Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Иркутский Государственный Университет Путей  Сообщения 

Кафедра: Таможенное дело

Курсовая  работа

по дисциплине «Товароведение и экспертиза в таможенном деле»

на тему:

«Криминалистическая экспертиза в таможенном деле»

Работу  выполнил

студент 2 курса

группы  Т-09-4

Кодзоева  М.М

Руководитель:

Сапожников  Ю.М.

Иркутск 2011

 

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………...3

Глава 1. Экспертиза……………………………………………………………….5

Глава 2. Виды криминалистических экспертиз…………………………………8

2.1 Почерковедческая экспертиза………………………………………………..8

2.2 Техническая экспертиза документов……………………………………….16

2.3 Исследование оттиски печатей и штампов.………………………………..21

Глава 3. Трасологическая экспертиза…………………………………………..23

3.1 Исследование пломб и закруток…………………………………………....23

3.2 Установления целого по частям…………………………………………….29

Заключение……………………………………………………………………….32

Список  литературы………………………………………………………………33 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

       Социально-экономические  преобразования, происходящие в России в последнее десятилетие, характеризуются  интенсификацией внешнеэкономической  деятельности.

       Либерализация международной торговли, разрушение прежней системы ведомственного и вневедомственного контроля международных торговых отношений сопровождаются негативными проявлениями, в частности ростом таможенных преступлений. Последние угрожают национальным интересам России и её экономической безопасности.

       Таможенные  органы широко используют компьютерные технологии, электронные и телекоммуникационные системы, особенно в обработке, обмене и хранении информации. Преступные сообщества пытаются совершать преступления с помощью компьютеров, поэтому весьма важен поиск путей обеспечения эффективной борьбы с таможенными преступлениями в условиях компьютеризации таможенной деятельности, что также требует привлечения экспертов, обладающих специальными познаниями в этой отрасли знания.

       Эффективность деятельности таможенных органов Федеральной Таможенной Службы Российской Федерации (ФТС РФ), в том числе фискальной, регулирующей и правоохранительной, в настоящее время во многом зависит от использования естественнонаучных, технических и других специальных познаний. В таможенной системе России основными носителями этих познаний являются сотрудники экспертно-исследовательских учреждений ФТС РФ. Они предоставляют документированную информацию сотрудникам таможенных органов по конкретным группам товаров; в необходимых случаях выполняют функции специалистов, участвуя в следственных действиях, берут образцы (пробы) товаров; дают консультации дознавателям и сотрудникам, осуществляющим таможенный контроль; проводят экспертизы и исследования объектов на всех стадиях таможенных процедур; участвуют в рассмотрении дела в суде. В связи с тем, что недобросовестные участники внешнеэкономических связей применяют изощренные средства сокрытия и фальсификации товаров, привлекают для этих целей высококвалифицированных специалистов, роль экспертно-исследовательской службы ФТС РФ возрастает, а ее научная составляющая приобретает практическое значение для противодействия работе таких "ученых".

       Таким образом, актуальность темы исследования обусловливается внутренней логикой  развития общей теории судебной экспертизы и таможенного права, а также ее научной неразработанностью и большой практической значимостью для экономической и правоприменительной деятельности таможенных органов, как при проведении таможенного контроля, так и при производстве и рассмотрении дел о нарушении таможенных правил и расследовании уголовных дел о контрабанде.

       Цель  экспертизы – получить ответ на вопросы, возникшие при осуществление  таможенного контроля. Экспертиза проводиться  на товары, транспортные средства или  на документы, в которых содержится информация о товаре или транспортном средстве, либо на совершенные действия по отношению к товару или транспортному средству.  
 
 
 
 
 
 

       Глава 1. Экспертиза

       Таможенная  экспертиза - специальное компонентное исследование точно сформулированного вопроса о качестве, происхождении, безопасности товаров, их соответствие определенным нормам и стандартам требующее специальных знаний.

       Проводится  таможенная экспертиза экспертами экспертно-криминалистических служб. Если в соответствующей службе отсутствует эксперт или экспертно-криминалистическая служба, то таможенными органами назначается другая соответствующая организация или другой эксперт. Экспертом может быть назначено любое лицо, которое знает правила проведения экспертизы и обладает специальными познаниями для дачи экспертного заключения. Для проведения таможенной экспертизы эксперт привлекается на договорной основе.

       Должностное лицо таможенного органа, при согласовании с начальником таможни или  его заместителем выносит постановление  о проведении экспертизы. В постановлении обязательно указывается фамилия, имя и отчество эксперта, наименование экспертной лаборатории, в которой будет проведена экспертиза. Также составляется ряд вопросов, на которые должен ответить эксперт в ходе проведения экспертизы и перечень документов и материалов, предоставленных в распоряжения эксперта. Обязательно указываются сроки проведения таможенной экспертизы и предоставления заключения эксперта в таможенный орган. В постановлении эксперту разъясняется административная ответственность за дачу ложного заключения.

