Анализ финансового состояния предприятия

 

Анализируя показатели таблицы 9, можно сделать вывод, что у организации наблюдается устойчивая тенденция увеличения стоимости чистых активов, так за 2009 г. стоимость чистых активов увеличилась на 14 595 тыс. руб. по сравнению с 2008 г., за 2010 г. данный показатель увеличился на 70 593 тыс. руб. и составил 192 562  тыс. руб.

Для полного анализа  финансовой устойчивости предприятия  необходимо рассмотреть, какая  часть  оборотных средств финансируется  за счет собственных оборотных источников (СОС) (табл. 8).

 

Таблица 8

Детальный анализ обеспеченности запасов собственными источниками  средств ООО «СтройПлюс» за 2008-2011 гг.

 

Наименование показателя	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение (+,-)		Темп роста, %
				2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Собственный капитал	107 374	121969	192562	14595	70593	113,6	158,0
2. Внеоборотные активы	97 360	107 177	162 175	9 817	54 998	110,1	151,3
3. Оборотные активы	18244	26465	44535	8221	18070	145,1	168,3
4. Наличие собственных оборотных средств	10014	14792	30387	4778	15 661	147,9	207,2
5. Долгосрочные пассивы	0	127	222	127	95	0,0	174,8
6. Наличие долгосрочных источников формирования запасов	10014	14919	30609	4 859	15 756	149,2	207,0
7. Краткосрочные кредиты и заемные средства	388	0	0	-388	0	0,0	0,0
8. Общая величина основных источников формирования запасов	10402	14919	30609	4 471	15 756	143,6	207,0
9. Общая величина запасов	11728	17523	22517	6 097	5 092	149,6	127,7
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	-1714	-2731	7870	-1 365	10 569	156,6	-180,0
11. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов	-1714	-2877	8092	-1 238	10 664	151,4	-192,3
12. Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов	-1326	-2877	8092	-1 626	10 664	180,4	-192,3

 

Таким образом, в 2009 г. наблюдается недостаток собственных оборотных средств в размере 1017 тыс. руб., в 2010 г. по данному показателю наблюдается излишек в размере 10601 тыс. руб. В 2009 г. также наблюдается недостаток долгосрочных источников формирования имущества предприятия в размере 1163 тыс. руб., в 2010 г. по данному показателю также наблюдается излишек в размере 10969 тыс. руб. Однако следует обратить внимание, что все показатели за 2010 г. улучшили свои значения, что означает, что большая часть активов организации в 2010 г. финансировалась за счет собственных источников финансовых ресурсов предприятия.

Далее проанализируем коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО «СтройПлюс» за 2008 – 2010 гг. В таблице 9 представлены показатели ликвидности ООО «СтройПлюс» за 2008 – 2011 гг.

 

Таблица 9

Оценка  ликвидности ООО «СтройПлюс» за 2008-2011гг.

Показатель ликвидности	Значения показателя			Изменение,  (+,-)		Нормативное значение
	2008г.	2009г.	2010г.	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
А	1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент текущей  ликвидности	2,22	2,29	3,2	0,07	0,91	>2,0
2. Коэффициент быстрой  ликвидности	0,71	0,68	1,5	-0,03	0,82	>1,0
3. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,03	0,06	0,3	0,03	0,24	>0,2

 

На конец декабря 2009 г. коэффициент текущей ликвидности имеет значение, соответствующее норме (2,29 при нормативном значении 2,0 и более). В течение 2009 г. коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,07 процентных пункта. Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является 1,0 и более. В данном случае его значение составило 0,68. Это говорит о недостатке на конец 2009 г. у ООО «СтройПлюс» ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства. При норме 0,2 и более значение коэффициента абсолютной ликвидности на конец 2009 г. составило 0,06. При этом следует отметить имевшую место положительную динамику – за 2009 г. коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,03 процентных пункта. На 31.12.2010 г. при норме 2,0 и более коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 3,2. За 2010 г. коэффициент вырос на 0,91 процентных пункта. Коэффициент быстрой ликвидности также имеет значение, укладывающееся в норму (1,5). Это свидетельствует о достаточности у ООО «СтройПлюс» ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в наличность) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2010 г. имеет значение, соответствующее норме (0,3). При этом за рассматриваемый период коэффициент вырос на 0,24 процентных пункта.

 

В таблице 10  представлена группировка баланса ООО «СтройПлюс» по степени ликвидности активов за 2008 -2011 гг.

 

 

 

Таблица 10

Анализ соотношения  активов ООО «СтройПлюс»  по степени ликвидности и обязательств

по сроку погашения  за 2008-2011 гг.

