Анализ хозяйственной деятельности

 

 

 

Таблица 21 - Расчет экономической  эффективности использования ресурсов рабочей силы за 2008 – 2010 года

Показатели	Период			Абс.откл.
	2008	2009	2010	09/08	10/09
Объем СМР, тыс.руб.	1125708	1028817	799113	-96891	-229704
Среднесписочная численность  персонала основной деятельности, чел.	1858	1818	1820	-40	2
Средняя трудоемкость единицы  продукции, чел/тыс.руб.	0,0017	0,0018	0,0023	0,000117	0,00051
ФОТ, подлежащий включению  в издержки производства, тыс.руб.	249409	229344	231474	-20065	2130
Средняя годовая оплата труда одного работника, тыс.туб.	134,24	126,15	127,18	-8,08	1,03
Начисления на ФОТ, подлежащие включению в издержки производства по установленным нормативам, %.	26	26	26	0	0
Общая сумма затрат, включенная в издержки производства, относящаяся  непосредственно к использованию  ресурсов живого труда, тыс.руб.	314255,34	288973,44	291657,24	-25281,9	2683,8
Изменение величины издержек, связанных с потреблением живого труда под влиянием всех включенных в исходную модель факторов, тыс.руб.		-25281,9	2683,8
Влияние изменения объема СМР, тыс.руб.		-27048,32	-64519,12
Влияние изменения трудоемкости, тыс.руб.		20282,87	64837,01
Влияние изменения среднегодовой  оплаты труда одного списочного работника, тыс.руб.		-18516,5	2365,9
Влияние изменения коэффициента нарастания затрат с применением  нормативов начислений на ФОТ.		0	0

В составе начислений на фонд оплаты труда отчисления в пенсионный фонд – 20%, в фонд обязательного медицинского страхования – 3,1%, в фонд социального страхования – 2,9%.

Коэффициент увеличения затрат определен как 1,26, за три рассматриваемых периода он не меняется.

По результатам проведенного анализа можно заключить:

Под влиянием изменения  всех включенную в модель факторов общая величина издержек, связанных  с потреблением живого труда и  подлежащих включению в издержки производства в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшилась на 25281,9 тыс.руб., а 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 2683,8 тыс.руб.

В том числе влияние  отдельных факторов, включенных в  модель:

• снижение объема произведенной продукции привело к снижению издержек, связанных с применением живого труда в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 27048,32 тыс.руб., а 2010 г. по сравнению с 2009 г. – на 64519,12 тыс.руб.
• увеличение трудоемкости единицы продукции привело к увеличению издержек в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 20282,87 тыс.руб., а 2010 г. по сравнению с 2009 г. – на 64837,01 тыс.руб.
• в 2009 году по сравнению с 2008 годом снижение среднегодовой оплаты труда одного списочного работника привело к снижению общей суммы издержек производства, связанных с использованием живого труда на 18516,5 тыс.руб., а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличение среднегодовой оплаты труда одного списочного работника привело к увеличению общей суммы издержек производства, связанных с использованием живого труда на 2365,9 тыс.руб.
• так как коэффициент увеличения затрат не изменялся, он не повлиял на изменение издержек.

 

V. Анализ эффективности использования основных фондов

Основная исходная информация для анализа содержится в формах статистической отчетности №11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов» (годовая), каточки учета основных средств, форма № 1 «Бухгалтерский баланс», приложения к бухгалтерскому балансу форма №5.

 

1. Анализ структуры и движения основных фондов

Анализ движения основных фондов производится по информации об их наличии по элементам путем сравнении данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного периода.

Анализ движения основных производственных фондов ОАО «Промстрой»  за анализируемый период 2008 – 2010 года представлен в таблице 22.

Таблица 22 - Анализ движения основных производственных фондов предприятия за 2008 – 2010 года

