Анализ финансовой деятельности ООО "Югвинпром"

 

 

 

Удельный вес            Среднегодовая стоимость активных фондов      активной          =  ————————————— части фондов             Среднегодовая стоимость осн. произ. фондов

 

837 : 1062 = 0,788

929 : 645 = 1,44

 

Фондоотдача                Объем производства продукции активной части   =   —————————————         фондов              Среднегодовая стоимость активных фондов

 

9286 : 929 = 9,996

10041 : 837 = 11,996

 

Проверка:

1) 645 х 1,44 х 9,996 = 9284

2) 1062 х 0,788 х 11,996 = 10039

3) 6002,4+(-6921,47)+1673,71= 754,64 ≈  755

 

Вывод: В отчетном году по сравнению с предыдущим годом объем производства вырос на 755 тыс. грн. Это было вызвано увеличением среднегодовой стоимости основных фондов основного вида деятельности и фондоотдачи активной части фондов на 6002,4 тыс.грн. и                1673,71 тыс.грн. соответственно. Однако в тоже время уменьшилась доля активной части фондов на 65,2%, что привело к снижению объема производства на 6921,47 тыс.грн.

Таким образом, предприятие имеет  возможность (резерв) увеличить объем  производства на 6921,47 тыс.грн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Проанализируем влияние  факторов труда на изменение объема производства.

Для расчетов  используем данные формы  № 1-ПВ «Отчет по труду», формы № 3-ПВ «Отчет об использовании рабочего времени», а также форм № 1-П «Отчет по продукции» или 1-П-НПП «Отчет по продукции».

Таблица 5

Анализ факторов труда, влияющих на изменение объема произведенной продукции

Показатели	Темп роста, %	Влияние факторов на отклонение от предыдущего года		Факторы	Расчет
		%	тыс. грн.
А	1	2	3	4	5
1. Среднесписочная численность  рабочих	64,474   (49:76)х100	-35,526   64,474-100	-3298,94	1.Уменьшение численности рабочих	-35,526х9286 = 100   = -3298,94
2. Общее количество  дней, отработанных всеми рабочими	63,845   98899:7,5=13186 152836:7,4  20653	-0,629   63,845-64,474	-58,41	2.Уменьшение числа дней, отработанных одним рабочим	-0,629 х 9286 = 100   = -58,41
3. Общее количество  чел./часов, отработанных всеми  рабочими	64,709     98899 152836  х 100	0,864     64,709-63,845	80,23	3. Увеличение продолжи-тельности рабочего дня	0,864 х 9286 =              100            = 80,23
4. Объем производства  в сравнительных ценах	108,13   10041 9286   х 100	43,421   108,13-64,709	4032,07	4. Увеличение среднечасовой  выработки	43,421 х 9286 = 100   = 4032,07
Общее отклонение (проверка)	∑ 754,95 10041 – 9286 = 755

 

Вывод: Рост объема производства на предприятии по сравнению с предыдущим годом на 755 тыс.грн. был достигнут благодаря увеличению среднечасовой выработки на 4032,07 тыс.грн. и увеличением продолжительности рабочего дня на 80,23 тыс.грн. Но при этом за счет уменьшения численности рабочих и уменьшением числа дней, отработанных одним рабочим объем производства снизился на         3298,94 тыс.грн. и 58,41 тыс.грн. соответственно.

Таким образом, предприятие  имеет возможность увеличить объем производства на 3357,35 тыс.грн. (3298,94 + 58,41) при условии ликвидации целодневных (дни) потерь рабочего времени и увеличения численности рабочих до уровня предыдущего года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Проведем сводный подсчет резервов  увеличения выпуска продукции и ее реализации.

Для расчетов используем данные предыдущих таблиц.

Таблица 6

Сводный подсчет резервов увеличения выпуска продукции

Наименование резервов	Сумма, тыс. грн.
А	1
1. Предметы труда
1.1. Доведение материалоемкости  до  уровня предыдущего года	659
2. Средства труда
2.1. Увеличение удельного  веса активной части фондов	6921,47
2.2. Увеличение фондоотдачи  активной части фондов	-
3. Труд
3.1. Уменьшение целодневных  потерь рабочего времени	58,41
3.2. Уменьшение внутрисменных потерь рабочего времени	-
3.3. Увеличение среднечасовой  выработки	-
Комплектный резерв	58,41

 

Вывод: Предприятие имеет возможность  увеличить объем производства на 58,41 тыс.грн. при условии более  эффективного использования трудовых ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Сводный подсчет резервов увеличения реализации продукции

Наименование резервов	Сумма, тыс. грн.
А	1
1. Увеличение выпуска  продукции	58,41
2. Сокращение сверхнормативных  остатков  нереализованной продукции	194,68
3. Всего резервов увеличения реализации	253,09

 

Норматив = (10041+9286) : 2 = 9663,5

 

Ликвидация                                                                  стоимость ГП сверхнормативных = (ГП на кон. года – норматив) х  ————       остатков ГП                                                                 себестоимость ГП

 

       Ликвидация                                           10041                     

сверхнормативных = (10041 – 9663,5) х  —— = 194,68

      остатков ГП                                           19470                   

 

Вывод: Предприятие «Югвинпром», котрое мы анализируем имеет возможность увеличить объем реализации на 253,09 тыс.грн. за счет сокращения сверхнормативных остатков готовой продукции на 194,68 тыс.грн. и за счет увеличения выпуска продукции на 58,41 тыс.грн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Проведем анализ структуры  и динамики себестоимости производства  по элементам операционных расходов.

