Анализ страховой компании «Росгосстрах-Аккорд»

На страховые организации, как и на любые другие предпри­ятия, распространяются общие правовые нормы Гражданского кодекса РБ которые определяют эконо­мические требования к выполнению обязательств по сделкам (договорам) перед кредиторами по уплате налогов и отчислени­ям во внебюджетные фонды, а также предусматривают условия приведения величины уставного капитала в соответствие с уменьшившимися чистыми активами предприятия или проведе­ния процедуры банкротства.

Страховщик имеет право заключать договоры страхования только при наличии у него государственной лицензии на осуще­ствление страховой деятельности.

Лицензирование страховой деятельности на территории РФ является обязательным. Лицензирование заключается:

Во-первых, в проверке соответствия организационных, финансово-экономических расчетов объемов и условий страхования, пред­ставленных в соответствующих документах страховщика, законодательству РФ, требованиям платежеспособности и в выдаче лицензии страховой организации.

Во-вторых, лицензирование включает надзор лицензирующим органом за соблюдением страховщиками лицензионных требований и условий при осуществлении страховой деятельности и приостановление, анну­лирование лицензий в случае их невыполнения.

При соблюдении страховщи­ком, зарегистрированным на территории РФ, требований, предъявляемых законодательством и Условиями лицензирования страховой деятельности на территории РФ, ему выдается лицензия на проведение страхования.

Лицензия не имеет ограничения по сроку действия, если это не предусмотрено при ее выдаче. Временная лицензия (срок ее действия указывается в реквизитах) может быть выдана стра­ховщику, если отсутствует информация, позволяющая достовер­но оценить страховые риски.

Лицензия выдается отдельно на добровольное и обязатель­ное страхование, По каждой из этих форм страхования может быть выдана, в зависимости от готовности страховщика, как од­на лицензия, дающая право и на личное, и на имущественное страхование (с соответствующим перечнем видов страхования), так и разные лицензии по отраслям страхования.

Лицензия на Обязательное медицинское страхование выда­ется только специализированным страховым медицинским организациям (СМО). Эти СМО вправе проводить операции и по добровольному медицинскому страхованию при наличии соответствующей лицензии, и по данной форме медицинско­го страхования.

Если страховая организация планирует заниматься исключи­тельно перестрахованием, она должна получить лицензию на осуществление этой деятельности.

На день подачи страховой организацией документов и заяв­ления для получения лицензии впервые она должна иметь оп­лаченный за счет денежных средств уставный капитал (приме­нительно к видам страховой деятельности) в размерах, указан­ных выше.(5,с.162)

Анализ эффективности деятельности страховой организации показывает насколько эффективно и прибыльно страховая организация ведет свою деятельность по всем направлениям и какова доля балансовой прибыли в доходах.

Рентабельность всех операций по чистой прибыли - показывает уровень чистой прибыли в доходах.

Коэффициент рентабельности всех операций по чистой прибыли в сравнении с коэффициентом рентабельности всех операций по прибыли до налогообложения показывает <давление налогового пресса> государства и местных органов власти на доходы страховой организации от всех направлений деятельности.

Рентабельность страхования к расходам на страхование - определяет эффективность затрат, произведенных страховой организацией непосредственно на страховую деятельность.

Динамика изменений значений этого коэффициента может свидетельствовать о необходимости пересмотра тарифных ставок в сторону их увеличения, либо снижения - при условии сокращения расходов на ведение страховой деятельности.

Рентабельность страхования к расходам на ведение дела - определяет эффективность затрат, произведенных страховой организацией непосредственно на ведение дела.

Динамика изменения значений коэффициента может свидетельствовать о необходимости пересмотра сумм нагрузок к нетто-ставкам.

Рентабельность страховой деятельности  - показывает рентабельность именно основной деятельности страховой организации, <очищенной> от прочих доходов и результатов.

Приведенный коэффициент позволяет определить эффективность и планировать получение прибыли (или убыток) от страховой деятельности.

