Статистико-экономический анализ денежной системы и инвестиции

Содержание

Введение…………………………………………………………………….……..3

Глава 1. Теоретический аспект статистико-экономический анализ денежной системы и инвестиции……………………………………………………………6

1.1. Методы анализа и информационное обеспечение ………………………...6

1.2. Содержание анализа …………………………………………………………8

1.3. Структура и динамика бухгалтерского баланса……………………………9

1.4. Актив баланса……………………………………………………………….10

1.5. Пассив баланса………………………………………………………………11

Глава 2. Аналитический  аспект Статистико-экономический анализ денежной системы и инвестиции………………….………………………………………..14

2.1. Динамика состава и структуры актива баланса…………..……………….14

2.2. Динамика состава и структуры пассива баланса………………….............22

2.3. Абсолютные показатели финансовой устойчивости……………………..19

2.4. Относительные показатели финансовой устойчивости…………………..22

2.5. . Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия……………..27

2.6 Ликвидность баланса……………………………………………...................28

Заключение……………………………………………………………………….30

Библиографический список……………………………………………………..32

 

 

 

 

 

 

Введение

Для обеспечения эффективной  деятельности в современных условиях руководству необходимо уметь реально  оценивать финансово-экономическое  состояние своего предприятия, а  также состояние деловой активности партнеров и конкурентов. Для этого необходимо:

овладеть методикой  оценки финансово-экономического состояния  предприятия;

использовать формальные и неформальные методы сбора, обработки, интерпретации финансовой информации;

привлекать специалистов-аналитиков, способных реализовать данную методику на практике.

Финансово-экономическое  состояние – важнейший критерий деловой активности и надежности предприятия, определяющий его конкурентоспособность  и потенциал в эффективной  реализации экономических интересов  всех участников хозяйственной деятельности. Оно характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Основная цель анализа – выявление наиболее сложных проблем управления предприятием в целом и его финансовыми ресурсами в частности.

Анализ финансово-экономического состояния – неотъемлемая часть  финансового анализа. В основе финансового  анализа лежит анализ финансовой отчетности. Это обуславливает использование  методов и рабочих приемов  финансового анализа при проведении оценки финансово-экономического состояния. Суть финансового менеджмента заключается  в такой организации управления финансами, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые  ресурсы на самых выгодных условиях, инвестировать с наибольшим эффектом, осуществлять прибыльные операции на финансовом рынке. Изыскание финансовых источников развития предприятия, а также определение направлений наиболее эффективного инвестирования финансовых ресурсов финансовых ресурсов и другие подобные вопросы финансового менеджмента становятся ключевыми в условиях  рыночной экономики. Успех в области  финансового менеджмента во многом зависит от всесторонности, регулярности, тщательности изучения финансовой отчетности. При этом ведущее положение  занимает анализ финансово-экономического состояния предприятия.

Аудит – это проверка на достоверность, полноту, соответствие действующему законодательству бухгалтерского учета и финансовой отчетности предприятия, осуществляется на договорных началах  независимым аудитором или аудиторской организацией. Главными функциями аудита являются:

-проведение консалтинговой  деятельности (консультационная помощь);

- проверка  обоснованности бизнес-плана;

- проверка документов  и документооборота;

- анализ финансово-экономического состояния;

- оценка торгово-производственной  деятельности и ее финансовых  результатов (характерно для внутреннего  аудита) и др.

В результате проверки и  анализа финансового состояния  предприятия  аудиторы в официальной форме представляют обоснованное заключение об итогах деятельности контролируемых экономических объектов за определенных период.

 

 

 

Цель анализа

Главная цель стратегии  развития – устойчивое положение  на рынке, основанное на эффективном  распределении и использовании  всех ресурсов (материальных, финансовых, трудовых, земельных, интеллектуальных и т.п.). При этом ведущим методом  управления ресурсами становится  метод аналитической  оценки и прогнозирования результатов хозяйственной деятельности.

Чтобы принимать эффективные  и результативные решения в области технологий, финансов, сбыта, инвестиций и обновления производства, управляющему персоналу нужен постоянный и непрерывный мониторинг текущего положения предприятия. Анализ финансово-экономического состояния является одним из эффективных способов оценки текущего положения, который отражает мгновенное состояние хозяйственной ситуации и позволяет выделить наиболее сложные проблемы управления имеющимися ресурсами и таким образом минимизировать усилия по проведению в соответствие целей и ресурсов организации с потребностями и возможностями сложившегося рынка. Для этого нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, оценки, анализа и интерпретации финансовой отчетности. 

Глава 1. Теоретический аспект статистико-экономический анализ денежной системы и инвестиции

1.1. Методы анализа  и информационное обеспечение.

Для организации на предприятиях  современных систем управления финансами и их практического применения приказом Минфина РФ от 1 октября 1997 г. №118 были утверждены Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия проводится с помощью совокупности методов  и рабочих приемов  (методологии), позволяющих структурировать  и идентифицировать взаимосвязи между  основными показателями.

Анализ абсолютных показателей  – это изучение данных, представленных в бухгалтерской отчетности: определяется состав имущества предприятия, структура  финансовых вложений,  источники формирования собственного капитала,  оценивается размер заемных средств, объем выручки от реализации, размер прибыли и др.

Горизонтальный (временной) анализ – это сравнение каждой  позиции отчетности с предыдущим периодом, что позволяет выявить тенденции изменения статей баланса или их групп и на основании  этого исчислить базисные темпы роста (прироста).