Актив	Абсолютные величины			Пассив	Абсолютные величины			Платежный излишек (+) или  недостаток (-)			Соответствие
	2008 г.	2009 г.	2010 г.		2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Наиболее ликвидные  активы А1	246	736	4228	Наиболее срочные обязательства  П1	7 842	11546	13926	-7596	-10810	-9698	А1≥П1 не выполняется
Быстрореализу-емые активы А2	5574	7 162	16714	Краткосрочные пассивы  П2	388	-	-	5186	7162	16714	А1≥П1 выполняется
Медленнореализу- емые активы А3	12424	18567	23593	Долгосрочные пассивы  П3	-	127	222	12424	18440	23371	А1≥П1 выполняется
Трудно реализуемые  активы А4	97360	107177	162175	Постоянные пассивы  П4	107374	121696	192562	-10014	-14792	-30387	А1≤П1 выполняется
Баланс	115604	133642	206710	Баланс	115604	133453	206710	-	-	-

 

 

Как видно из представленных в таблице 10 показателей, из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации в 2009 г., выполняются все, кроме одного. У организации не имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 10810 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств). В данном случае краткосрочные кредиты и займы отсутствуют.

На конец 2010 г., выполняются все, кроме одного. Организация не способна погасить наиболее срочные обязательства за счет высоколиквидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), которые составляют всего 30% от достаточной  величины.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются  суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности. Величина прибыли и уровень рентабельности зависят от производственной, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, т.е. эти показатели характеризуют все стороны хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ динамики показателей  прибыли предприятия представлен  в  таблице 11.

Таблица 11

Формирование финансового  результата  деятельности

ООО «СтройПлюс» за 2008-2011гг.

Наименование показателя	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение (+,-)		Темп роста, %
				2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
1. Выручка от продажи  продукции, СМР	59434	99108	108228	39674	9120	166,8	109,2
2. Расходы по обычным  видам деятельности	57478	96966	104061	39488	7095	168,7	107,3
3. Прибыль (убыток) от продаж	1956	2142	4167	186	2025	109,5	194,5
4. Прочие доходы	23	1	20	-22	19	–	–
5. Прочие расходы	510	1133	814	623	-319	222,2	71,8
6. Прибыль (убыток) от прочих операций	-817	-1133	-771	-316	362	61,3	132,0
7. Прибыль до уплаты  процентов и налогов	1139	1009	3396	-130	2387	88,6	336,6
8. Изменение налоговых  активов и обязательств, налог  на прибыль	-81	-298	-1135	-217	-837	369,9	380,9
9. Чистая прибыль отчетного  периода	627	711	2261	84	1550	113,4	318,0

 

По данным «Отчета о прибылях и убытках» за 2009 г. организация получила прибыль от продаж в размере 2142 тыс. руб., что составляет 2,2% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом 2008 г. прибыль выросла на 186 тыс. руб., или на 9,5%. По сравнению с 2008 г. в 2009 г.  увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 39674 и 39488 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+68,7%) опережает изменение выручки (+66,8%). Убыток от прочих операций за 2009 г. составил 1133 тыс. руб., что на 319 тыс. руб. (38,7%) меньше, чем убыток за аналогичный период 2008 г.

Из «Отчета о прибылях и убытках» следует, что в течение 2010 г. организация получила прибыль от продаж в размере 4167 тыс. руб., что равняется 3,9% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом 2009 г. прибыль выросла на 2025 тыс. руб., или на 94,5%. По сравнению с 2009 г.  2010 г. выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 9120 и 7095 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+9,2%) опережает изменение расходов (+7,3%).

Темпы роста чистой прибыли за 2010 г. значительно превышают темпы роста прибыли от продажи.

Себестоимость товарной продукции - это выраженные в денежной форме затраты на ее производство и реализацию. Произведем анализ себестоимости по экономическим элементам по ООО «СтройПлюс» за 2008 – 2010 гг., для чего составим таблицу 14.

 

 

Таблица 12

Анализ себестоимости  ООО «СтройПлюс» за 2008 – 2011 гг. по элементам затрат

Показатель	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Изменение (+,-), тыс. руб.		Темп роста, %
	в тыс. руб.	удел. вес, %	в тыс. руб.	удел. вес, %	в тыс. руб.	удел. вес, %	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.
1. Материальные затраты,  тыс. руб.	31 391	54,6	60 291	62,2	56 271	54,1	28900	-4020	192,1	93,3
2.Затраты на оплату  труда, тыс. руб.	16 302	28,4	25 260	26,1	32 950	31,7	8958	7690	155,0	130,4
3. Отчисления на социальные  нужды, тыс. руб.	5 999	10,4	9 173	9,5	12 027	11,6	3174	2854	152,9	131,1
4. Амортизационные отчисления, тыс. руб.	1 253	2,2	1 561	1,6	2 191	2,1	308	630	124,6	140,4
5. Прочие затраты, тыс.  руб.	2 533	4,4	681	0,6	622	0,5	-1852	-59	26,9	91,3
ИТОГО, тыс. руб.	57 478	100,0	96 966	100,0	104 061	100,0	39488	7095	168,7	107,3