Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Февраля 2013 в 22:45, курсовая работа
Проведем анализ динамики реализации продукции и определим факторы, обусловившие изменение объема реализации.
Для расчетов используем данные формы № 1-П «Отчет по продукции» или № 1-П-НПП «Отчет по продукции», формы № 2 «Отчет о финансовых результатах деятельности предприятия».
1. Анализ влияния факторов на объем реализации. . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
2. Анализ выполнения плана по ассортименту продукции . . . . . . .. . . . 4
3. Анализ материалоемкости продукции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . 5
4. Анализ состояния и движения основных фондов . . . . . . . . . . .. . . . . 6
5. Анализ влияния факторов средств труда. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
6. Анализ факторов труда. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
7. Сводный подсчет резервов увеличения выпуска продукции. . . . . . . . 11
8. Сводный подсчет резервов увеличения реализации продукции . . . . 12
9. Анализ себестоимости по элементам операционных расходов . . . . . . 13
10.Анализ влияния материалоемкости на себестоимость продукции . . . 14
11.Анализ влияния оплатоемкости на себестоимость продукции . . . . . 15
12.Анализ динамики полученной прибыли . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
13.Анализ прибыли от основной операционной деятельности . . . .. . . . 17
14.Анализ операционных доходов и расходов . . . . . . . . . . . . . . . .. . . 19
15. Сводный подсчет резервов роста прибыли . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
16. Аналитическая характеристика активов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
17. Причины изменения оборотных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
18. Динамика состава и структуры источников активов . . . . . . . . .. . . 23
19. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности . . . . . . . . . . 24
20. Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . .. . . . .. . . . . . . . .. . . . . . 26
Вывод: За анализируемый период прибыль предприятия снизилась на 1680 тыс.грн. или на 70,47%. Данные изменения были вызваны уменьшением прибыли от основной операционной деятельности на 1666 тыс.грн. или 69,88%, а также за счет уменьшения прибыли от прочей операционной деятельности на 14 тыс.грн. или 0,59%.
12. Определим факторы,
Для расчетов используем данные формы № 2 «Отчет о финансовых результатах».
Таблица 12
Анализ прибыли от основной операционной деятельности
|
Показатели |
Пред. год |
По данным предыдуще-го года при фактическом объеме реализации |
Факт |
Наименование факторов |
Влияние на прибыль | |
Расчет |
Сумма | |||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
035 |
12042 |
14262
(12042 х 118,44%):100 |
14098 |
1. Изменение цен |
14098-14262= = -164 |
-164 |
2. Производственная |
8903 |
10545
(8903 х 118,44%):100 |
10929 |
2. Рост производствен-ной себестоимости |
10929-10545= = 384 |
-384 |
3. Административные расходы |
504 |
504 |
2192 |
3. Увеличение административ-ных расходов |
2192-504= = 1688 |
-1688 |
4. Расходы на сбыт 080 |
669 |
792
(669 х 118,44%):100 |
677 |
4. Уменьшение расходов на сбыт |
677-792 = = -115 |
+115 |
5. Прибыль от основной операционной деятельности |
1966 |
2421 |
300 |
5. Увеличение объема реализации |
2328-1966= = 362 |
+362 |
6. Прибыль при фактическом объеме реализации |
х |
2328
(1966 х 118,44%):100 |
х |
6. Изменение состава продукции |
2421-2328= = 93 |
+93 |
Общее отклонение прибыли от основной операционной деятельности (факт – предыдущий год) |
-1666 | |||||
Проверка: -164-384-1688+115+362+93= -1666
Темп роста по объёму реализации = (15855:13386) х 100% = 118,44%
Вывод: В отчетном году по сравнению с предыдущим годом, прибыль от основной операционной деятельности снизилась на 1666 тыс.грн. Данные изменения были вызваны увеличением производственной себестоимости на 384 тыс.грн. за счет роста объема реализации на 362 тыс.грн., изменения состава (структуры) продукции на 93 тыс.грн. и уменьшения расходов на сбыт на 115 тыс.грн., а также данный результат был снижен за счет увеличения административных расходов на 1688 тыс.грн. и изменения цен на продукцию на 164 тыс.грн. В связи с этим рекомендуется пересмотреть ценовую политику предприятия, а также более детально изучить состав административных расходов предприятия.
