Анализ финансового состояния предприятия (на примере «ОАО Оренбургское ХПП»)

Анализ относительных показателей - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности по отдельным показателям фирмы, определение взаимосвязи показателей. Соответствующие показатели, рассчитанные на основе финансовой отчетности, называются финансовыми коэффициентами. Финансовые коэффициенты характеризуют разные стороны экономической деятельности организации: платежеспособность через коэффициенты ликвидности и платежеспособности; финансовую зависимость или финансовую автономию через долю собственного капитала в валюте баланса; деловую активность через коэффициенты оборачиваемости активов в целом или их отдельных элементов; эффективность работы - через коэффициенты рентабельности; рыночные характеристики акционерного общества - через норму дивиденда. Абсолютные показатели финансовой отчетности являются фактическими данными. Для целей планирования, учета и анализа в организации рассчитываются аналогичные абсолютные показатели, которые могут быть: нормативными, плановыми, учетными, аналитическими. Для анализа абсолютных показателей используется чаще всего метод сравнения, с помощью которого изучаются абсолютные или относительные изменения показателей, тенденции и закономерности их развития.

 

 

 

 

 

2. Организационно – экономическая характеристика предприятия

«Оренбургское хлебоприемное предприятие» является открытым акционерным обществом. Краткое его наименование: ОАО «ОХПП».  Место нахождения предприятия: г. Оренбург, пер. Связной, 12. ОАО «Оренбургское хлебоприёмное предприятие» - одно из крупнейших и самых перспективных хлебоприёмных предприятий в регионе. Организация оказывает весь комплекс услуг, связанных с куплей – продажей, хранением, доработкой и переработкой зерна. Реализует муку, крупы, кормосмесь. Основными видами деятельности ОАО «ОХПП» являются: закуп и реализация любых зерновых и масличных культур в неограниченном количестве; оказание услуг по хранению, сушке и очистке зерна; переработка пшеницы, ржи, гречихи и проса; производство пшеничной и ржаной муки, пшена, гречневой крупы, масла подсолнечного и гранулированной кормосмеси; нарезка рифлей мельничных валов; изготовление металлических и жестяных конструкций, самотечное оборудование; оказание услуг по отгрузке продукции железнодорожным транспортом в любой регион России. ОАО «Оренбургское ХПП» создано в соответствии с указом президента РФ «Об организационных мерах по преобразованию предприятий в акционерные общества от 01. 07. 1992 года № 721 и зарегистрировано Администрацией промышленного района г. Оренбурга  1994 году, в данный момент предприятие входит в состав «Иволга – холдинг». Органами управления ОАО «Оренбургское ХПП» являются: общее собрание акционеров; совет директоров; генеральный директор. Основной вид деятельности  предприятия – это хранение и складирование зерна. Отраслевой принадлежностью предприятия являются: хранение и складирование зерна; предоставление услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур; оптовая торговля зерном; производство муки из зерновых и растительных культур и готовых мучных смесей и теста для выпечки; производство крупы, муки грубого помола, гранул и прочих продуктов из зерновых культур. Общество имеет следующие обособленные подразделения: Степной хлебопункт, Илекский

подпункт, Беляевский подпункт, магазин №1, магазин №4.

ОАО «Оренбургское хлебоприемное предприятие» располагает следующими производственными мощностями:

• мельница пшеничная двухсортовая (высший, первый): 
  объем выработки муки в сутки - 50 тонн

• мельница ржаная 
  объем выработки муки в сутки - 10 тонн

• крупоцех 
  объем выработки крупы в сутки - 3 тонны

• кондитерский цех 
  объем выработки крупы в сутки - 1,5 тонны

• кормоцех - выработка кормосмеси гранулированной 
  объем выработки в сутки - 40 тонн

