Анализ хозяйственной деятельности

Однако надо иметь  в виду, что потери рабочего времени  не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

 

3. Анализ производительности труда.

В данном разделе производиться  анализ динамики производительности труда  за анализируемый период 2008 – 2010 года с оценкой влияния ее роста на прирост объема продукции. Далее производится факторный анализ производительности.

Анализ производительности труда представлен в таблице 17.

Таблица 17 – Анализ производительности труда за 2008 - 2010гг.

Показатели	2008	2009	2010	Темпы роста, %
				09/08	10/09	10/08
Численность работников, занятых на СМР и в подсобном производстве, чел.	1858	1818	1820	97,85	100,11	97,95
Объем СМР, тыс.руб.	1125708	1028817	799113	91,39	77,67	70,99
Выработка на 1-го работника, тыс.руб./чел.	605,87	565,91	439,07	93,40	77,59	72,47

Анализируя таблицу 17 можно сделать следующие выводы:

Численность работников в 2009 году по сравнению с 2008 годом сократилась на 2,15%, в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 0,11%, а за три анализируемых периода 2008 – 2010 года численность снизилась на 2,05%.

Объем работ снизился в 2009 году на 8,61%, в 2010 году - на 22,33%, за весь анализируемый период - на 29,01%.

За счет снижения объемов работ и численности работников выработка на 1 работника сокращается в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 6,6%, в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 22,41%, а за три анализируемых периодов - на 27,53%.

Горизонтальный анализ производительности дополняется факторным  анализом выработки. Для факторного анализа выработки методом цепных подстановок используется следующая модель:

где В – среднегодовая выработка работника, тыс. руб./чел.;

У_р-х – удельный вес рабочих в общей численности, доли ед.;

Д – среднее число  отработанных дней одним работником в год, дн.;

П – продолжительность  рабочей смены, час.;

В^ч_р-го –среднечасовая выработка одного рабочего, тыс.руб./чел.*дн.*час

Факторный анализ представлен  в таблице 18.

Таблица 18 – Факторный  анализ производительности труда за 2008 -2010 гг.

Показатель	2008	2009	Абс.откл. 09/08	2010	Абс.откл. 10/09
Среднесписочная численность  работников, всего по организации, чел.	1858	1818	-40	1820	2
Среднесписочная численность  рабочих, всего, чел.	1499	1463	-36	1462	-1
Удельный вес рабочих  в общей численности, %	0,807	0,805	-0,002	0,803	-0,002
Объем СМР, тыс.руб.	1125708	1028817	-96891	799113	-229704
Среднее число отработанных дней, дн.	250	249	-1	249	0
Продолжительность рабочей  смены, час.	8	8	0	8	0
Выработка 1 работника, тыс.руб./чел.	605,87	565,91	-39,96	439,07	-126,83
Среднечасовая выработка 1 рабочего,тыс.руб./чел.*дн.*час	0,375	0,353	-0,023	0,274	-0,079
Изменение среднегодовой  выработки работника за счет изменения  удельного веса рабочих в общей  численности, тыс.руб./чел		-1,422		-1,12
Изменение выработки  работника за счет изменения числа  отработанный дней, тыс.руб./чел.		-2,418		0
Изменение выработки работника за счет изменения продолжительности смены, тыс.руб./чел.		0		0
Изменение выработки  работника за счет изменения среднечасовой  выработки рабочего, тыс.руб./чел.		-36,12		-125,71

Анализируя таблицу 18 можно сделать следующие выводы:

В 2009 году по сравнению с 2008 годом выработка на 1 работника снизилась на 39,96 тыс.руб./чел. В том числе за счет снижения удельного веса рабочих в общей численности (на 0,002%) на 1,422 тыс. руб./чел., за счет снижения числа отработанных дней (на 1 день) на 2,418 тыс.руб./чел., за счет снижения среднечасовой выработки рабочего (на 0,023 тыс.руб./чел*дн.*час) на 36,12 тыс.руб./чел.

В 2010 г. по сравнению с 2009 г. выработка на 1 работника снизилась  на 126,83 тыс.руб./чел.  В том числе за счет снижения удельного веса рабочих в общей численности (на 0,002%) на 1,12 тыс. руб./чел., за счет снижения среднечасовой выработки рабочего (на 0,079 тыс.руб./чел*дн.*час) на 125,71 тыс.руб./чел.

На рисунках 18 и 19 представлена структура изменения среднегодовой выработки одного рабочего за счет трех факторов (так как продолжительность рабочего дня за 3 года не изменилась).

 

Рисунок 18 - Структура изменения среднегодовой выработки одного рабочего за счет трех факторов за 2008 – 2009 года

Рисунок 19 - Структура изменения среднегодовой выработки одного рабочего за счет трех факторов за 2009 – 2010 года

Как видно из рисунков 18 и 19 на изменение среднегодовой  выработки одного рабочего больше всего  влияет изменение среднечасовой  выработки рабочего, остальные факторы  являются незначительными.

 

4. Анализ заработной платы

В процессе анализа средней  заработной платы рассматриваются  следующие вопросы:

а) изменение средней  заработной платы за период 2008 – 2010 года;

б) сопоставление темпов роста выработки и заработной платы;

в) определение реальных темпов роста заработной платы (с учетом инфляции).

