего годового Общего собрания акционеров. 

 

2.2. Анализ динамики и структуры активов и пассивов ОАО «ВТБ Северо-Запад»

Проведем общий анализ активов и пассивов ОАО «ВТБ Северо-Запад» за 2005 - 2006 годы в таблицах 2.1. и 2.2.

 

 

 

 

 

Таблица 2.1. -  Динамика активов ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

Актив	2005	2006	Абсолютное отклонение
Денежные средства	118320	149937	31617
Средства кредитных организаций ЦБ РФ	19883	71776	51893
Обязательные средства	18947	31494	12547
Средства в кредитных организациях	126228	215715	89487
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	59236	48463	- 10773
Чистая ссудная задолженность	688633	1270191	581558
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	100013	141124	41111
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся для продажи	57322	30345	- 26977
Основные средства., нма и материальные запасы	45221	54810	9589
Требования по получению процентов	205	184	- 21
Прочие активы	38919	54369	15450
Всего активов	1 253 980	2 036 914	782934

 

Общая сумма активов увеличилась на 782934 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 2036914 тыс.руб.Наибольшее увеличение произошло по статьей чистой ссудной задолженности, которая составила 581558 тыс.руб., и на конец периода – 1270191 тыс.руб. Снижение произошло по следующим, статьям чистые вложения в торговые ценные бумаги на 10773 тыс.руб.и чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся для продажи на 26977 тыс.руб.

Рассмотрим структуру активов в таблице 2.2.

Таблица 2.2. - Структура активов ОАО «ВТБ Северо-Запад» за 2005 - 2006 годы, %

Актив	2005	2006	Относительное отклонение
Денежные средства	9,5	7,4	- 2,1
Средства кредитных организаций ЦБ РФ	1,6	3,5	1,9
Обязательные средства	1,5	1,5	-
Средства в кредитных организациях	10,1	10,6	0,5
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	4,7	2,4	- 2,3
Чистая ссудная задолженность	54,9	62,4	7,5
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	7,9	6,9	- 1
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся для продажи	4,6	1,5	- 3,1
Основные средства, нма и материальные запасы	3,6	2,7	- 0,9
Требования по получению процентов	0,02	0,01	- 0,01
Прочие активы	3,1	2,7	- 0,4
Всего активов	100	100	-

 

По анализу структуры активов почти все активы имеют тенденцию снижения относительно 2006 года, только чистая ссудная задолженности и средства в кредитных организациях увеличились. Для наглядности представим в виде диаграммы.

 

Рисунок 2.1. – Структура активов ОАО «ВТБ Северо-Запад» за 2005 - 2006 годы

Как видно из рисунка сумма активов увеличилась практически по каждой статье.

Теперь рассмотрим пассив баланса с 2005 по 2006 год и представим динамику в таблице 2.3.

Пассивы баланса также увеличились на 782934 тыс.руб. В наибольшей степени увеличились все обязательства, здесь основным приростом обладают вклады физических лиц на 432390 тыс.руб., и на конец 2006 года составили 988285 тыс.руб., также значительное увеличение произошло по статье средства клиентов на 715937 тыс.руб. и на конец 2006 года составили 1 503 367 тыс.руб.

В источниках собственных средств увеличилась статья фонды и нераспределенная прибыль на 18920 тыс.руб. и на конец года составили 57850 тыс.руб.

 

 

Таблица 2.3. -  Динамика пассивов ОАО «ВТБ Северо-Запад» за 2005 – 2006 годы, тыс.руб.

ПАССИВЫ	2006	2005	Абсолютное отклонение
Средства кредитных организаций	230 520	168 638	61882
Средства клиентов (некредитных организаций)	1 503 367	787 430	715937
Вклады физических лиц	988 285	555 895	432390
Выпущенные долговые обязательства	6 196	13 915	- 7719
Обязательства по уплате процентов	3 505	3 269	236
Прочие обязательства	2 665	4 423	- 1758
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим потерям и операциям с резидентами офшорных зон	1	456	- 455
Всего обязательств	1 746 254	978 131	768123
Средства акционеров (участников)	200 000	200 000	-
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	200 000	200 000	-
Переоценка основных средств	12 277	12 277	-
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	3 757	4 348	- 591
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	57 850	38 930	18920
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	24 290	28 990	- 4700
Всего источников собственных средств	290 660	275 849	14811
Всего пассивов	2 036 914	1 253 980	782934

 

В остальных статьях в основном произошли сокращения, теперь представим в виде диаграммы все пассивы для большей наглядности.

 

 

Рисунок 2.2.- Диаграмма динамики пассивов в период с 2005 по 2006 год

Теперь из рисунка наглядно видно, что основные статьи, которые повлияли на увеличение пассивов, являются вклады физических лиц, средства клиентов, а также нераспределенная прибыль банка.

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».

Доходы и расходы ОАО «ВТБ Северо-Запад» анализируются за 2005 и 2006 года по соответствующей финансовой отчетности.

Количественный анализ структуры доходов состоит в определении удельного веса отдельных статей доходов в их общей сумме. Обобщенный количественный анализ в таблице 2.4.

 

 

 

 

Таблица 2.4. -  Динамика дохода с 2005 по 2006 год, тыс.руб.

Проценты полученные и аналогичные доходы от:	2005 год	2004 год	Абсолютное отклонение
Размещения средств в кредитных организациях	2 241	6 178	- 3937
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	129 934	87 711	42223
Ценных бумаг с фиксированным доходом	22 069	51 548	- 29479
Других источников	6 363	4 793	1570
Всего процентов полученных и аналогичных доходов	160 607	150 230	10377

 

Из таблицы 2.4. видно, что в общем объеме процентные доходы увеличились на 10377 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 160607 тыс.руб. Размещение средств в кредитных организациях сократились на 3937 тыс.руб., и составили 2241 тыс.руб. Ссуды, предоставляемые клиентам увеличились на 42223 тыс.руб., и составили 129934 тыс.руб. Ценные бумаги с фиксированным доходом сократились на 29479 тыс.руб., однако другие источники увеличились незначительно на 1570 тыс.руб.

Рассчитаем структуру процентных доходов в таблице 2.5.

Таблица 2.5. -  Структура процентных доходов ОАО «ВТБ Северо-Запад» с 2005 по 2006 год, тыс.руб.

Проценты полученные и аналогичные доходы от:	2006 год	2005 год	Абсолютное отклонение
Размещения средств в кредитных организациях	1,4	4,1	- 2,7
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	80,9	58,4	22,5
Ценных бумаг с фиксированным доходом	13,7	34,3	- 20,6
Других источников	4,0	3,2	0,8
Всего процентов полученных и аналогичных доходов	100	100	-

 

Теперь представим структуру процентного дохода в виде диаграммы на рисунке 2.3.

 

Рисунок 2.3. – Диаграмма структуры процентных доходов, %

По рисунку 2.3., видно, что в наибольшей степени и наибольшую часть составляют ссуды клиентам, которые увеличились на 22,5%, и составили на конец 2006 года 80,9 %.  Также увеличение прошло в других источниках на 0,8%, и составили на конец периода 4,0%. Остальные статьи снизились, что повлияло на общий результат процентного дохода, который увеличился на 10377 тыс.руб. или на 6,9%.

Далее рассмотрим динамику процентных расходов в период 2005 по 2006 год в таблице 2.6.

Таблица 2.6. -  Динамика процентных расходов ОАО «ВТБ Северо-Запад» с 2005 по 2006 год, тыс.руб.

Проценты, уплаченные и аналогичные доходы по:	2006	2005	Отклонение
Привлеченным средствам кредитных организаций	2 202	1 199	1003
Привлеченным средствам клиентам (некредитных организаций)	70 195	60 684	9511
Выпущенным долговым обязательствам	1 140	987	153
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	73 537	62 870	10667