В составе ОАО Оренбургского ХПП «Иволга» семнадцать сельхозпредприятий, объединивших более тридцати бывших колхозов. Они расположены в семи районах области: Оренбургском, Илекском, Переволоцком, Беляевском, Октябрьском, Тюльганском и Новосергиевском. Объем инвестирования денег в сельскохозяйственные подразделения с 2005 г. составил 3,3 миллиарда руб. Эти средства основным образом употребляются на внедрение прогрессивных, ресурсосберегающих технологий в земледелии, закупку элитных, районированных сортов зерновых и масличных культур, надежной и высокопродуктивной техники. Это все позволяет предприятию получать высочайшие стабильные урожаи. Ключевым направлением работы компании в аграрной сфере считается выращивание зерновых культур. На данный день общая площадь сельскохозяйственных угодий подразделений холдинга составляет около 370 тыс. гектар, из них под посев зерновых занято более 161 тысячи гектар. Животноводческий комплекс предприятия представлен разведением крупного рогатого скота, свиноводством, коневодством, овцеводством. ОАО Оренбургское ХПП «Иволга» включает множество предприятий, занимающихся производством, переработкой, реализацией продукции сельского хозяйства, а так же подразделения обслуживающей сферы. Сельхозпредприятия, входящие в состав холдинга, выращивают зерновые, масличные культуры, сертифицированная испытательная лаборатория определяет качество зерна, Оренбургское хлебоприемное предприятие хранит зерно, производит и фасует муку. ОАО Оренбургское ХПП «Иволга»

развивает животноводческое направление, молокопродукты производятся на современном молокозаводе, действует колбасный цех. Данное организация намерена развивать действующие и осваивать новые направления деятельности. Целью ОАО «ОХПП» является объединение финансовых, трудовых и материальных ресурсов, более рационального их использования и в конечном итоге получения прибыли для удовлетворения потребностей участников производства и населения. Имиджем предприятия является голубая униформа рабочих предприятия, нагрудный значок с эмблемой предприятия работников управления. «Оренбургское хлебоприемное предприятие» имеет производственно-технологическую лабораторию, которая аттестована в установленном порядке в соответствии с требованиями стандартов и оснащена современным оборудованием. Основной хозяйственной деятельностью предприятия являются услуги по приемке и хранению зерна, доля от этой деятельности составляет 70,7%,на 1,07,2003 года она составляла 85,9%. Снижение  доли услуг по приемке и хранению зерна вызвано увеличением  объема производства и реализации муки и  кормов. Поставщик предприятия на долю которого приходится  10,4% всех поставок -это Колхоз «Россия» Илекского района , доля остальных поставщиков не значительна.  Основную  доля поставки  составляет импорт - 62,5% Выпускаемая продукция ориентирована на реализацию на внутреннем рынке (внутри области):

 

 1) рынок услуг с/х товаропроизводителям: подработка, хранение , отгрузка авто и ж/д транспортом, переработка давальческого сырья, автосервис:

2) закуп и реализация  зерна, реализация готовой продукции: муки, крупы, кормосмеси.

Потребители на внешнем рынке: 1 мука: городские и областные частные пекарни, ОРС и р-но области, 2 крупы: ОРС, р-по области,

3) услуги хозяйства Оренбургской области и коммерческие организации.

Факторы, которые могут негативно повлиять на сбыт эмитентом его продукции (работ, услуг):

1) ухудшение качества вырабатываемой продукции,

2) изменение расценок на предоставляемые услуги,

3) изменение цен на рынке зерна и продуктов его переработки,

4) изменение тарифов на железнодорожные перевозки.

Первоначальная стоимость основных средств на 1.07.04 года составила 62 885 927 рублей, износ по ним составил 48674743 рубля  За последние 5 лет переоценка основных средств не производилась. Балансовая стоимость недвижимого имущества на 1.07.04 года составила 42274680 руб, износ по нему составлял 34245335 рублей. Уставный капитал предприятия составляет на 1.07.04г. 124530 рублей, что соответствует учредительным документам. Размер  резервного капитала, сформированного за счет прибыли составил 18670 рублей. Добавочный капитал сформирован из результатов обязательной переоценки основных средств. Нераспределенная прибыль  на 1.07.04 года  составила 32087820  рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ финансового  состояния предприятия

3.1 Анализ бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс является наиболее информативной формой для анализа финансового состояния предприятия, так как отражает состояние его имущества, собственного капитала и обязательств на определенную дату. Баланс позволяет оценить эффективность размещения капитала предприятия, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, оценить размер и структуру заемных источников, а так же эффективность их привлечения. [6] На основе изучения баланса внешние пользователи могут принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с данным предприятием как с партнером; оценить кредитоспособность предприятия как заемщика; оценить возможные риски своих вложений, целесообразность приобретения акций данного предприятия и его активов. При проведении анализа баланса преследуется две основные цели. Во-первых, проведение анализа имеет своей целью получение информации о способности предприятия зарабатывать прибыль. Во-вторых, анализ баланса имеет целью получение информации об имущественном и финансовом состоянии предприятия, то есть о его обеспеченности источниками для получения прибыли. Проведение анализа по обоим направлениям должно показать, насколько устойчиво функционирует предприятие.