Таблица 19 – Среднегодовая заработная плата одного работника за 2008 – 2010 гг.

Показатели	2008	2009	2010	Темпы роста, %
				09/08	10/09	10/08
ФЗП всего, тыс.руб.	311838	284265	275010	91,16	96,74	88,19
Среднесписочная численность  работников занятых на СМР и в  подсобном производстве, чел.	1858	1818	1820	97,85	100,11	97,95
Среднегодовая заработная плата (номинальная)  одного работника, тыс.руб.	167,84	156,36	151,10	93,16	96,64	90,03
Годовая выработка работника, тыс.руб/чел.	605,87	565,91	439,07	93,40	77,59	72,47
Темп роста цен на потребительские товары и услуги, доли ед.	1,13	1,09	1,08	96,03	98,90	94,97
Удельный вес заработной платы в 1 руб. выручки, руб.	0,000149	0,000152	0,000189	101,94	124,42	126,83

В 2009 г. по сравнению с 2008 г. среднегодовая заработная плата  одного рабочего снизилась на 6,84%, вследствие сокращения фонда оплаты труда, что являлось мерой предпринятой предприятием для выхода из кризиса. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. заработная плата одного рабочего сократилась на 3,36%.

На рисунке 20 наглядно представлены темпы роста среднегодовой  заработной платы за анализируемый период.

Рисунок 20 - Динамика темпов роста среднегодовой заработной платы (номинальной) за 2003 – 2005 года

Для расширенного производства, получения необходимой прибыли, рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Ели этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, повышение себестоимости и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Степень соотношения темпов роста  показателей может быть оценена  с помощью коэффициента опережения:

где J_пт – темпы роста производительности труда, доли ед.;

J_от – темпы роста оплаты труда, доли ед.

Нормальным считается, если К оп < 10%.

Коэффициент опережения за период 2008 – 2009 года:

%.

Таким образом, коэффициент  опережения за период 2008 – 2009 года выходит за пределы нормы и составляет 100,26%.

Коэффициент опережения за период 2009 – 2010 года:

%.

Таким образом, коэффициент  опережения за период 2009 – 2010 года выходит за пределы нормы и составляет 80,27%.

Коэффициент опережения за период 2008 – 2010 года:

%.

Таким образом, коэффициент  опережения за период 2009 – 2010 года больше 10%, то есть 80,5%, что выходит за пределы нормы и указывает на перерасход ФЗП, повышение себестоимости и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

На рисунке 21 наглядно представлено соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда за период 2008 – 2010 года.

Рисунок 21 - Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда за период 2008 – 2010 года

 

Для определения суммы  экономии или перерасхода ФЗП в связи с изменением соотношений между роста производительности труда и его оплаты используется формула:

Экономия ФЗП в связи  с изменением соотношений между роста производительности труда и его оплаты за период 2008 – 2009 года составила:

тыс. руб.

Экономия ФЗП в связи  с изменением соотношений между роста производительности труда и его оплаты за период 2009 – 2010 года составила:

тыс. руб.

Экономия ФЗП в связи  с изменением соотношений между роста производительности труда и его оплаты за период 2008 – 2010 года составила:

тыс. руб.

В условиях инфляции при  анализе индекса роста средней  заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги за анализируемый период 2008 – 2010 года:

где – средняя заработная плата за отчетный и предыдущий период соответственно;

      J_цен – темпы инфляции за анализируемый период.

Темп роста заработной платы с учетом инфляции за 2008 – 2009 года:

Темп роста заработной платы с учетом инфляции за 2009 – 2010 года:

Реальная заработная плата (с учетом инфляции) в 2009 году составила:

тыс. руб.

Реальная заработная плата (с учетом инфляции) в 2010 году составила:

тыс. руб.

 

На рисунке 22 наглядно представлена динамика номинальной и реальной заработной платы за 2009 – 2010 года.

Рисунок 22 - Динамика заработной платы номинальной и реальной за 2009 – 2010 года

Как видно на рисунке 22 номинальная заработная плата превышает реальную заработную плату в 2009 году на 22,47 тыс. руб., а в 2010 году на 15,39 тыс. руб.

 

5. Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы

Оценка экономической  эффективности применения и потребления ресурсов живого труда может быть построена на основе следующей модели взаимосвязи соответствующих показателей:

Y= X1*X2*X3*X4

Переменные, включенные в эту модель, имеют следующий  экономический смысл:

Y – общая сумма затрат, включенная в издержки производства СМР и относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда;

Х1 – суммарный объем  СМР за соответствующий период времени;

X2 – трудоемкость производства единицы продукции, выраженная в соответствующих единицах измерения затрат живого труда;

X3 – средние размеры фонда оплаты труда, приходящиеся на единицу затрат живого труда;

X4 – коэффициент увеличения затрат на оплату в связи с включением в издержки производства начислений, базой которых является ФОТ.

В соответствии с алгоритмом цепных подстановок можно проанализировать влияние на результирующий показатель (затраты, относящиеся к использованию ресурсов живого труда) всех включенных в модель факторов (табл. 21).