13. Определим резервы роста прибыли.
Для расчетов используем данные предыдущих таблиц по анализу прибыли, а также итоги резервов увеличения объема реализации продукции и уменьшения операционных расходов основной деятельности и данные формы № 2 «Отчет о финансовых результатах.
1) К резервам прибыли от
Таблица 13
Анализ операционных доходов и расходов
Показатели |
Предыдущий год |
Факт |
Резервы увеличения прибыли |
1. Прочие операционные доходы |
6074 |
6076 |
2 |
2. Прочие операционные расходы |
5656 |
5672 |
16 |
Всего |
Х |
Х |
18 |
Вывод: Предприятие имеет возможность увеличить прибыль на 18 тыс.грн. при условии роста прочих операционных доходов на 2 тыс.грн. и ликвидации превышения прочих операционных расходов по сравнению с предыдущим годом.
2) К резервам прибыли от
Таблица 14
Анализ доходов и расходов от финансовой деятельности
Показатели |
Предыдущий год |
Факт |
Резервы увеличения прибыли |
1. Доходы от участия в капитале |
- |
- |
- |
2. Прочие финансовые доходы |
- |
- |
- |
3. прочие доходы |
- |
- |
- |
4. Финансовые расходы |
- |
- |
- |
5. Расходы от участия в капитале |
- |
- |
- |
6. Прочие расходы |
- |
- |
- |
Всего |
Х |
Х |
- |
Вывод:
Таблица 15
Сводный подсчет резервов роста прибыли
Наименование резервов |
Сумма, тыс. грн. |
А |
1 |
1. По линии прибыли
от основной операционной |
|
1.1. Увеличение объема реализации (сумма резерва реализации умноженная на уровень рентабельности реализованной продукции предыдущего года) |
41,32
253,09х (1966:12042) |
1.2. Дополнительное снижение
операционных расходов |
771,15 |
1.3. Соблюдение запланированной структуры реализации |
- |
2. Недопущение убытков от прочих операций, связанных с операционной деятельностью |
18 |
3. Итого общая сумма
резервов прибыли от |
830,47
41,32+771,15+18 |
4. Недопущение убытков от финансовой деятельности |
- |
Всего резервов увеличения прибыли от обычной деятельности (3+4) |
830,47 |
5. Ликвидация убытков от чрезвычайных событий |
- |
Всего |
830,47 |
Вывод: Предприятие имеет возможность увеличить прибыль на 830,47 тыс.грн. за счет увеличения объема реализации на 41,32 тыс.грн., а также снижения операционных расходов основной деятельности на 771,15 тыс.грн. и недопущенных убытков от прочих операций на 18 тыс.грн.
14. Дадим оценку состава,
Таблица 16
Аналитическая характеристика активов
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменение за год |
А |
1 |
2 |
3 |
1. Всего активов (стр. 280) |
17536 |
16547 |
-989 |
в том числе: |
|||
2. Необоротные активы (стр. 080) |
845 |
729 |
-116 |
- в % к активам |
4,82 |
4,41 |
-0,41 |
3. Оборотные активы (стр. 260) |
16691 |
15818 |
-873 |
- в % к активам |
95,18 |
95,59 |
0,41 |
3.1. Запасы |
8458 |
8735 |
277 |
- в % к оборотным активам |
50,67 |
55,22 |
4,55 |
3.2. Средства в расчетах |
8210 |
6991 |
-1219 |
- в % к оборотным активам |
49,19 |
44,2 |
-4,99 |
3.3. Денежные средства и их эквиваленты |
23 |
92 |
69 |
- в % к оборотным активам |
0,14 |
0,58 |
0,44 |
4. Расходы будущих периодов (стр. 270) |
- |
- |
- |
- в % к активам |
- |
- |
- |
5. Необоротные активы и группы выбытия (стр. 275) |
- |
- |
- |
- в % к имуществу |
- |
- |
- |
Вывод: За отчетный период имущество предприятия сократилось на 989 тыс.грн. Это было вызвано уменьшением необоротных активов на 116 тыс.грн., при этом их доля в общей сумме активов снизилась на 0,41%, а также за счет уменьшения оборотных активов на 873 тыс.грн., чем было вызвано уменьшение суммы средств в расчетах на 1219 тыс.грн. и их доля в общей сумме оборотных активов на 4,99%. Следует отметить, что за анализируемый период на предприятии увеличением запасов на 277 тыс.грн. и денежных средств и их эквиваленты на 69 тыс.грн., что привело к увеличению их доли в общей сумме оборотных активов соответственно на 4,55% и 0,44%.