Таблица 1 – Горизонтальный анализ актива баланса

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс. руб			Абсолютные измене- ния (+,-), тыс. руб.		Темпы роста, %
	2010г.	2011г.	2012г.	2011г. к 2010г.	2012г. к 2011г.	2011г. к 2010г.	2012г. к 2011г.	в среднем за 2010-2012гг.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Внеоборотные активы 1.1. Нематериаль-ные активы	12	10	7	-2	-3	83,3	70	76,65
1.2. Результаты ис-следований и раз-работок	–	–	–	–	–	–	–	–
1.3. Основные средства	60644	57536	64299	-3108	6763	94,8	111,7	103,25
1.4. Доходные вло-жения в матери-альные ценности	–	–	–	–	–	–	–	–
1.5. Финансовые вложения	79175	53532	124594	-25643	71062	67,6	232,7	150,15
1.6. Отложенные налоговые активы	2783	1007	1341	-1776	334	36,1	133,1	84,6
1.7. Прочие вне-оборотные активы	1159	1176	5498	17	4322	101,4	467,5	284,45
Итого по разделу 1	143773	113261	195739	-30512	82478	78,7	172,8	125,75
2. Оборотные активы 2.1. Запасы	63261	115957	39409	52696	-76548	183,2	33,9	108,55
2.2. НДС	18	18	348	0	330	100	1933,3	1016,65
2.3. Дебиторская задолженность	924713	1065983	1058395	141270	-7588	115,2	99,2	107,2
2.4. Финансовые вложения	112397	312328	307649	199931	-4679	277,8	98,5	188,15
2.5. Денежные средства	31370	1092	435	-30278	-657	3,4	39,8	21,6
2.6. Прочие оборотные активы	1265	1649	0	384	-1649	130,3	0	65,15
Итого по разделу 2	1143024	1497027	1406236	354003	-90791	130,9	93,9	112,4
Баланс	1286797	1610288	1601975	323491	-8313	125,1	99,4	112,25

 

Таблица 2 – Горизонтальный анализ пассива баланса

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс. руб			Абсолютные изменения (+,-), тыс. руб.		Темпы роста, %
	2010 г.	2011 г.	2012г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2011 г.  к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2010 г. к 2012 г.
1. Капитал и резервы 1.1Уставный капитал	125	125	125	–	–	100	100	100
1.2 Собственные акции, выкуп-ленные у акци-онеров	–	–	–	–	–	–	–	–
1.3Переоценка внеоборотных активов	7593	7593	7593	–	–	100	100	100
1.4Добавочный капитал ( без переоценки)	–	–	–	–	–	–	–	–
1.5Резервный  капитал	19	19	19	–	–	100	100	100
1.6 Нераспреде-ленная прибыль (непокрытый убыток)	69350	77572	85308	8222	7736	111,8	109	110,4
Итого по разделу 1	77087	85309	93045	8222	7736	110,6	109	109,8
2. Долгосрочные обязательства 2.1 Заёмные средства	100	100	85955	–	85855	100	85955	43027,5
2.2 Отложенные налоговые  обязательства	–	419	419	419	–	–	100	50
2.3 Резервы под условные  обязательства	–	–	–	–	–	–	–	–
2.4 Прочие обязательства	260000	611424	611425	351424	1	235,1	100	167,55
Итого по разделу 2	260100	611943	69779	351843	858,56	235,2	114	174,6
3. Краткосрочные обязательства 3.1 Заёмные средства	–	175000	175000	175000	–	–	100	50
3.2 Кредиторская задолженость	949537	734837	631992	-214760	-102845	77,3	86	81,65
3.3 Доходы будущих периодов	–	–	–	–	–	–	–	–
3.4 Резервы предстоящих  расходов	–	–	–	–	–	–	–	–
3.5 Прочие обязательства	13	–	0	-13	–	–	–	–
Итого по разделу 3	949610	913036	811131	36574	-10190	596,1	88,8	92,45
Баланс	1286797	1610288	1601975	323491	-8313	125,1	99,4	112,25