Рентабельность инвестиционной деятельности - показывает насколько эффективно страховая организация осуществляет инвестиционную деятельность.

Рентабельность прочей деятельности - определяет эффективность деятельности страховой организации по направлениям, не связанным со страхованием и инвестициями.

Представляет несомненный интерес для целей анализа сравнить значения коэффициентов рентабельности страховой, инвестиционной и прочей деятельности и определить какие направления деятельности более прибыльны для страховой организации.

Коэффициенты представляют большой интерес для руководителей страховых организаций, банков, других институциональных и индивидуальных инвесторов, страхователей, экономистов и финансистов, поскольку:

      во-первых, позволяют определить тот круг сведений, который важен для читателей внешней финансовой отчетности с точки зрения принятия решений;

      во-вторых, предоставляют возможность глубже оценить финансовое состояние страховых организаций на любой момент времени и проследить его изменение в динамике не только в аналитических таблицах, но и для наглядности - в графическом виде;

      в-третьих, уменьшают искажающее влияние на отчетный материал инфляции, что особенно важно при анализе в долговременном аспекте.

Однако, необходимо учитывать, что показатели и коэффициенты, сами по себе не имеют универсального значения и могут рассматриваться во взаимосвязи с другими коэффициентами и показателями, характеризующими финансовое состояние страховых организаций.

Западные экономисты считают, что такие коэффициенты или ratios - финансово-оперативные показатели - являются указателями наиболее болезненных мест в деятельности страховых организаций, которые нуждаются в более подробном анализе. Этот анализ, в свою очередь, может и не подтвердить предварительную негативную оценку, обусловленную расчетом того или иного коэффициента.

Так, в ряде случаев, та или иная величина коэффициента не соответствует общепринятой стандартной норме в силу специфичности конкретных условий и особенностей деловой практики отдельной страховой организации; не всегда является обоснованным сравнение с усредненными коэффициентами в силу, например, специализации деятельности многих страховых организаций; фактически достигнутый уровень предшествующих лет мог быть не оптимальным для потребностей страховой организации, существовавших в те годы, или мог быть оптимальным для предшествующих лет, но совершенно не соответствовать требованиям текущего периода, и т.д.

С другой стороны, очевидно, что ни один из методов анализа не может учесть все многообразие деятельности страховых организаций, каждый из них выполняет свои функции, и с этой точки зрения значимость коэффициентов для общей оценки финансового состояния страховых организаций не вызывает сомнений. Аналитическая ценность показателей и коэффициентов подтверждается, в частности, тем, что в западных странах существуют специальные издания, в которых публикуются статистические сводки по этим показателям, а также рейтинги страховых компаний. Такие издания помогают потребителям отчетности ориентироваться в огромном количестве страховых компаний и фирм, позволяют оценить деятельность конкретной страховой компании и определить ее место (рейтинг) среди аналогичных компаний своей страны и мирового рынка.

1.4. Специфика управления страховыми организациями

Термин «Менеджмент» (англ. management) означает управлять, рационально вести хозяйство. Он объединяет понятия: система управления, условие управления, теория управления, заведование, организация. Иначе говоря, менеджмент – это совокупность принципов, методов, средств и форм управления производством, страховой и другой деятельностью с целью повышения эффективности их работы и увеличения прибыли. Это понятие возникло от фигуры менеджера как наёмного управляющего, специалиста по управлению, основными чертами которого являются: компетентность, чувство правды, ответственности и умение рисковать, энергичность и коммуникабельность, высокая работоспособность и достоинство.  (8,с.205)  

Менеджер – это организатор бизнеса, владеющий навыками эффективного управления предприятием, фирмой, страховой организации в условиях рыночной экономики. Главная обязанность менеджера в условиях неопределенности – не избегать риска (кто не рискует, тот не имеет высокой прибыли), а, предвидя его, снизить возможные негативные последствия до минимального уровня, а то и вообще исключить.

