Совершенствования финансового состояния предприятия

      Вместе  с тем в динамике виден рост данного показателя, а так же данную ситуацию можно исправить, если часть денежных и иных средств перевести в краткосрочные вложения, что повысит уровень данных коэффициентов.

      При этом предприятие имеет высокий уровень коэффициента текущей за весь анализируемый период, это говорит о платежеспособности страховой компании и о достаточности оборотных средств у компании, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств, в том числе при наступлении страхового случая.

      Так же коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение больше нормативного, это значит, что страховая компания в ближайшее время может покрыть лишь большую часть краткосрочных обязательств. 

      Следующим этапом финансового состояния СК «Москва», является анализ финансовой устойчивости, представленный в таблице 3.7.

       Финансовая  устойчивость – способность страховой компании сохранять существующий уровень платежеспособности в течение длительного времени и при серьезных воздействиях, используя для этого финансовый, технологический или управленческий потенциалы.

       Законодательно  определенная основа финансовой устойчивости страховщика выражает его финансовый потенциал. Следовательно, финансовую устойчивость страховой организации можно определить, как потенциальную способность страховщика рассчитаться по обязательствам, связав ее с анализом структуры обязательств и средств страховой организации. Финансовую устойчивость страховой организации можно определить через коэффициент финансового потенциала (К_фп), исчисляемый как отношение сумм собственного капитала и страховых резервов к объему нетто-премии.

                 (3.1)

       где СК - собственный капитал (стр.490, ф.1)

       СР - страховые резервы (стр.590, ф.1)

       СПн - нетто-премии (стр.010+стр.080, ф.2).

       К_фп(2007)=(367 318+449 117)/143 818 = 5,67

       К_фп(2008)=(322 137+980 257)/179 730 = 7,25

       К_фп(2009)=(350 178+956 964)/181 044 = 7,22

       Таким образом, расчетные значения коэффициента финансового потенциала в анализируемом  периоде, свидетельствуют о достаточно высокой финансовой устойчивости СК «Москва», т.к. они превышают нормативное значение данного показателя (К_фп>=3) практически в 2-2,5 раза. 

       Так же для оценки финансовой устойчивости страховой компании рассчитаем ряд  показателей (Таблица 3.7)

       Таблица 3.7

       Оценка  финансовой устойчивости страховой  компании «Москва» 

 

       Из  таблицы 3.7 видно, что имеет место  тенденция снижения в динамике многих показателей в сравнении с докризисным 2007 годом, а в сравнении с 2008 годом наблюдается улучшение показателей. В основном это обусловлено последствиями финансово-экономического кризиса в 2008 году.

       Так, например, наблюдается снижение коэффициента автономии до 0,2, что ниже нормативного. Это свидетельствует о том, что недостаточности собственных средств у страховой компании для покрытия ее общих обязательств (страховых и нестраховых).

       Остальные показатели 2009 года находятся в норме:

• Коэффициент текущей платежеспособности во всем анализируемом периоде свидетельствует достаточности притока средств в виде поступлений страховых премий для покрытия текущих расходов на страховые выплаты и текущие расходы на ведение дела.
• Коэффициент рентабельности, свидетельствует об эффективности страховой деятельности по отношению к обороту в сфере страхования.

       Коэффициент общей оборачиваемости в 2009 году составил 0,03, что говорит о том, что активами было совершено 0,3 оборота (т.е совершенных каждым рублем вложенным в активы страховой компании). За 2009 г. больше чем в предыдущем году. Данное увеличение свидетельствует об эффективности использования активов страховой компании.

• В 2009 году так же наблюдается рост доходных активов (0,12), что свидетельствует об эффективности инвестиционной деятельности.

       В целом по финансовому анализу, можно  сделать вывод что СК «Москва» обладает достаточно высокой финансовой устойчивостью и платежеспособностью, но вместе с тем наблюдаются отклонения некоторых показателей от нормативных  значений, что говорит об отсутствии абсолютной финансовой устойчивости страховой компании. В связи с данным фактом в главе 5 будут предложены мероприятия по их улучшению.

