Анализ дебиторской задолженности

 

  Анализируя  показатели таблицы можно отметить, что в прошлом периоде наблюдался рост доли дебиторской задолженности как в общей стоимости имущества (на 4,873%), так и в общем объеме оборотных активов (на 10,581%). При этом рост доли дебиторской задолженности сопровождался снижением выручки (на 721 тыс. руб.). Это даёт основание говорить об увеличении сроков погашения дебиторской задолженности, что косвенно свидетельствует о снижении ее качества.

   Анализируя показатели за отчетный год, отмечаются положительные сдвиги. К концу периода доля  дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов уменьшилась на 0,497% и составила 43,84%, а доля дебиторской задолженности в общей стоимости имущества сократилась на 8,613% с 19,869% до 11,256%.

   Снижение доли дебиторской задолженности как в общем объеме оборотных активов, так и в общей стоимости имущества заслуживает положительной оценки так как свидетельствует об увеличении ликвидности дебиторской задолженности, а так же об уменьшении риска не возврата задолженности.

2.2.2 Анализ динамики  и структуры дебиторской  задолженности

Для оценки состава и движения дебиторской  задолженности, используя данные форм №1 и №5 (Приложение), составим аналитическую таблицу.  
 

Анализ  динамики и структуры  дебиторской задолженности       Таблица 2  

 

 Данные  таблицы №2 показывают, что за отчетный год дебиторская задолженность возросла в 1,08 раза (107,57%) или на 147 тыс.руб. При этом дебиторская задолженность покупателей и заказчиков увеличилась на 434тыс. руб., авансы выданные – на 327, а прочая дебиторская задолженность уменьшилась на 614 тыс.руб. По своей структуре она является краткосрочной. Рост дебиторской задолженности может заслуживать как положительную оценку – нахождение новых рынков сбыта, так и отрицательную – много средств временно отвлеченно из оборота.

2.2.3 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности.

 Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации зависит от скорости оборачиваемости дебиторской, которая характеризует эффективность функционирования организации. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности позволяет сделать выводы о рациональности размера годового оборота средств в расчетах. Эффективность                   расчетно-платежной системы ускоряет процесс оборачиваемости денежных средств в расчетах, способствует притоку других активов организации. 

- Прямой коэффициент оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах:

ОДЗ(отчетный год)=    17784 / 2015,5 = 8,824 (обор)

ОДЗ(прошлый год)=    13957 / 1716 = 8,144 (обор)

- Средняя дебиторская задолженность за период:

~ДЗ(отчетный год) =  (1942+2089) / 2  =2015,5 (тыс. руб.)

~ДЗ(прошлый год) =  (1942+1490) / 2  =1716 (тыс. руб.)

- Коэффициент оборачиваемости  дебиторская задолженность в днях:

ОДЗ(отчетный год) = 2015,5 х 360 / 17784= 40,8 (дни)

ОДЗ(прошлый год) = 1716 х 360 / 13957= 44,261 (дни)

Сгруппируем полученные результаты в таблице  №2  и сделаем выводы.

Анализ  оборачиваемости  дебиторской задолженности    Таблица 3

 

   

     Анализируя данные таблицы №3, можно сделать вывод о том, что в отчетном периоде увеличилась оборачиваемость дебиторской задолженности с 8,144 оборотов в год до 8,8247 оборотов. При этом снизилось её погашение в днях с 44,261 до 40,8 дней. Это заслуживает положительной оценки и свидетельствует об ускорении оборачиваемости дебиторской задолженности, о повышении ликвидности и качества. Все это свидетельствует о снижении финансового риска предприятия.

2.2.4 Анализ состояния  дебиторской задолженности по срокам её образования

    Для обобщения результатов анализа  по данным внутреннего учета в дополнение к форме № 5 составим сводную таблицу, в которой дебиторская задолженность классифицируется по срокам образования и дебиторам (Приложение).

 

Данные  таблицы показывают, что на конец отчетного периода дебиторская задолженность по   статье «Покупатели и заказчики» составила 1241280 рублей, увеличение за год составило 434 ты. руб.

Наиболее  крупными должниками являются:

• ООО « Текстильпром» для ЗАО «Аккорда»           - 353889
• МПЖКХ                                                                     - 216442
• ОАО ТЦ Башкортостан                                                -125850
• ООО «Цум Культтовары»                                            - 121126

Просроченной  дебиторской задолженности по оплате музыкальных инструментов предприятие не имеет 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     В процессе выполнения контрольной  работы «Анализ дебиторской задолженности   ОАО Шуйская гармонь» были раскрыты основные понятия, сущность и выводы дебиторской задолженности; рассмотрена методика проведения анализа дебиторской задолженности и теоретические аспекты управления дебиторской задолженности. На основе данных анализа дебиторской задолженности были сделаны следующие выводы:

1. За отчетный год (в сравнении с прошлым), отмечаются положительные сдвиги.  К концу отчетного периода доля  дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов уменьшилась на 0,497% и составила 43,84%, а доля дебиторской задолженности в общей стоимости имущества сократилась на 8,613%  с 19,869% до 11,256%.

   Снижение доли  дебиторской задолженности как в общем объеме оборотных активов, так и в общей стоимости имущества заслуживает положительной оценки так как свидетельствует об увеличении ликвидности дебиторской задолженности, а так же об уменьшении риска не возврата задолженности;

2. В отчетном году дебиторская задолженность возросла в 1,08 раза (107,57%) или на  147 тыс.руб. При этом дебиторская задолженность покупателей и заказчиков увеличилась на 434тыс. руб., авансы выданные – на 327, а прочая дебиторская задолженность уменьшилась на 614 тыс.руб. По своей структуре она является краткосрочной. Рост дебиторской задолженности может заслуживать как положительную оценку – нахождение новых рынков сбыта, так и отрицательную – много средств временно отвлеченно из оборота;

3. В отчетном периоде увеличилась оборачиваемость дебиторской задолженности с 8,144 оборотов в год до 8,8247 оборотов. При этом снизилось её погашение в днях с 44,261 до 40,8 дней. Это заслуживает положительной оценки и свидетельствует об ускорении оборачиваемости дебиторской задолженности, о повышении ликвидности и качества. Все это свидетельствует о снижении финансового риска предприятия.

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

 
 1. Войко А.В. Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансового результата предприятия // «Финансовый менеджмент» №4/2004

 2. Гинсбург А.И. Экономический анализ - СПб.: Питер,2007

 3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006

 4. Ефимова О.В., Мельник М. В. - Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

   5. Колпакова Г.М.  Финансы. Денежное обращение. Кредит - М.: «Финансы и статистика», 2006

 6. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002

 7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие - М.:  «ИНФА-М», 2006

 8. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций.  - М.: «ИНФРА-М», 2006

 9. Шопенко  Д.В., Кныш М.И., Гончарук О.В. Управление  финансами предприятия: Учебное пособие, 2002.