Зарубежные опыт оценки платежеспособности страховых организаций

    Изменение минимального размера уставного  капитала страховщика допускается  только федеральным законом не чаще одного раза в два года при обязательном установлении переходного периода.

    Внесение  в уставный капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается.

    Страховщики обязаны соблюдать установленные  Законом и нормативными правовыми актами органа страхового надзора требования финансовой устойчивости в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, а также выдачи банковских гарантий.

    Страховщик  может передать обязательства, принятые им по договорам страхования (страховой портфель), одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, то есть соответствующим требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

    Передача  страхового портфеля не может осуществляться в случае:

    заключения  договоров страхования, подлежащих передаче, с нарушением законодательства Российской Федерации;

    несоблюдения  страховщиком, принимающим страховой  портфель, требований финансовой устойчивости, установленных пунктами 1 — 5  статьи;

    отсутствия  выраженного в письменной форме согласия страхователей, застрахованных лиц на замену страховщика;

    отсутствия  в лицензии, выданной страховщику, принимающему страховой портфель, указания вида страхования, по которому были заключены договоры страхования;

    отсутствия  у страховщика, передающего страховой портфель, активов, принимаемых для обеспечения страховых резервов (за исключением случаев несостоятельности (банкротства).

    Одновременно  с передачей страхового портфеля осуществляется передача активов в размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам.

    В случае, если правила страхования страховщика, принимающего страховой портфель, не соответствуют правилам страхования страховщика, передающего страховой портфель, изменения условий договоров страхования должны быть согласованы со страхователем. 

    1.3. Собственный капитал страховой компании

    К собственным средствам или собственному капиталу страховщика относятся уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль. В ряде случаев к собственным средствам можно отнести сформированные за счет чистой прибыли страховщика фонд потребления и фонд накопления. Общим для них является свобода от каких-либо внешних обязательств, поэтому в зарубежной практике их принято называть «свободными резервами» или «резервом платежеспособности».

    Собственные средства формируются из двух источников: за счет взносов учредителей и  за счет прибыли, получаемой в результате деятельности страховщика. Для целей  обеспечения платежеспособности величина свободных резервов должна быть тем  больше, чем больше объем операций страховой компании. При этом в  зависимости от характера и динамики операций в качестве их объема принимаются  либо объем поступивших страховых  взносов, либо средняя за ряд лет  сумма страховых выплат, либо величина технических резервов (последнее, как  правило, в страховании жизни). Свободные резервы можно определить также как разность между активами страховщика и суммой его обязательств, основную часть которых составляют страховые резервы.

    Сегодня еще иногда приходится слышать, что  собственные средства в целом и уставный капитал в частности для страховой компании не имеют особого значения, поскольку для выполнения обязательств перед страхователями формируются целевые страховые резервы. Это неверно. В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика как в России, так и за рубежом законодательно устанавливается минимальный уровень уставного капитала, необходимого для начала деятельности. Это связано, с одной стороны, с тем, что на начальном этапе деятельности у страховой компании нет других средств для выполнения обязательств по договорам страхования, кроме уставного капитала, поскольку поступление страховых взносов в первое время крайне незначительно. С другой стороны, большой размер стартового капитала позволяет предприятию более уверено планировать поведение на рынке, осуществлять достаточно крупные операции и тем самым иметь возможность выстоять в конкурентной борьбе. Кроме того, уплачиваемые страхователями страховые взносы, являющиеся основным источником формирования страховых резервов, вносятся за ограниченный период, в то время как страховая компания создается на неопределенный, сколь угодно долгий срок. Поэтому при создании страховой компании основное место должно уделяться размерам и структуре уставного капитала. Иными словами, основа финансовой устойчивости страховщика закладывается еще при его учреждении.

    Однако  вопреки распространенному мнению значение уставного капитала и в  целом свободных резервов не уменьшается  и тогда, когда страховщик действует  на рынке длительное время. Их роль в обеспечении финансовой устойчивости текущей деятельности страховщика  при этом не менее важна, чем роль страховых резервов. Это связано  с тем, что даже самый точный расчет страховых резервов является только предположением. Поэтому при самом  стабильном портфеле и самых надежных статистических обоснованиях и используемых математических методах сохраняется  опасность колебания убыточности  в неблагоприятную для страховщика  сторону. Это может быть следствием неудачной тарифной политики страховщика  либо нежелательных изменений в  структуре договоров, обесценением активов (недвижимости, ценных бумаг  и т.п.) в силу неблагоприятных  изменений общей экономической  ситуации, предъявление страхователями дополнительных претензий по страховым  выплатам, которые страховщик уже  считал урегулированными, и т.д. Кроме  того, ситуация может сложиться таким  образом, что для поддержания  своих позиций на рынке страховщику  необходимо будет расширить спектр осуществляемых операций. А это потребует  в первое время принятия рисков, не обеспеченных уже имеющимися страховыми резервами, предназначенными для покрытия обязательств исключительно по действующему портфелю договоров.

    Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать  нормативные соотношения между  активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета  этих соотношений и их нормативные  размеры устанавливаются Инструкцией  о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков. Она предусматривает, что для обеспечения платежеспособности размер свободных активов страховщика, исчисленный как разность между  общей суммой активов и суммой его обязательств, должен соответствовать  нормативному размеру, т.е. должно соблюдаться  равенство

    А - О = Н, (5.2)

    где А - фактический размер активов страховщика; О - фактический объем обязательств страховщика; Н - нормативный (т.е. минимально допустимый) размер превышения активов  страховщика над его обязательствами.

    При этом под активами понимается имущество  страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также  финансовых вложений. Обязательства, характеризующие  задолженность страховщика перед  физическими и юридическими лицами, включают в себя:

• страховые резервы;

    займы и кредиты банков;

• иные заемные и привлеченные средства;
• резервы предстоящих расходов и платежей;
• расчетные обязательства по перестраховочным операциям;
• другую кредиторскую задолженность.

    Исходя  из общеизвестного балансового равенства

    Активы = Обязательства + Собственный капитал,

    находим, что

    Активы - Обязательства = Собственный капитал.

    Законодательство  также определяет максимальный уровень  ответственности страховщика по отдельному риску в размере 10 % собственных  средств страховщика.

    Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и  страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств.

    Наличие достаточного собственного капитала (свободных резервов) является дополнительной мерой, предназначенной для обеспечения способности страховщика отвечать по своим обязательствам. Формирование только страховых («технических») резервов не обеспечивает полностью финансовую устойчивость страховщика по следующим причинам:

• технические резервы могут оказаться недостаточными как в силу субъективных причин (недостаточная квалификация персонала, слабая информационная база, издержки в организации учета, умышленное их занижение в целях максимизации прибыли), так и по объективным обстоятельствам (проявление негативных с точки зрения убыточности факторов, общее ухудшение ситуации на страховом рынке и т. д.);
• возможна неадекватность тарифных ставок принимаемым обязательствам. Причины те же, что и при недостатке страховых резервов. Кроме того, не секрет, что большинство страховщиков устанавливает тарифные ставки исходя из их среднего уровня, сложившегося на рынке, что таит в себе значительные опасности. Например, представим себе ситуацию, что две компании начинают работу по страхованию автомобилей, применяя тарифную ставку в размере 5%, которая является средней для данного региона по этому виду страхования. Однако первая компания при приеме автомобилей на страхование проводит тщательный отбор рисков ( не заключает договоры с водителями, имеющими небольшой стаж вождения или часто попадающими в аварии, проверяет состояние транспортного средства, условия его хранения и эксплуатации и т. п.), вторая - страхует все подряд. Естественно, что вторая компания через некоторое время ощутит нехватку страховых резервов, однако до тех пор, пока она сможет сделать правильный вывод по данным собственной статистики, пройдет достаточно длительный срок;
• реальная величина страховых резервов может оказаться гораздо ниже величины, показанной в балансе, за счет снижения стоимости активов, покрывающих страховые резервы;
• у страховщика может возникнуть потребность в расширении спектра своих операций. Возникающие при этом обязательства в первое время не могут быть покрыты за счет страховых резервов. Поэтому их функцию в это время выполняют свободные резервы.

    Таким образом, у страховщика помимо страховых  резервов должна быть еще одна степень  надежности, которая может быть обеспечена наличием уровня активов, свободных  от обязательств, т.е. страховые компании должны обеспечивать превышение активов  над обязательствами. Достаточная  величина собственных средств или  свободных резервов страховщика  гарантирует его платежеспособность при двух обстоятельствах - наличии  обоснованных страховых резервов и  правильной инвестиционной политике. При этом необходимо, чтобы портфель страховщика состоял из очень  большого числа приблизительно равных по размеру рисков или из небольшого числа мелких рисков, соизмеримых  с размерами собственных средств  страховщика, что может быть достигнуто через систему перестрахования. Несоблюдение этого элементарного  условия может привести к тому, что при наступлении даже одного страхового случая страховщик окажется банкротом. 
 
 
 

    1.4. Сущность страховых резервов и объективная необходимость их формирования 

    Главная особенность финансов страховщиков — выделение в составе привлеченного капитала страховых резервов. Потребность в формировании страховых резервов обусловлена вероятностным характером страховых событий и неопределенностью момента наступления и величины ущерба. Деятельность страховой организации по заключению договоров страхования осуществляется постоянно. Согласно теории вероятностей, застрахованные объекты подвергают одному и тому же риску в разное время и на различных территориях. При этом величина страховых выплат, которые обязан произвести страховщик при наступлении страхового случая, варьирует в пределах страховой суммы по договору.

    Для осуществления страховых выплат страховая организация должна располагать  специальными денежными ресурсами, наличие которых гарантирует  исполнение обязательств перед страхователями. Обязанность формирования и право  использования страховых резервов установлены Федеральным законом  «Об организации страхового дела в Российской Федерации». В ст. 26 Закона указано, что для обеспечения  выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством  РФ, образуют из полученных страховых  взносов необходимые для предстоящих  страховых выплат страховые резервы  по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности.