Анализ финансовой деятельности предприятия ООО "Снаб"

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2013 в 02:52, курсовая работа

Краткое описание

Анализ финансового состояния предприятия позволяет выявить, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами, как использовало имущество, какова структура этого имущества, насколько рационально предприятие сочетало собственные и заемные источники, насколько эффективно использовало собственный капитал, нормальны ли отношения с дебиторами, кредиторами, бюджетом и т.д.

Анализ баланса предприятия 4
Анализ имущественного состояния 4
Анализ активов 6
Анализ внеоборотных активов. 7
Анализ оборотных активов. 8
Анализ пассивов 12
Оценка финансовой устойчивости предприятия 15
Определение типа финансовой устойчивости 15
Расчет чистых активов предприятия 16
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия 17
Оценка платежеспособности предприятия 19
Оценка ликвидности баланса 19
Оценка коэффициентов ликвидности 22
Анализ деловой активности 24
Анализ финансового результата 28
Анализ рентабельности предприятия 28
Анализ отчета о финансовых результатах 29
Оценка вероятности банкротства 30
Выводы и рекомендации 33
Приложение А 35
Приложение Б 40

Скачать в ZIP (359.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

КР ЭА Азбуханов.doc

— 923.00 Кб (Скачать)

Оценка вероятности банкротства

Нормативная система критериев для оценки несостоятельности (неплатежеспособности) предприятия определена в постановлении Правительства РФ от 20 мая 1994 г. №498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве)».

В соответствии с данным постановлением и Методическими положениями по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса ФСДН от 12 августа 1994 г. №31-р анализ и оценка структуры баланса производится на основе двух показателей:

коэффициента текущей ликвидности (КТЛ) с нормативным значением не менее 2;
коэффициента обеспеченности собственными средствами (КОСС) с нормативным значением не менее 0,1.

Таким образом, для ООО «ЭСКБ» на 1 января 2009 года эти коэффициенты составили: КТЛ = 1,7, КОСС = 0,41; на 1 января 2010 года: КТЛ = 1,34, КОСС = 0,2; на 1 января 2011 года: КТЛ = 1,25, КОСС = 0,18.

Оба коэффициента оказались выше своего нормативного значения, следовательно, структура баланса признается удовлетворительной, а предприятие – платежеспособным.

В практике финансово-хозяйственной деятельности западных фирм для оценки банкротства используют пятифакторную модель Эдварда Альтмана. В таблице 2.10 представлены данные для расчета вероятности банкротства предприятия.

Таблица 2.10 – Данные для расчета вероятности банкротства

Показатели	2009 г.	2010 г.
Х1 = Собственные оборотные средства/ Всего активов	0,15	0,15
Х2 = Чистая прибыль / Всего активов	0,26	0,29
Х3=Прибыль до выплаты процентов, налогов/ Всего активов	0,58	0,23
Х4 = Собственный капитал / Заемный капитал	0,63	0,42
Х5 = Выручка от реализации / Всего активов	2,97	1,85
Коэффициент вероятности банкротства 0,717Х1+0,847Х2+3,107Х3+0,42Х4+0,995*Х5	5,34	3,73

Полученные значения коэффициента банкротства предприятия ООО «ЭСКБ» необходимо отнести к малой степени вероятности банкротства. В таблице 2.11 изображены интервалы вероятности банкротства.

Таблица 2.11 – Степень вероятности банкротства

Значение Z-счета	Вероятность банкротства
1,8 и менее	Очень высокая
От 1,81 до 2,7	Высокая
От 2,71 до 2,9	Существует возможность
3,0 и выше	Маловероятная

Таким образом, было выявлено, что в 2009 и в 2010 г. вероятность банкротства для данного предприятия была очень низкая.

Выводы и рекомендации

Проведенный анализ позволил выявить, что на конец анализируемого периода предприятие работало неоднозначно, выручка и себестоимость увеличились, но при этом получило нераспределенную прибыль меньше, чем за прошлый год. Уменьшилась доля себестоимости в выручке от реализованной продукции.