 

4. ПРАВИЛА ДОБРОВОЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ В ОАО «СК «МОСКВА» 

       При изучении правил добровольного страхования от несчастных случаев [11] будут рассмотрены общие условия данного страхования:

• Субъекты и объекты добровольного страхования от несчастных случаев;
• Страховой случай, риск;
• Страховая сумма и страховая премия;
• Определение размера и порядок выплаты страхового обеспечения;
• Прекращение действия договора страхования;
• Недействительность договора страхования;

       Основными субъектами страховых отношений являются страхователи и страховщики.

       Страхователями  могут выступать:

1. дееспособные физические лица, заключающие договоры страхования в свою пользу или в пользу третьих лиц;
2. юридические лица любой организационно-правовой формы, заключающие договоры страхования в пользу третьих лиц.

       Объектом  страхования являются не противоречащие законодательству имущественные интересы застрахованного или страхователя, связанные с жизнью, здоровьем и трудоспособностью застрахованного.

       Застрахованный  – физическое лицо, чьи имущественные  интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью, являются объектом страхования и в пользу которого заключен договор страхования, если в нем не названо в качестве выгодоприобретателя другое лицо.

       Выгодоприобретатель – физическое или юридическое  лицо, названое в договоре страхования  в качестве получателя страховой  выплаты с письменного согласия застрахованного.

       В случае смерти застрахованного, если в  договоре не назван другой выгодоприобретатель, выгодоприобретателями признаются наследники застрахованного.

       Страховым случаем является совершившееся событие, обладающее признаками вероятности и случайности возникновения, предусмотренное договором страхования, с наступлением которого возникает обязанность Страховщика произвести выплату страхового обеспечения Застрахованному (Выгодоприобретателю).

       Страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование. По договору, заключенному на основании правил страхования , может предусматриваться страхование следующих рисков:

       1. временная утрата застрахованным общей трудоспособности, наступившая в результате несчастного случая, происшедшего в период и на территории действия договора страхования;

       2. травма, полученная застрахованным в результате несчастного случая, происшедшего в период и на территории действия договора страхования;

       3. утрата застрахованным профессиональной трудоспособности, наступившая в результате несчастного случая, происшедшего в период и на территории действия договора страхования;

       4. постоянная утрата застрахованным общей трудоспособности (инвалидность), наступившая в результате несчастного случая, происшедшего в период и на территории действия договора

       страхования, с установлением группы инвалидности;

       5. смерть застрахованного в результате несчастного случая, происшедшего в период и на территории действия договора страхования, наступившая в течение года со дня этого несчастного случая как прямое его следствие.

       События, перечисленные выше не являются страховыми случаями, если на основании решения суда, постановления прокуратуры или иных документов, в установленном действующим законодательством порядке доказано, что они произошли в результате:

       1. умышленного преступления, обусловившего  наступление страхового случая;

       2. совершения выгодоприобретателем умышленного преступления, направленного и повлекшего за собой наступление страхового случая;

       3. нахождения Застрахованного в  состоянии алкогольного, наркотического  или токсического опьянения;

       4. применения лекарственных веществ  без назначения врача, терапевтических  или оперативных методов лечения, которые застрахованный применяет по отношению к себе или поручает другому лицу;

       5. душевной болезни или потери  сознания, состояния невменяемости,  эпилептического припадка или  иных явлений судорог, охватывающих все тело застрахованного, конвульсивных приступов;

       6. управления застрахованным транспортным средством в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения или передачи управления лицу, находящемуся в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, или лицу, не имеющему права на управление данным транспортным средством;

       7. самоубийства (покушения на самоубийство);

       8. активной службы в вооруженных  силах, за исключением выполнения  обязанностей на условиях частичной занятости и не связанных с боевыми действиями;

       9. синдрома приобретенного иммунодефицита (СПИД);

       10. умышленного причинения Застрахованным  себе телесных повреждений;