Вертикальный (структурный) анализ проводится в целях определения  структуры итоговых финансовых показателей, т.е. выявления удельного веса отдельных  статей отчетности в общем итоговом показателе (выявление влияния каждой позиции отчетности на результат в целом).

Трендовый (динамический) анализ основан на сравнении каждой позиции отчетности за ряд лет  и определении тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя без учета случайных влияний  и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда проводится перспективный,  прогнозный анализ.

Ведущим методом анализа  финансово-экономического состояния является расчет финансовых (аналитических) коэффициентов, необходимый различным группам пользователей:  акционерам, аналитикам, менеджерам, кредиторам и др. Анализ таких коэффициентов (относительных показателей) – это расчет соотношений между  относительными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение  их взаимосвязей.

Известны десятки относительных  показателей, но для удобства пользования  они объединены в несколько групп:

- ликвидности;

- платежеспособности;

- финансовой устойчивости;

- интенсивности использования  ресурсов;

- деловой активности;

- характеристика структуры  имущества.

Информационной базой  для проведения анализа финансово-экономического состояния предприятия служит бухгалтерская  отчетность. Отчетность организации (хозяйствующего субъекта) – это система показателей, характеризующая результаты и отражающая условия ее работы за истекший период.

В отчетность включены все  виды текущего  учета: бухгалтерский, статистический и оперативно-технический. Благодаря этому обеспечивается  возможность отражения  в отчетности  всего многообразия предпринимательской деятельности предприятия.

Анализ финансово-экономической  состояния предприятия в основном базируется на финансовой (внешней) бухгалтерской  отчетности предприятия.

Предприятия по итогам года кроме вышеназванных документов обязаны предоставить дополнительную информацию, включающую мнение аудиторов, примечания к финансовым отчетам и др.

1.2. Содержание  анализа.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия по данным внешней финансовой отчетности является классическим способом анализа.  Его проведение включает следующие этапы:

1. Сбор информации  и оценка ее достоверности,  отбор данных из форм бухгалтерской  отчетности за требуемый период  времени.

2. Преобразование типовых  форм бухгалтерской отчетности  в аналитическую форму.

3. Характеристика структуры  отчета (вертикальный анализ) и изменения  показателей (горизонтальный анализ).

4. Расчеты и группировка  показателей по основным направлениям  анализа.

5. Выявление и изменение  групп показателей за исследуемый  период.

6. Установление взаимосвязей между основными исследуемыми показателями и интерпретация  результатов.

7. Подготовка заключения  о финансово-экономическом состоянии  предприятия.

8. Выявление «узких  мест» и поиск резервов.

9. Разработка рекомендаций  по улучшению финансово-экономического состояния предприятия.

Структура анализа финансово-экономического состояния предприятия состоит  из оценки пяти основных блок-параметров:

1. Состава и структуры  баланса.

2. Финансовой устойчивости  предприятия.

3. Ликвидности и платежеспособности предприятия.

4. Рентабельности.

5. Деловой активности.

Эти блоки представляют собой структуру анализа, на основании  которого  производятся расчеты и группировка показателей, дающих наиболее точную и объективную картину текущего экономического состояния предприятия.

1.3 Структура  и динамика бухгалтерского баланса.

Анализ финансово-экономического состояния  предприятия начинается с изучения бухгалтерского баланса, его структуры, состава и динамики.

Бухгалтерский баланс –  это информация о финансовом положении хозяйствующей единицы на определенный момент времени, отражающая стоимость имущества предприятия и стоимость источников финансирования. Бухгалтерский баланс – способ отражения в денежной форме состояния, размещения, использования средств предприятия по их отношению к источникам финансирования. По форме баланс представляет собой два ряда чисел, итоги которых равны между собой, поэтому важнейшим внешним признаком правильного бухгалтерского баланса является соблюдение принципа равновесия сторон.

В рыночной экономике бухгалтерский баланс – основной источник информации, с помощью которого широкий круг пользователей может:

- ознакомиться с имущественным  состоянием хозяйствующего субъекта;

- определить состоятельность  предприятия: сумеет ли организация  выполнить свои обязательства перед третьими лицами – акционерами, инвесторами,  кредиторами, покупателями и др.

- определить конечный  финансовый  результат работы предприятия и др.

Строение  бухгалтерского баланса таково, что основные части баланса (актив и пассив) и их статьи сгруппированы определенным образом. Это необходимо для выполнения аналитических исследований и оценки структуры актива и пассива.

1.4  Актив баланса

Под активами понимают имущество (ресурсы предприятия), в которое  инвестированы деньги. Статьи актива располагают в зависимости от степени ликвидности (подвижности) имущества, т.е. от того, насколько быстро данный вид актива может приобрести денежную форму. Разделы актива баланса также строятся в порядке возрастания ликвидности.

1. Внеоборотные активы (иммобилизованные средства):

Нематериальные активы (патенты, авторские права, лицензии, торговые марки и другие ценные, но не овеществленные активы, контролируемые предприятием);

Основные средства (имущество, здания, оборудование, земля, т.е. материальные  активы с относительно долгим сроком полезной службы);

Капиталовложения (незавершенное  строительство, долгосрочные финансовые вложения и др.).

2. Оборотные  активы (мобильные средства):

Запасы товарно-материальных ценностей и затраты (совокупность статей, которые характеризуют имущество:

а) хранящееся для реализации;