Анализ динамики и структуры активов свидетельствует, что сумма активов увеличилась, в основном увеличение произошло за счет дебиторской задолженности, положительным фактором является снижение запасов.

В структуре пассивов нераспределенная прибыль уменьшилась. В структуре заемного капитала преобладают краткосрочные обязательства, что является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости предприятия.

В целом предприятие финансово устойчиво и платежеспособно, но отсутствует способность кампании превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Существует небольшая вероятность банкротства предприятия, из за малой доли свободных денежных средств в банке и растущей дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств.

У предприятия отсутствует долгосрочная задолженность, что говорит о нежелании привлекать дополнительные средства в увеличение основного производства.

Показатели рентабельности свидетельствуют, что предприятие за анализируемый период получило прибыль, но при этом все показатели рентабельности снизились, что говорит о негативных изменениях в финансовом состоянии предприятия. Рентабельность собственного капитала предприятия определяющая эффективность вложений средств собственников снизилась, это свидетельствует о снижении эффективности привлечения инвестиционных вложений в предприятие.

Структурно-динамический анализ по годовым результатам в целом показал, что в 2010 г. (в отличие от 2009 г.) имеет место положительно складывающаяся тенденция, выразившаяся в улучшениях финансовых результатов почти по всем позициям: увеличился удельный вес всех видов прибыли, в частности в 2010 г увеличилась величина валовой прибыли и прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли. Что произошло в результате снижения себестоимости. Все это заставляет организацию изыскивать финансовые возможности и усиливать контроль в целях оптимизации структуры расходуемых ею средств и повышения эффективности их использования.

Анализ состава и динамики дебиторской задолженности показал, что дебиторская задолженность в анализируемом периоде увеличилась в 2 раза за счет увеличения объемов реализации, т.е. заключая договора с новыми контрагентами, предприятие, являясь гарантирующим поставщиком, не имеет права отказать предоставлять услуги по передаче э/энергии, это и повлекло к увеличению дебиторской задолженности. На предприятии не разработана политика управления оборотным капиталом. Таким образом, в настоящий момент предприятию нужно наиболее остро ставить проблему управления и урегулирования дебиторской задолженности.

В сложившейся экономической ситуации предприятию удалось правильно выбрать и сохранить направление и приоритеты своего развития, но в дальнейшем существующая бесконтрольность дебиторской задолженности может навредить финансовой устойчивости предприятия. Поэтому для улучшения организации расчетов с поставщиками и покупателями на ООО «ЭСКБ» рекомендуется разработать мероприятия по снижению и управлению дебиторской задолженностью.

Приложение А

																							от 22 июля 2003 г. № 67н
Бухгалтерский баланс
		на	31 декабря			20		10	г.						Коды
																	Форма № 1 по ОКУД		0710001
																	Дата (год, месяц, число)		2009	12		31
Организация	ООО "Энергетическая сбытовая компания Башкортостана"										по ОКПО		20833216
Идентификационный номер налогоплательщика											ИНН		0275038496/025250001
Вид деятельности											по ОКВЭД		51.18.26
Организационно-правовая форма / форма собственности														65		16
												по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.																		по ОКЕИ			384/385
Местонахождение (адрес)				450080, г. Уфа, ул. Ст. Злобина, 31/4

										Дата утверждения
										Дата отправки (принятия)


