Анализ хозяйственной деятельности

Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Февраля 2013 в 10:31, курсовая работа

Краткое описание

Задачи курсовой работы:
– освоить навыки анализа хозяйственной деятельности;
– дать общую характеристику финансово–хозяйственной деятельности предприятия за 3 года;
– сделать логические выводы по проанализированным данным и визуально их отобразить и выявить резервы улучшения основных технико–экономических показателей деятельности предприятия.

Оглавление

Введение 3
Общая характеристика организации 4
Диагностика деятельности организации (системно-матричный диагностический анализ) 7
Анализ выполнения заданий по производству СМР 14
Анализ динамики выручки от реализации СМР 14
Анализ выполнения договорных условий по вводу в действие объектов и мощностей 15
Анализ трудовых показателей 20
Анализ численности, состава и движения кадров 20
Анализ использования рабочего времени 24
Анализ производительности труда 26
Анализ заработной платы 29
Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы 32
Анализ эффективности использования основных фондов 34
Анализ структуры и движения основных фондов 34
Анализ эффективности использования и состояния ОФ 36
Анализ оборотных средств 39
Общее состояние оборотных средств 39
Анализ оборачиваемости оборотных средств 41
Анализ себестоимости, прибыли организации 44
Анализ себестоимости 44
Анализ прибыли 47
Анализ финансового состояния 51
Заключение 58
Список используемой литературы 60

Файлы: 1 файл

Kursovaya1.doc

— 3.14 Мб (Скачать)

Оценивая деятельность ОАО «Промстрой» за 2009 – 2010 года, можно сказать, что результаты имеют тенденцию к снижению, так как больше половины показателей, расположенных под главной диагональю, меньше 1. Так рентабельность продаж в 2010 году снизилась на 89,4% по сравнению с 2009 годом, рентабельность затрат – на 88,2%, рентабельность ОФ – на 89,7%, рентабельность персонала – на 91,8%.

 

Изучение влияния различных  факторов на величину изменения целевых элементов матрицы.

 Изменение величины  целевых элементов матрицы происходит  за счет изменения исходных  параметров, как в «активной», так  и в «пассивной» форме.

Влияние на значение целевого элемента матрицы определяется по формулам:

 

 

Таблица 8 - Влияние «пассивных» факторов на величину изменения целевых элементов матрицы

Исходные параметры  в "активной" форме (Аi)

Исходные параметры  в "пассивной" формы (Вi)

Пр. чист

Пр. от реал

Vсмр

СБ СМР

ОФср.

Соб. Обс

ФОТ

МЗ

Ч

Пр. чист

-1116,092

1084,006

-271,517

-371,177

-247,653

-359,165

11,294

-445,582

1,338

Пр. от реал

-48,524

47,129

-11,805

-16,137

-10,767

-15,615

0,491

-19,372

0,058

Vсмр

-118,158

114,761

-28,745

-39,296

-26,218

-38,024

1,196

-47,173

0,142

СБ СМР

-132,095

128,298

-32,135

-43,931

-29,311

-42,509

1,337

-52,737

0,158

ОФср.

-115,247

111,933

-28,037

-38,327

-25,572

-37,087

1,166

-46,010

0,138

Соб. Обс

-130,244

126,499

-31,685

-43,315

-28,900

-41,913

1,318

-51,998

0,156

ФОТ

-90,932

88,318

-22,122

-30,241

-20,177

-29,263

0,920

-36,303

0,109

МЗ

-144,851

140,687

-35,239

-48,173

-32,141

-46,614

1,466

-57,829

0,174

Ч

-91,676

89,041

-22,302

-30,489

-20,342

-29,502

0,928

-36,600

0,110


 

За счет снижения объема СМР в 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло сокращение таких показателей как фондоотдача – на 28,75% и выработка – на 22,3%. Сокращение среднегодовой стоимости ОПФ повлияло на значения показателей фондоемкости и  фондовооруженности, они снизились на 26,22% и 20,34% соответственно. Снижение материальных затрат привело к снижению доли материальных затрат в себестоимости на 52,7%. С сокращением чистой прибыли снизились рентабельность продаж на 118,16%, рентабельность затрат на 132,1%.

 

Таблица 9 - Влияние «активных» факторов на величину изменения целевых элементов матрицы

Исходные параметры  в "активной" форме (Аi)

Исходные параметры  в "пассивной" формы (Вi)

Пр. чист

Пр. от реал

Vсмр

СБ СМР

ОФср.

Соб. Обс

ФОТ

МЗ

Ч

Пр. чист

1116,09

1116,09

1116,09

1116,09

1116,09

1116,09

1116,09

1116,09

1116,09

Пр. от реал

-47,129

-47,129

-47,129

-47,129

-47,129

-47,129

-47,129

-47,129

-47,129

Vсмр

28,745

28,745

28,745

28,745

28,745

28,745

28,745

28,745

28,745

СБ СМР

43,931

43,931

43,931

43,931

43,931

43,931

43,931

43,931

43,931

ОФср.

25,572

25,572

25,572

25,572

25,572

25,572

25,572

25,572

25,572

Соб. Обс

41,913

41,913

41,913

41,913

41,913

41,913

41,913

41,913

41,913

ФОТ

-0,920

-0,920

-0,920

-0,920

-0,920

-0,920

-0,920

-0,920

-0,920

МЗ

57,829

57,829

57,829

57,829

57,829

57,829

57,829

57,829

57,829

Ч

-0,110

-0,110

-0,110

-0,110

-0,110

-0,110

-0,110

-0,110

-0,110


За счет снижения объема работ в 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло увеличение фондоемкости на 28,75%. Снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов повлияло на увеличение показателя фондоотдачи на 25,57%.

 

Общая оценка эффективности  производственно-хозяйственной деятельности дается с помощью формулы:

     Показатель 4,57>1, значит показатели производственно-хозяйственной деятельности улучшились.                  

 

    1. Анализ выполнения заданий по производству СМР
  1. Анализ динамики выручки от реализации СМР

В данном пункте изучается  динамика выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в действующих и сопоставимых ценах (таблица 10).

Индексы изменения цен определяются различными способами:

  • изменение цен на потребительские товары, услуги (если основной деятельностью является производство и продажа товаров и услуг непосредственно населению);
  • изменение цен на продукцию, приобретаемую оптом, то есть индекса оптовых цен (если предприятие продает большую часть продукции оптовикам);
  • общее изменение цен по определенной отрасли в регионе (например, строительная отрасль) можно определить с помощью индексов.

Об изменениях этих показателей  сообщается в публикациях Министерства статистики и анализа. Для анализа экономических показателей предприятий строительного комплекса можно использовать индексы приведения к базисному году (2001 год) публикуемые Госстроем РФ или на сайте http://www.kccs.ru/.

Таблица 10 – Динамика реализации продукции (работ, услуг) за 2008-2010гг.

Показатель

Год

Темпы роста, %

2008

2009

2010

09/08

10/09

10/08

Выручка от реализации СМР  в действующих ценах, тыс.руб.

1125708

1028817

799113

91,39

77,67

70,99

Индекс изменение цен  СМР к предыдущему году, %

1

1,15

0,86

     

Выручка от реализации в  сопоставимых ценах, тыс.руб.

1125708

890884,12

806828,57

14,42

14,28

2,06


Наглядно динамика выручки  от реализации в действующих и сопоставимых ценах за 2008 – 2010 года представлена на рис. 1.

Рисунок 1 - Динамика выручки от реализации в действующих и

сопоставимых ценах  за 2008 – 2010 года

Как видно из данных таблицы 10 и рисунка 1 выручка от реализации и в действующих и сопоставимых ценах имеет тенденцию к снижению. Так в 2009 г. по сравнению с 2008 г. действующая цена выручки снизилась на 8,61%, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. – на 22,33%. Показатель выручки в сопоставимых ценах в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизился на 20,86%, а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. – на 9,44%.