15. Определим причины изменения
оборотных средств. Для
Таблица 17
Причины изменения оборотных средств
Причины увеличения |
Сумма |
Причины уменьшения |
Сумма |
А |
1 |
Б |
2 |
1. Увеличение собственного капитала (стр. 380 гр. 4 – стр. 380 гр.3) |
685 |
1. Увеличение капитальных вложений (стр.011+020+031+036+056 гр.4 – стр.011+020+031+036+056 гр.3) |
17 |
2. Прирост обеспечения
предстоящих расходов и (стр. 430 гр. 4 – стр. 430 гр.3) |
- |
2. Увеличение долгосрочных финансовых инвестиций (стр.040+045 гр.4 – стр.040+045 гр.3) |
- |
3. Увеличение долгосрочных обязательств (стр. 480 гр.4 – стр. 480 гр.3) |
-858 |
3. Увеличение долгосрочной дебиторской задолженности (стр.050 гр.4 – стр.050 гр.3) |
- |
4. Увеличение текущих обязательств (стр. 620. гр.4 – стр. 620 гр.3) |
-816 |
4. Увеличение отсроченных налоговых обязательств (стр.060 гр.4 – стр.060 гр.3) |
- |
5. Увеличение доходов будущих периодов (стр. 630 гр.4 – стр. 630гр.3) |
- |
5. Увеличение прочих необоротных активов (стр.070 гр.4 – стр.070 гр.3) |
- |
6. Амортизационные отчисления (стр.012+032+037+057 гр.4 – стр.012+032+037+067 гр.3) |
133 |
6. Увеличение расходов будущих периодов (стр.270 гр.4 – стр.270 гр.3) |
- |
|
- |
7. Увеличение необоротных активов и групп выбытия (стр.275 гр.4 – стр.275 гр.3) |
- | |
Итого |
-856 |
Итого |
17 |
Проверка: -858 – 17 = -873
Вывод: За отчетный период оборотные средства предприятия уменьшились на 873 тыс.грн. Данное уменьшение было вызвано увеличением капитальных вложений на 17 тыс.грн. Следует отметить, что на изменение оборотных средств положительное влияние оказали следующие причины: увеличение собственного капитала на 685 тыс.грн., уменьшение долгосрочных обязательств на 858 тыс.грн., увеличение накопленной амортизации на 133 тыс.грн. и уменьшение текущих обязательств на 816 тыс. грн.
16. Дадим оценку состава и структуры источников активов предприятия; определим наличие собственных оборотных средств.
Для расчетов используем данные формы № 1 «Баланс».
Таблица 18
Динамика состава и структуры источников активов
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменение за год |
А |
1 |
2 |
3 |
1. Общая сумма источников активов (стр.640) |
17536 |
16547 |
-989 |
в том числе: |
|||
2. Собственный капитал (стр.380) |
-906 |
-221 |
+685 |
- в % ко всем источникам |
-5,17 |
-1,34 |
+3,83 |
3. Обязательства предприятия (стр. 430+480+620) |
18442 |
16768 |
-1674 |
- в % ко всем источникам в т. ч. |
105,17 |
101,34 |
-3,83 |
3.1. Обеспечение будущих расходов и платежей (стр. 430) |
- |
- |
- |
- в % к обязательствам |
- |
- |
- |
3.2. Долгосрочные обязательства (стр. 480) |
3804 |
2946 |
-858 |
- в % к обязательствам |
20,63 |
17,57 |
-3,06 |
3.3. Текущие обязательства (стр. 620) |
14638 |
13822 |
-816 |
- в % к обязательствам |
79,37 |
82,43 |
+3,06 |
4. Доходы будущих периодов (стр. 630) |
- |
- |
- |
- в % ко всем источникам |
- |
- |
- |
5. Наличие собственных оборотных средств (стр. 380 – стр. 080) |
-1751 |
-950 |
+801 |
- в % к собственному капиталу |
193,3 |
429,9 |
+236,6 |
Информация о работе Анализ финансовой деятельности ООО "Югвинпром"