Уклонение от уплаты налогов

Подсудимый Киселев А.Н. совершил преступление средней тяжести в  экономической сфере при следующих  обстоятельствах.

Согласно преступного плана  Киселев А.Н. 03.11.2006 года, осуществил регистрацию в Департаменте юстиции  г.Астаны ТОО «АНК-Контракт» на свое имя (свидетельство о гос. регистрации № 24591-1901-ТОО). Согласно учредительных документов юридическим адресом предприятия был указан г. Астана, Сарыаркинский район, ул. Алматинская, д. 41/1, который является вымышленным.

Далее, 09.11.2006 года Киселев А.Н. подтвердил регистрацию в качестве налогоплательщика в налоговых органах, после чего получил регистрационный номер налогоплательщика (620300283358) и открыл банковский счет в Столичном филиале АО «БТА Банк» за номером KZ98319Y010000362565.

После первичной регистрации предприятия и открытия банковского счета Киселев А.Н. умышленно, без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, с целью уклонения от уплаты налогов и получения имущественной выгоды, стал осуществлять торгово-коммерческие операции посредством использования печати ТОО «АНК-Контракт», банковских реквизитов и составления фиктивных бухгалтерских документов по взаиморасчетам с предприятиями-контрагентами. Так, реализуя свой преступный замысел, направленный на занятие лжепредпринимательской деятельностью Киселев А.Н. подыскивал предприятия-контрагенты, для которых сам лично готовил фиктивные первичные бухгалтерские документы по взаиморасчетам с лжепредприятием ТОО «АНК-Контракт» (договора, счета-фактуры, акты выполненных работ и т.п.), после чего лично подписывал указанные документы.

Киселев А.Н., действуя ранее разработанному преступному плану, подписывал фиктивные  бухгалтерские и иные документы  по взаиморасчетам с предприятиями-контрагентами  от имени лжепредприятия – ТОО  «АНК-Контракт». Изготовленные документы в последующем передавались им представителям юридических лиц, обналичивавших денежные средства через ТОО «АНК-Контракт». Снятие денежных средств, поступавших на банковские счета ТОО «АНК-Контракт» от предприятий-контрагентов занимался непосредственно сам Киселев А.Н.

Так, за период с 16.11.2006 г. по 27.04.2011 г. на расчетный счет ТОО «АНК-Контракт»  в филиале «Астана» АО «БТА банк»  с целью неоднократного обналичивания, от различных предприятий-контрагентов поступили денежные средства в размере 178 104 859 тенге

Снятием денежных средств, поступавших  на банковские счета ТОО «АНК-Контракт»  от предприятий-контрагентов занимался  непосредственно сам Киселев  А.Н.

После снятия со счета деньги передавались Киселевым А.Н. неустановленным лицам, являющимися посредниками или представителями предприятий-контрагентов, удержанные проценты от обналичивания денежных средств или реализации первичной бухгалтерской документации, как имущественную выгоду Киселев А.Н. получал сам лично.

За указанное вознаграждение Киселев А.Н. предоставлял хозяйствующим субъектам фиктивные первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, акты выполненных работ) за якобы оказанные услуги и поставленные товары от ТОО «АНК-Контракт» для прикрытия затратной части предприятий. При этом налог в государственный бюджет от перечисленных и выплаченных сумм не уплачивался.

Помимо этого Киселев А.Н. выставлял  фиктивные счета-фактуры и кассовые документы по взаиморасчетам с предприятиями-контрагентами  наличными денежными средствами, откуда также получал имущественную выгоду в виде процентов от суммы фиктивных взаиморасчетов.

Со дня регистрации ТОО «АНК-Контракт»  вышеуказанная коммерческая организация, не имея намерений осуществлять предпринимательскую  деятельность, не выполняла виды деятельности, предусмотренные уставом юридического лица. Согласно, преступного умысла Киселева А.Н. направлением деятельности предприятия было обналичивание денежных средств, извлечение имущественной выгоды в виде процентов от обналиченной суммы.

С целью завуалировать свою преступную деятельность и избежать ответственности  Киселев А.Н. заключает фиктивный  договор о безвозмездной передачи доли в уставном капитале ТОО «АНК-Контракт»  от 04.02.2008 г. с Узденбаевым Д.Р.

После чего Киселев А.Н. производит перерегистрацию ТОО «АНК-Контракт» на имя Узденбаева Д.Р. Однако, последний документы для перерегистрации ТОО «АНК-Контракт» в уполномоченные органы не сдавал, не имел на руках учредительных документов и печати ТОО «АНК-Контракт» и к деятельности указанного ТОО никакого отношения не имел.

Таким образом, после перерегистрации  ТОО «АНК-Контракт» на имя Узденбаева Д.Р., Киселев А.Н. подыскивал предприятия-контрагенты, для которых сам лично готовил  фиктивные первичные бухгалтерские  документы по взаиморасчетам с лжепредприятием ТОО «АНК-Контракт» (договора, счета-фактуры, акты выполненных работ и т.п.), после чего подписывал указанные документы от имени Узденбаева Д.Р.

Всего за период с момента первичной  регистрации, т.е. с 03.11.2006 г. лжепредприятием ТОО «АНК-Контракт» производились взаиморасчеты со следующими предприятиями-контрагентами, а именно: ТОО «Строй-Держава Консалдинг», ТОО «Держава Азия Трейд», ТОО «Quant-NS», ТОО «Издательство Град», ТОО «Казахский геотехнический институт изысканий», ТОО «Сеум Групп», ТОО «Трансбетон-Сервис», ТОО «ЭйКей-Строй», ТОО «МСС инжиниринг», ТОО «Тулпар-НТ», ТОО «Тема С.С.», ТОО «Центрстрой-Комплект-НС», ТОО «Business Assistance Astana», ТОО «Перформертехнолоджи», ИП «Бибикова Ольга Альфредовна», ТОО «СпецТехника-НС», ОАО «Мясомолрыбпромторг», ТОО «Энергоарсенал», ТОО «MV Prosystem», ТОО «Пейджинг Сервис», ТОО «Сейсмик», ТОО «UTEC», ТОО «Агенство «Держава КЗ», ТОО «Бушра», ТОО «Жен», ТОО «Green Pine», «Евразийский национальный университет им. Л.Н. Гумилева».

Согласно заключению Налогового управления по Сарыаркинскому району г.Астана сумма налогов ТОО «АНК-Контракт», подлежащих к уплате в бюджет, за указанный период с 30.09.2005 г. по 31.12.2008 г. составила 102 655 732 тенге, тем самым государству причинен ущерб в крупном размере.