 

  1. Анализ выполнения договорных условий по вводу в действие объектов и мощностей.

Аналитическую таблицу  можно составить по данным, приведенным  в реестрах выполненных работ за год.

Данный анализ представлен  в таблице 11.

Таблица 11 - Анализ динамики подрядных работ по заказчикам за 2008 – 2010 года

Заказчик

Подрядные работы по сметной  стоимости, тыс.руб.

Темпы роста, %

2008

Уд.вес, %

2009

Уд.вес, %

2010

Уд.вес, %

09/08

10/09

10/08

ОАО «Промстрой»

562854

0,50

534984,84

0,52

463485,54

0,58

95,05

86,64

82,35

ЗАО «Механизатор»

225141,6

0,20

257204,25

0,25

191787,12

0,24

114,24

74,57

85,19

ЗАО «Уралавторемстроймонтаж»

123827,88

0,11

102881,7

0,10

103884,69

0,13

83,08

100,97

83,89

ООО «Август-строй»

56285,4

0,05

41152,68

0,04

31964,52

0,04

73,11

77,67

56,79

ООО «Жилинвест»

157599,12

0,14

92593,53

0,09

7991,13

0,01

58,75

8,63

5,07

ИТОГО

1125708

1,00

1028817

1,00

799113

1,00

91,39

77,67

70,99


 

Наглядно динамика подрядных  работ, выполненных ОАО «Промстрой» по заказчикам за 2008 – 2010 года представлена на рис. 2.

Рисунок 2 - Динамика подрядных работ по заказчикам за 2008 – 2010 года

 

На рис. 3 - 5 представлена структура подрядных работ по заказчикам за 2008 – 2010 года.

Рисунок 3 – Структура подрядных работ по заказчикам в 2008 г.

 

Рисунок 4 – Структура подрядных работ по заказчикам в 2009 г.

Рисунок 5 – Структура подрядных работ по заказчикам в 2010 г.

Как видно на рис. 3 - 5 наибольшую долю подрядных работ за весь рассматриваемый период занимает заказчик ОАО «Промстрой», то есть строительство ведется собственными силами. Доля заказчика ЗАО «Механизатор» в общем объеме работ в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 5%, а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. снизилась на 1%. Доля заказчика ЗАО «Уралавторемстроймонтаж» в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизилась на 1%, а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 3%. Доля заказчика ООО «Август-строй» в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизилась на 1%, и в 2010 г. осталась неизменной. Доля заказчика ООО «Жилинвест» в общем объеме работ за три года снижается, в 2009 г. – на 5%, в 2010 г. -  на 8%.

Для более полного  представления ситуации по выполнению договорных условий данный анализ можно дополнить анализом объемов работ по назначению объектов. Здесь необходимо объемы работ, выполненные организацией за анализируемый период сгруппировать по их назначению: жилищное строительство, промышленное строительство, соцкультбыт, капитальный ремонт и прочее; у дорожно-строительных предприятий: содержание, ремонт, строительство и прочие работы.

Данный анализ представлен в таблице 12.

 

Таблица 12 - Анализ выполнения объемов работ по назначению объектов за 2008 – 2010 года

Наименование группировок

Сметная стоимость подрядных  работ, тыс. руб.

Темпы роста, %

2008

Уд.вес. %

2009

Уд.вес. %

2010

Уд.вес. %

09/08

10/09

10/08

жилищное строительство

689578

0,61

598745

0,58

475921

0,60

86,83

79,49

69,02

соцкультбыт

328956

0,29

358740

0,35

271300

0,34

109,05

75,63

82,47

прочее

107174

0,10

71332

0,07

51892

0,06

66,56

72,75

48,42

Итого

1125708

1

1028817

1

799113

1

91,39

77,67

70,99

Информация о работе Анализ хозяйственной деятельности