Следует отметить, что хотя менеджмент представляет собой непременное условие национального управления деятельностью страховых организаций, в целом его нельзя отождествлять только с управленческой деятельностью. Он включает более широкую систему мер по изучению, анализу, планированию, прогнозированию и формированию экономического, а также страхового рынка. Менеджмент играет ключевую роль в создании атмосферы делового партнерства, коллективной ответственности за принятие важных решений и рисков (9,с.84). 

Специфика процесса управления заключается в выработке управля­ющего воздействия на объект, которое формируется на основе задан­ных целей и критериев, информации о тенденциях и закономерно­стях развития объекта.

Динамика развития объекта управления, его взаимодействие с внешней средой определяют две основные обратные связи. Первая задает тенденции и закономерности развития объекта управления, которые являются базовой информацией, вторая - влияние, возму­щающее воздействия внешней среды, взаимосвязь объекта с систе­мами высшего порядка, а также взаимодействие с системами других сфер управления.

Любая реальная система управления крупной страховой компании является многоуровневой иерархической системой, в которой про­межуточные уровни, с одной стороны, являются элементом органом управления, а с другой - элементом объекта управления.(9,с.58)

Планирование, с кибернетической точки зрения, рассматрива­ется как способ формирования решений, когда решения предшествуют действиям. В этом случае имеет место пошаговый процесс обоснования выбора целей, стремлений, вариантов, последствий и результатов. Традиционно планирование рассматривается как процесс формирования «напряженных» планов для достижения конкретных целей. Страховая компания - это иерархически ор­ганизованная система, имеющая уровни формирования стратегий и решений и уровни реализации этих стратегий и решений. Цели, достижению которых служат планы, формулируются на так назы­ваемом уровне формирования решений, причем этапы постановки целей и реализации планов - это отдельные этапы достижения це­лей. Таким образом, реализация планов является процессом, отлич­ным от процесса установления целей, на достижение которых эти планы направлены. Более того, цели, достижению которых служат планы, обычно находятся под влиянием императива возможности и являются определенной «логической экстраполяцией» существу­ющего положения, т.е. можно сказать, что это как бы «логическое будущее».

Основная причина неудач планирования состоит в рассмотрении системы изолированно от ее окружения. Согласно общепринятому взгляду на планирование, окружение рассматривается как метаси­стема, т.е. система более высокого уровня, содержащая остальные системы как подсистемы. Удаление окружения из рассмотрения может сделать несостоятельным формирование плана в целом, при­водя к субоптимизации и локальному неустойчивому равновесию, которые никогда не решат задачу полностью. Одна из основных предпосылок общей теории систем — утверждение методологиче­ской несостоятельности и внутренней некорректности решений, не учитывающих все системы, присутствующие в рассматриваемой си­туации. Такие решения возможны лишь для частных задач.

Страховой компании, для того чтобы выжить, необходимо адап­тироваться, а это предполагает движение в определенном направ­лении. Существует свобода в выборе пути развития, но эта свобода ограничена рамками совместимости с динамической структурой рынка.(9,с.73)

Всю совокупность факторов, которые оказывают влияние на пла­нирование, можно разделить на два множества:

1. Внешние факторы. Страховые услуги реализуются на рынке, который отражает политические и экономические процессы. Эти факторы менеджмент страховой компании контролировать не в со­стоянии. Тот, кто отвечает за планирование, должен уметь оценивать информацию, касающуюся прогнозов экономических перспектив в целом по стране. Оценка экономических перспектив позволяет ответить на вопросы, которые существенно влияют на перспективы деятельности страховой компании. К числу таких вопросов относят­ся, например, вопрос о том, входит ли экономика в период роста или стагнации, и оперируют ли страховые рынки в период циклической устойчивости или слабости. Аналогичным же образом и оценка пол­итических перспектив может повлиять на операции компании. За­конодательство по страховому делу оказывает влияние на все, начи­ная с уровня страховых премий, до уровня налогов. Государственное регулирование влияет на спрос разных страховых продуктов по-раз­ному. Анализ внешних факторов — неотъемлемая часть разработки бизнес-планов страховой компании.