Для расчетов будем использовать данные формы  №  2 «Отчет о финансовых результатах деятельности предприятия»: раздел II  «Элементы операционных расходов».

Таблица 8

Анализ себестоимости по элементам  операционных расходов

Элементы  операционных расходов	За предыдущий год		За отчетный год		Изменение за год
	тыс. грн.	% к итогу	тыс. грн.	% к итогу	тыс. грн.	%
1. Материальные затраты	8463	53,79	9752	50,09	1289	-3,7
2. Расходы на оплату труда	388	2,47	544	2,79	156	0,32
3. Отчисления на социальные мероприятия	144	0,91	203	1,05	59	0,14
4. Амортизация	102	0,65	133	0,68	31	0,03
5. Прочие операционные расходы	6635	42,18	8838	45,39	2203	3,21
Всего	15732	100%	19470	100%	3738	-

 

Вывод: За анализируемый период  затраты предприятия выросли    на 3738 тыс.грн. Это было вызвано ростом материальных затрат на       1289 тыс.грн., расходы на оплату труда на 156 тыс.грн., отчисления на социальные мероприятия на 59 тыс.грн., амортизация на 31 тыс.грн. и прочие операционные расходы на 2203 тыс.грн.

Что касается структуры расходов, то доля расходов на опалту труда выросла  на 0,32%, отчисления на социальные мероприятия  на 0,14%, амортизация – на 0,03% и прочие операционные расходы на 3,21%, а доля материальных затрат снизилась на 3,7%.

 

 

 

 

9. Проведем анализ влияния материалоемкости  продукции на изменение себестоимости,  используя данные предыдущих  расчетов (табл. 3).

 

Таблица 9

Анализ влияния материалоемкости на изменение себестоимости продукции

Показатели	Пред. год	Факт	Изменение
А	1	2	3
1. Объем товарной продукции,  тыс. грн.	9286	10041	755
2. Материальные затраты, тыс.  грн.	8463	9752	1289
3. Материалоемкость, коп. (2 : 1)	0,9114	0,9712	0,0598
4. Влияние на себестоимость  (стр. 3 гр. 3 х стр. 1 гр. 2)	х	х	600,45

 

Вывод: На анализируемом предприятии произошло увеличение объема производства на 755 тыс.грн., материальных затрат на                1289 тыс.грн., материалоёмкости на 0,0598 коп., что в свою очередь привело к увеличению себестоимости на 600,45 тыс.грн.

Таким образом, предприятие может  снизить себестоимость (резерв) на эту  сумму при условии более эффективного использования материальных ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10. Проведем анализ влияния оплатоемкости  (трудоемкости) на изменение себестоимости. 

Для расчетов будем использовать данные форм №1-П «Отчет по продукции» или 1-П-НПП «Отчет по продукции», а также  формы №  2 «Отчет о финансовых результатах деятельности предприятия»: раздел II  «Элементы операционных расходов».

Таблица 10

Анализ влияния оплатоемкости  на изменение себестоимости продукции

Показатели	Пред. год	Факт	Изменение
А	1	2	3
1. Объем товарной продукции,  тыс. грн.	9286	10041	755
2. Расходы на оплату труда и отчисления на социальные мероприятия, тыс. грн.	532	747	215
3. оплатоемкость, коп. (2 : 1)	0,057	0,074	0,017
4. Влияние на себестоимость  (стр. 3 гр. 3 х стр. 1 гр. 2)	х	х	170,7

 

Вывод: На анализируемом предприятии произошло увеличение трудоёмкости выпускаемой продукции, что повлекло за собой рост себестоимости на 170,7 тыс.грн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11. Дадим оценку динамики полученной  прибыли. 

Для расчетов используем данные формы  № 2 «Отчет о финансовых результатах».

Таблица 11

Анализ динамики  полученной прибыли

Показатели	Предыдущий год	Отчетный  год	Отклонение  отчетный год от предыдущего года
			Сумма	% к итогу
А	1	2	3	4
1. Прибыль от основной  операционной деятельности  (стр.050 – стр.070 – стр.080)	1966	300	-1666	-69,88
2. Результат от других операций, связанных с операционной деятельностью	418	404	-14	-0,59
2.1. Прочие операционные  доходы (стр.060)	6074	6076	2	Х
2.2. Прочие операционные  расходы (стр. 090)	5656	5672	16	Х
3. Финансовый результат  от операционной деятельности (стр. 100 или 105) = (1+2)	2384	704	-1680	-70,47
4. Результат от финансовой  деятельности	-	-	-	-
4.1. Доход от участия  в капитале  (стр. 110)	-	-	-	Х
4.2. Потери от участия  в капитале (стр. 150)	-	-	-	Х
4.3. Прочие финансовые  доходы  (стр. 120)	-	-	-	Х
4.4. Прочие потери (стр. 160)	-	-	-	Х
4.5. Прочие доходы (стр. 130)	-	-	-	Х
4.6. Финансовые расходы  (стр.140)	-	-	-	Х
5. Финансовый результат  от обычной деятельности (стр. 170 или 175) = (3+4)	2384	704	-1680	-70,47
6. Результат от чрезвычайных событий	-	-	-	-
7. Общая сумма полученной  прибыли (5 + 6)	2384	704	-1680	-70,47