Анализ финансового состояния предприятия

Введение

 

Для каждого предприятия  грамотная финансовая оценка деятельности играет решающую роль в его деятельности. Финансовая оценка дает возможность эффективного управления финансовыми и товарно-материальными потоками, которые в свою очередь обеспечивают финансовую устойчивость, прибыльность и конкурентоспособное развитие предприятия.

Успешная финансовая деятельность будет возможна при  наличии четких финансово-экономических  целей и стратегии, прогнозирования  деятельности предприятия и, как  следствие, - возможности заблаговременно принять меры, позволяющие избежать потерь и увеличить прибыль, наиболее эффективное использование оборотных средств и управление ассортиментом продукции, оперативное управление финансовыми потоками, обосновании объемов, сроков и целесообразности привлечения финансовых ресурсов, управлении издержками предприятия.

В целом, оценка финансового  состояния предприятия должна обеспечивать для руководства прозрачность движения финансовых ресурсов, формирование наиболее выгодных вариантов финансовых планов, оперативный учет фактической информации, контроль отклонения от плана. Необходимо обеспечить согласованную работу системы финансового планирования и бухгалтерского учета (единая политика бухгалтерского и управленческого учета, в будущем - возможность автоматизированного взаимодействия этих систем).

Финансовый план должен являться полным финансовым отображением всей планируемой деятельности предприятия. Это определяет комплексный подход к разработке системы финансового  планирования: она должна охватывать все основные структурные элементы предприятия и все существенные (с точки зрения прибыльности и устойчивости функционирования) этапы идущих в них процессов.

Финансовая оценка предприятия  должна давать возможность решать следующие  задачи:

• выбор наиболее прибыльного варианта ассортиментной политики (состава ассортимента и объемов продаж по его позициям);
• формирование бюджетов подразделений и контроль их выполнения;
• планирование и контроль финансовых потоков;
• проверка финансовой реализуемости планов продаж и планов закупок;
• прогноз и предотвращение банкротства и форс - мажорных ситуаций;
• определение сроков, объемов и целесообразности взятия кредитов;
• анализ, планирование и контроль прибылей и убытков; анализ, планирование и контроль изменения структуры баланса (структуры капитала и др.).

Оценка финансов предприятия  должна обеспечить успешную реализацию финансово-экономической стратегии  предприятия.

Цель работы – анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности ООО «СтройПлюс».

В соответствии с целью были определены следующие задачи:

• изучить цели и методики анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятия;
• рассмотреть методику анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
• дать характеристику ООО «СтройПлюс»,
• провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «СтройПлюс».

Объектом исследования является ООО «СтройПлюс».

Предметом исследования является финансовое состояние исследуемого предприятия.

Методологической основой  исследования являются:

• диалектический метод познания и системный подход, которые послужили, теоретической и методологической основой исследования;
• общенаучные методы (метод научной абстракции, анализа и синтеза, исторического и логического познания);
• специальные методы экономических исследований (монографический, расчетно-конструктивный, экономико-статистический).

Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

В процессе работы были использованы нормативно-правовые акты Российской Федерации, Калужской области, г. Калуги, финансовая и бухгалтерская отчетность ООО «СтройПлюс», книги, монографии и статьи ведущих отечественных и зарубежных ученых.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава I. Теоретические аспекты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

1. Анализ финансово-хозяйственно деятельности: понятие, сущность, место и роль анализа в системе управления предприятием

 

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности организации - это комплексное  изучение его работы, позволяющее  дать ей объективную оценку, выявить  закономерности и тенденции развития, определить стоящие перед ним задачи, вскрыть резервы производства и недостатки в его работе, наметить пути улучшения всех сторон его деятельности [11, с.234]. В достижении этих целей и проявляется роль и значение аналитической работы на предприятии. Каждый аналитик должен знать, что в выявлении резервов в работе организации предела не существует. И там, где еще вчера казалось, что все возможности для улучшения финансово-хозяйственной деятельности организации исчерпаны, сегодня вскрываются все новые и новые резервы. Благодаря научно-техническому прогрессу идет постоянное совершенствование организации технологического процесса, эффективности использования основных производственных и оборотных фондов, снижение себестоимости вырабатываемой продукции при повышении ее качества, повышение темпов роста производительности труда, улучшение всех других сторон деятельности организации.

Содержание  анализа финансово-хозяйственной  деятельности включает:

• исследование экономических, технических, технологических, организационных и других сторон работы организации, факторов и причин, их обуславливающих;
• научное обоснование внутрихозяйственных планов, контроль за их выполнением;
• объективная  оценка эффективности  финансово-хозяйственной  деятельности организации и достигнутого организационно-технического уровня производства;
• выявление внутрихозяйственных резервов и их использование, недостатков и их устранение в целях дальнейшего повышения эффективности работы организации;
• контроль за выполнением намеченных мероприятий.

Непосредственно по материалам анализа  деятельности организации разрабатываются  мероприятия, направленные на дальнейшее развитие производства и повышение  его эффективности. В условиях рыночной экономики только на основе анализа  можно установить оптимальный вариант решения поставленных перед организацией задач на всех этапах планирования и его фактической деятельности, причем не только за отчетный, но и за ряд периодов, т. е. определить тенденции его развития. Это позволяет наиболее полно изучить и выявить резервы не только для текущей работы, но и для дальнейшего развития организации [11, с.255].

Предметом анализа являются все стороны финансово-хозяйственной  деятельности организации, включая  вопросы социального и культурного  развития, отраженные в системе показателей внутрихозяйственного планирования, учета, отчетности и иных источниках информации.

Под сторонами деятельности понимаются и используемая техническая  база, и технология, и организация  производства, и управление организацией, и экономика, и финансы, и рабочая сила и т. д., т. е. как, кем, зачем, почему, при помощи чего осуществляется деятельность организации. При этом изучается хозяйственно-финансовая деятельность организации не только за отчетный, но и за предшествующие периоды, прогнозируются перспективы на будущее.

Анализ всегда должен отвечать на три вопроса:

• Что произошло?
• Почему произошло?
• Что и как надо делать в дальнейшем?

Ответы на первые два  вопроса дают только констатацию  фактов. Самый важный - третий вопрос. В ответе на него заключается смысл анализа деятельности организации.

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности должен отвечать определенным требованиям и быть [19, с.103]:

• объективным и достоверным, базироваться на точных, строго проверенных сведениях и показателях;
• комплексным и системным, т. е. любое явление (показатель) должно изучаться в увязке с другими взаимосвязанными или аналогичными явлениями (показателями);
• перспективным - все явления (показатели) должны оцениваться на перспективу, чтобы можно было спрогнозировать, какое воздействие на них окажет внедрение в практику работы организации передовых достижений в области техники, технологии, организации производства и использования накопленного опыта, в т. ч. и конкурентов;
• оперативным и своевременным, что требует постоянного и ежедневного контроля работы организации, быстрой обработки данных и проведения необходимых мероприятий;
• конкретным - результаты анализа должны трансформироваться в конкретные и реальные для осуществления мероприятия по улучшению всех сторон деятельности организации.

Только такой подход к анализу финансово-хозяйственной  деятельности может сделать его  действенным и необходимым для  улучшения работы организации.

Метод анализа - это способ познания и изучения финансово-хозяйственной деятельности организации. Он должен отвечать следующим двум основным требованиям:

• каждое отдельно взятое явление (показатель) следует рассматривать и изучать во взаимосвязи и единстве с другими, участвующими в едином процессе. Например, при обособленном изучении показателя прибыли без увязки с другими показателями его вообще нельзя проанализировать. Можно только определить степень выполнения плана по прибыли, т. е. констатировать сам факт. Если же рассматривать показатель прибыли в совокупности с объемом реализации, уровнем себестоимости продукции, ее ассортиментом, суммой полученных и уплаченных штрафов и другими явлениями, то можно выявить все факторы и причины, положительно или отрицательно повлиявшие на размер полученной прибыли, и разработать соответствующие мероприятия. Вышесказанное относится к любому показателю, характеризующему деятельность организации;
• все явления (показатели) должны рассматриваться в движении, развитии. Например, если рассматривать размер полученной прибыли только за отчетный период, то нельзя определить, повысилась или снизилась эффективность работы организации. Сопоставление размера прибыли отчетного периода с предшествующими периодами позволит выявить стихийные изменения эффективности работы организации, определить причины этих изменений и наметить соответствующие мероприятия на будущее. Следовательно, деятельность организации рассматривается в прошлом, настоящем и будущем.

Технические приемы анализа  деятельности организации - это совокупность способов, применяемых для обработки и использования имеющейся информации о всесторонней деятельности организации. К ним относятся сравнение, группировка, расчленение, цепная подстановка, балансовая увязка, индексы, коэффициенты, средние величины, составление аналитических таблиц, графиков, диаграмм и т. д. Все технические приемы анализа являются статистическими приемами обработки показателей. Здесь же рассмотрим только самые важные приемы, используемые практически при анализе любого вопроса [19, с.144].

Исходя из конкретных задач анализа, отчетные данные сравнивают: с плановыми - в целях контроля за выполнением планов и оценки деятельности организации; с данными предшествующего периода или соответствующего периода прошлого года - в целях определения темпов развития (например, темпов роста производства, роста производительности труда и т. д.), исследования закономерностей и тенденций в развитии организации, хода устранения недостатков, выявленных в предшествующем периоде; с показателями лучших передовых коллективов внутри организации и за его пределами для определения занимаемого места, выявления и распространения передового опыта; с показателями конкурентов для определения конкурентоспособности своей организации по определенным вопросам и т. д. Результаты сравнения выражают в процентах (процент выполнения плана, темп роста и т. п.), а также в отклонениях, обозначаемых знаками “плюс” (+) или “минус” (-). При этом следует иметь в виду, что не всегда величина отклонения со знаком “+” является положительным результатом, а “-“ - отрицательным.

При сравнении тех или иных показателей необходимо всегда убеждаться в их сопоставимости. Нельзя сопоставлять показатели, имеющие различные единицы измерения, за неадекватные периоды и т. д. [21, с.133].

При анализе любого вопроса  используется много цифрового материала. Этот цифровой материал целесообразно использовать в систематизированном виде, для чего составляются аналитические и расчетные таблицы. С точки зрения анализа деятельности организации к составлению таблиц предъявляются определенные требования. Прежде всего таблица не должна быть громоздкой. Каждая таблица должна быть как можно меньше по числу показателей, но как можно более полно отвечать на один конкретно поставленный вопрос. Все расчеты должны быть вынесены за пределы таблицы и дополнять ее. Таблица дополняется также необходимыми пояснениями.

Деятельность организаций отражается в бухгалтерском, статистическом и  оперативно-техническом учетах и  отчетности. Но сами по себе учет и отчетность не раскрывают в достаточной мере взаимосвязь и взаимозависимость  хозяйственных процессов, осуществляемых в ходе деятельности организации. Например, в отчетности имеется показатель производительности труда. Но ни в учете, ни в отчетности не вскрывается влияние производительности труда на изменение выпуска продукции, снижение ее себестоимости, уменьшение потребности в рабочей силе и т. д. Поэтому те стороны деятельности организации, которые не могут быть отражены в учете и отчетности, изучают путем их анализа.