       Сроки проведения экспертизы не должны превышать  сроки временного хранения товара(статья 103 ТК РФ),если выпуск товаров не осуществляется до получения результатов экспертизы. Если это транспортное средство, то срок проведения экспертизы может быть до шести месяцев. В иных случаях один год.

         Должностное лицо, под контролем  которого проходит таможенная  экспертиза, обязан ознакомить декларанта  или заинтересованное лицо, если  оно известно, о постановление  на проведение экспертизы. При ознакомление с постановлением должностное лицо обязано проинформировать декларанта о его правах и сделать соответствующую отметку в постановлении, которая должна быть заверена указанным лицом или его представителем.

       При недостаточной ясности или полноте  заключения может быть назначена дополнительная экспертиза, поручаемая этим же или другим эксперту либо организации.

       В случае необоснованности заключения эксперта или сомнений в его правильности может быть назначена повторная  экспертиза, проведение которой поручается другому эксперту.

       Должностное лицо таможенного органа при проведении таможенного контроля вправе брать  пробы или образцы товаров, необходимые  для исследования. О взятии проб или образцов составляется акт по форме, определяемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела. Второй экземпляр указанного акта подлежит вручению лицу, обладающему полномочиями в отношении товаров, если оно установлено, или его представителю.

       В необходимых случаях взятие проб или образцов производится с участием эксперта или специалиста.

       Пробы или образцы берутся в минимальных  количествах, обеспечивающих возможность  их исследования. Разрешение на взятие проб и образцов товаров выдается лицам, указанным в пункте 2 настоящей  статьи, в случае, если такое взятие:

• не затрудняет проведение таможенного контроля;
• не изменяет характеристик товаров;
• не влечет за собой уклонение от уплаты таможенных пошлин, налогов или несоблюдение запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

       Декларант вправе уменьшить таможенную стоимость  декларируемых товаров на таможенную стоимость проб и образцов, если такие пробы и образцы были отобраны таможенным органом и не возвращены в установленные сроки.

       По  окончании исследования пробы или  образцы товаров возвращаются их владельцу, за исключением случаев, когда такие пробы или образцы  подлежат уничтожению или утилизации в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также когда расходы на возврат проб или образцов превышают их стоимость.

       Все расходы, возникшие у таможенных органов с проведением экспертизы, привлечением эксперта и привлечение  таможенных лабораторий или других экспертных организаций возмещаются за счет федерального бюджета. Исключением являются только те случаи, когда экспертиза проводилась не по инициативе органов таможни.

       Криминалистическая  экспертиза - это криминалистические исследования, проводимые специально подготовленными экспертами-криминалистами.

       В наше время проведение криминалистических экспертиз, а также их решения  имеют большое значение.

       Глава 2. Виды криминалистических экспертиз

       2.1. Почерковедческая экспертиза

       Почерковедческая  экспертиза – один из видов идентификации личности. Она основана на исследовании признаков почерка, текста, отобразившихся в рукописных документах. Круг объектов исследования в рамках почерковедческой экспертизы весьма обширен. Потребность в проведении почерковедческой экспертизы возникает при наличии основания сомневаться в выполнении подписи лицом, от имени которого она значится, при необходимости установления факта выполнения записи с подражанием почерку другого лица и т.д. В качестве объектов исследования могут выступать всевозможные документы – договора, доверенности, завещания, расписки и т.д.

       Особое  место она занимает в расследовании  и раскрытии правонарушений в  сфере внешнеэкономической деятельности.

       Качество  почерковедческой экспертизы в огромной степени зависит от правильности и полноты подготовки и оформления сравнительных материалов.

       Почерковедческая  экспертиза – проводится по различным  юридическим основаниям – по заявлению  Заказчика (во внесудебном порядке), по определению суда, следственных органов или органов дознания. Для проведения экспертизы привлекаются эксперты имеющие соотвествующую подготовку и специальные познания в данной сфере.

       Перед почерковедческой экспертизой могут  быть поставлены задачи идентификационного и неидентификационного (диагностического) характера.

       К первым относится:

• установление исполнителя рукописного текста или подписи (идентификации лица);
• установление факта выполнения одним лицом различных текстов, отдельных фрагментов текста и подписей;
• Кроме идентификационных могут проводиться и неидентификационные исследования. Они имеют своей целью:
• решение вопроса о давности выполнения исследуемой рукописи; 
• установление факта письма в необычных условиях или при необычном состоянии писавшего;
• установление одновременности выполнения всех фрагментов текста, подлежащих экспертизе;
• определение пола исполнителя по рукописному тексту и т. д.