Актив					Код по-		На начало			На конец отчет-
					казателя		отчетного года			ного периода
1					2		3			4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы					110
Основные средства					120		46592			44513
Незавершенное строительство					130
Доходные вложения в материальные ценности					135
Долгосрочные финансовые вложения					140		1056			1036
Отложенные налоговые активы					145		3189			2365
Прочие внеоборотные активы					150
Итого по разделу I					190		50837			47914
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ							7633			8110
Запасы					210
в том числе:							3245			3738
сырье, материалы и другие аналогичные ценности					211
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи					214		119			318
товары отгруженные
расходы будущих периодов					216		4269			4054
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным							0			1
ценностям					220
Дебиторская задолженность (платежи по которой							0			0
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)					230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой							158343			278104
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)					240
в том числе покупатели и заказчики					241		142753			92969
Краткосрочные финансовые вложения					250
Денежные средства					260		498			5262
Прочие оборотные активы					270
Итого по разделу II					290		166474			291477
БАЛАНС					300		217311			339391

ПАССИВ	Код стр.	На 1 янв. 2007 г.	На 1 апр. 2007 г.	На 1 июл. 2007 г.	На 1 окт. 2007 г.	На 1 янв. 2008 г.
1	2	3	4	5	6	7
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	85	85	85	85	85
Добавочный капитал	420	1500	1500	1500	1500	1500
Резервный капитал	430
Нераспределенная прибыль	470	4426	5451,0	7320,0	8717,0	11 405
ИТОГО по разделу IV	490	6 011	7 036	8 905	10 302	12 990
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520		400	400	400	400
ИТОГО по разделу V	590		400	400	400	400
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства	610
Кредиторская задолженность	620	6985	6656	8260	7108	5088
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	4 350	4380	6270	5146	2902
задолженность перед персоналом организации	622	40	40	40	180	180
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	379	379	379	379	379
задолженность по налогам и сборам	624	340	347	359	368	375
авансы полученные	625
прочие кредиторы	626	1 876	1 510	1 212	1 035	1 252
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Прочие краткосрочные пассивы	670
ИТОГО по разделу VI	690	6 985	6 656	8 260	7 108	5 088
БАЛАНС	700	12 996,0	14 092,0	17 565,0	17 810,0	18 478,0

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОАО «***» (форма№1)

за год 2008 г.

Организация ОАО «***»

Единица измерения тыс. руб.

АКТИВ	Код стр.	На 1 янв. 2008 г.	На 1 апр. 2008 г.	На 1 июл. 2008 г.	На 1 окт. 2008 г.	На 1 янв. 2009 г.
1	2	3	4	5	6	7
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	5	5
в том числе:
организационные расходы	111
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	112	5	5
Основные средства	120	690	1800	3078	3078	3078
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины, оборудование и другие основные средства	122	690	1800	3078	3078	3078
Незавершенное строительство	130	5966	5966	5966	3387	2577
Долгосрочные финансовые вложения	140
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	6 661	7 771	9 044	6 465	5 655
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	4278	4102	1890	985	774
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	4 275	4 099	1 887	982	771
животные на выращивании и откорме	212
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	213
затраты в незавершен. пр-ве (издержках обращения.)	214
готовая продукция и товары для перепродажи	215
товары отгруженные	216
расходы будущих периодов	217	3	3	3	3	3
прочие запасы и затраты	218
НДС по приобретенным ценностям	220	287	298	329	343	350
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 м-в после отчетной даты)	230	273	331	457	602	821
в том числе:
покупатели и заказчики	231	273	331	457	602	821
векселя к получению	232
задолженность дочерних и зависимых обществ	233
авансы выданные	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в течение 12 м-в после отчетной даты)	240	6960	7900	8180	12970	15194
в том числе:
покупатели и заказчики	241	6927	7867	8147	12937	15161
векселя к получению	242
задолженность дочерних и зависимых обществ	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	244
авансы выданные	245	33	33	33	33	33
прочие дебиторы	246
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	19	57	840	520	409
в том числе:
касса	261
расчетные счета	262	19	57	840	520	409
валютные счета	263
прочие денежные средства	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	11 817	12688	11 696	15 420	17 548
БАЛАНС	300	18 478	20 459	20 740	21 885	23 203

Информация о работе Анализ финансовой деятельности предприятия ООО "Снаб"