Оценка финансового состояния страховой организации ООО «Федеральная страховая компания»

 

     Резерв  незаработанной премии для учетных  групп 3 страхование (сострахование) пассажиров, 4 страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж, 8 страхование (сострахование) грузов, 9 страхование (сострахование) товаров на складе рассчитывается методом 1/24.  

     Таблица 4 - Расчет резерва незаработанной премии методом 1/24, тыс. р. 

 

     Таким образом, р.

     Резерв  незаработанной премии на начало отчётного  года составил 49593 тыс. р., на конец отчётного  года 60443 тыс.р. В расчетном периоде  резерв незаработанной премии составил 72898 тыс. р. Увеличение резерва в динамике означает, что на эту сумму в расчетном периоде уменьшится финансовый результат страховой организации.

     1.3 Резерв заявленных, но неурегулированных убытков

     Для обеспечения стабильной деятельности страховой организации образуется резерв убытков, который складывается из резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но не заявленных убытков.

     Заявленными, но неурегулируемыми убытками считаются  убытки по страховым случаям, по которым  выплаты не произведены.

     Резерв  заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ) составляет 50% от резерва убытков (РУ) на конец отчётного года.  

       

     

     1.4 Резерв произошедших, но не заявленных убытков

     Резерв  произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчётного периода, о факте наступления которых страховщику было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчётную дату.

     Резерв  произошедших, но не заявленных убытков  определяется в размере 10% от базовой  премии по всем видам страхования  за расчётный год.  

         

      

     РУ = РПНУ _расч + РЗУ _расч = 3218 + 16342 = 19560

     Резерв  убытков на начало отчётного года составлял 1085 тыс. р., на конец отчётного  года – 6437 тыс.р. А на расчетный период он составляет 19560 тыс. р. За исследуемый период резерв убытков увеличился, такое увеличение  резерва, это означает, что на сумму увеличения резерва финансовый результат страховой организации уменьшится.

     1.5 Резерв предупредительных  мероприятий

           Резерв предупредительных  мероприятий (РПМ) предназначен:

     - для  финансирования мероприятий по предупреждению страховых случаев;

     - для  финансирования случаев  утраты или повреждения застрахованного имущества;

     - для финансирования иных целей, предусмотренных страховщиком и не противоречащих действующему  законодательству РФ.

     Отчисления  в резерв производятся в соответствии со структурой тарифа. Расходование этого резерва контролируется министерствами и ведомствами, которые разрабатывают соответствующие положения о направлениях расходования этого резерва.

     В курсовом проекте РПМ рассчитывается для расчетного и прогнозного периода с нарастающим итогом. На основании приложения А расчетный и прогнозный РНП составил 6231 р. соответственно. 

     1.6 Стабилизационный резерв

     Стабилизационный  резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

     Для определения стабилизационного  резерва необходим расчёт финансового  результата. Он рассчитывается в обязательном порядке по 12 учётной группе - предпринимательские  риски.

     Финансовый  результат = премия-брутто для предпринимательских рисков – премия, переданная в перестрахование для предпринимательских рисков + (РНП^пр_расч- РНП^пр_{конец года}) + изменение РУ - выплаты

     Таблица 5 – Расчет финансового результата, заработанной страховой премии и  коэффициента состоявшихся убытков для целей расчета стабилизационного резерва.

     Финансовый результат = 33491 – 549,10 – 1675 + 3022,15 – 151,11 – 3644,91 + 182,25 + 160,93 – 8,05 – 160,93 + 8,05 + 817,11 – 40,86 – 160,93 + 8,05 – 58441 + 2922,05 – 0 + 0 – 5385  =  - 29605,30 тыс. р.

     Заработанная  страховая премия =33491 – 549,10 + 3022,15 – 151,11 – 3644,91 + 182,25 = 32350,28

     Коэффициент состоявшихся убытков = (58441 – 2922,05 + 160,93 – 8,05 + 160,93 - 58441) / (32350,28) = - 0,08

     Доля  перестраховщиков = 10982 /212643  = 0,05

     Таблица 6 - Расчет стабилизационного резерва  по учетным группам 6, 7, 10, 12, 14 и15

     1.7 Расчёт расходов на ведение  дела

     В процессе своей деятельности страхованная организация осуществляет расходы, не связанные непосредственно ее основной ее деятельностью, т.е. со страхованием. Они предназначены для поддержки функциональных и  организационных свойств страховой организации. В связи с чем, к расходам на ведение дела (РВД) относят:

     - оплата труда работников страховой  организации;

- канцелярские  расходы;

- административные  расходы;

- расходы  на аренду, ремонт помещений;

- отчисления  в ПФ РФ, ФСС РФ;

- общехозяйственные  расходы;

- прочие  расходы.

     Расчет  нормативных и фактических  расходов на ведение дела представлены в таблице 7. 

     Таблица 7 – Расчет нормативного и фактического РВД, тыс. р.