№ п/п		Всего	активная часть	пассивная часть
1	2	3	4	5
1	Наличие на начало 2008 г., тыс.руб.	111439	83181	28258
3	Поступило, тыс.руб.	72465	62809	9656
4	Выбыло, тыс.руб.	59091	56816	2275
5	Наличие на конец 2008 г., тыс.руб.	124813	89174	35639
7	Ср.годовая стоимость  ОФ	118126	86177,5	31948,5
8	Коэффициент выбытия, %	53,03	68,30	8,05
9	Коэффициент поступления, %	58,06	70,43	27,09
10	Коэффициент обновления, %	122,63	110,55	424,44
11	Коэффициент технологической  структуры, %	72,95
12	Наличие на начало 2009 г., тыс.руб.	124813	89174	35639
13	Поступило, тыс.руб.	14212	4588	9624
Продолжение табл.22
14	Выбыло, тыс.руб.	9218	7086	2132
15	Наличие на конец 2009 г., тыс.руб.	129807	86676	43131
16	Ср.годовая стоимость  ОФ, тыс.руб.	127310	87925	39385
17	Коэффициент выбытия, %	7,39	7,95	5,98
18	Коэффициент поступления, %	10,95	5,29	22,31
19	Коэффициент обновления, %	154,18	64,75	451,41
20	Коэффициент технологической  структуры, %	69,06
21	Наличие на начало 2010 г., тыс.руб.	129807	86676	43131
22	Поступило, тыс.руб.	164	164	0
23	Выбыло, тыс.руб.	20933	10644	10289
24	Наличие на конец 2010 г., тыс.руб.	109038	76196	32842
25	Ср.годовая стоимость  ОФ, тыс.руб.	119422,5	81436	37986,5
26	Коэффициент выбытия, %	16,13	12,28	23,86
27	Коэффициент поступления, %	0,15	0,22	0
27	Коэффициент обновления, %	0,78	1,54	0
29	Коэффициент технологической  структуры, %	68,19

Для характеристики движения основных средств используем следующие показатели: коэффициенты поступления, обновления, выбытия.

Коэффициент технологической  структуры:

Коэффициент поступления  рассчитывается по формуле:

Коэффициент выбытия:

Коэффициент обновления:

Оптимальной можно считать  ситуацию, если > , а также если имеет тенденцию увеличения.

На рисунке 23 наглядно представлена динамика коэффициентов движения ОФ – коэффициент выбытия и коэффициент поступления за рассматриваемый период 2008 – 2010 года.

Рисунок 23 - Динамика коэффициентов движения ОПФ за 2008 – 2010 года

Как видно на рисунке 23 коэффициент поступления основных фондов за весь рассматриваемый период имеет тенденцию к уменьшению. Так в 2009 году коэффициент поступления снизился на 47,11%, в 2010 году этот коэффициент снизился на 10,8%, за три года коэффициент поступления снизился на 57,91%.

Коэффициент выбытия в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизился на 45,64%, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. коэффициент увеличился на 8,74%. За три года коэффициент выбытия снизился на 36,9%.

Рисунок 24 - Динамика коэффициента обновления ОФ за 2008 – 2010 гг.

На рисунке 24 представлена динамика коэффициента обновления основных фондов за период 2008 – 2010 года. В 2009 г. по сравнению с 2008 г. коэффициент обновления увеличивается на 31,54%, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. снижается на 153,4%.

Таким образом, в течение 2008 – 2009 гг. коэффициент поступления превышает коэффициент выбытия основных фондов, а коэффициент обновления имеет тенденцию увеличения, что свидетельствует о расширении предприятием своих производственных мощностей, путем обновления основных фондов за счет внедрения новых. В период 2009 – 2010 гг. коэффициент выбытия превысил коэффициент поступления, а коэффициент обновления снизился, что свидетельствует об отсутствии введения новых производственных мощностей и «застое» старых.

 

2. Анализ эффективности использования и состояния ОФ

Для характеристики эффективности  использования основных фондов рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных производственных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих. При анализе использования основных фондов строительной организации необходимо определить, как уровень фондоотдачи повлиял на изменение объема выполненных СМР.

Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и годности.

Показатели использования  и состояния ОПФ представлены в таблице 23.

 

Таблица 23 - Показатели использования и состояния ОПФ за 2008 – 2010 гг.

Показатели	2008	2009	2010	Темпы роста, %
				09/08	10/09	10/08
Объем СМР, тыс.руб.	1125708	1028817	799113	91,39	77,67	70,99
Ср.списочная численность, занятых на СМР и в подсобном  производстве, чел.	1858	1818	1820	97,85	100,11	97,95
Ср.год.стоимость ОФ, тыс.руб.	118126	127310	119422,5	107,77	93,80	101,10
Амортизация ОПФ, тыс.руб.	67233	72578	75836	107,95	104,49	112,80
Фондоотдача, руб./руб.	9,53	8,08	6,69	84,80	82,80	70,22
Фондоемкость, руб./руб.	0,10	0,12	0,15	117,92	120,77	142,42
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	63,58	70,03	65,62	110,15	93,70	103,21
Коэффициент износа, %	56,92	57,01	63,50	100,16	111,39	111,57

Фондоотдача в 2008 году составила 9,35 руб./руб., это значит, что на 1 руб. ОПФ приходится 9,35 руб. объема выполненных работ. В 2009 году фондоотдача снизилась на 15,2% и составила 8,08 руб./руб. В 2010 году произошло снижение показателя на 17,2% (6,69 руб./руб.). За весь анализируемый период фондоотдача снизилась на 29,78%.