Расчет и статистический анализ основных показателей промышленного предприятия (на примере условного ЦБК)

 

 

* Фонд потребления состоит  из полного фонда оплаты труда, денежных выплат и поощрений, а также других доходов.

 

 

 

Тарифный фонд заработной платы рабочих (ТФ) условно можно определить так:

ТФ =  МРОТ х СТК х х 12 ,

где МРОТ - законодательно установленный минимальный размер оплаты труда;

 СТК - средний тарифный  коэффициент рабочих (условно составляет 3,6);

-среднегодовая численность рабочих,

12 - число месяцев в  году.

Часовой фонд заработной платы рабочих определяют по формуле:

ЧФ = ТФ х К1,                                                                            

где К1 - коэффициент доплат до часового фонда (условно составляет 1,62).

Дневной фонд заработной платы рабочих определяют по формуле:

  ДФ = ЧФ х К2,                                               

, где К2 - коэффициент доплат до дневного фонда (условно равен 1,05).

Полный фонд заработной платы определяют по формуле:

 ПФ = ДФ х К3 ,                                           

где К3 - коэффициент доплат до полного фонда (условно равен 1,09).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7              Показатели среднего уровня оплаты труда

 

Показатели и единицы измерения	Обозначения	Кол-ные значения
Часовой фонд зарплаты, тыс. руб. Отработано рабочими человеко-часов Среднечасовая зарплата, тыс. руб. Дневной фонд зарплаты, тыс. руб. Отработано рабочими человеко-дней Среднедневная зарплата, тыс. руб. Полный (годовой) фонд зарплаты, тыс. руб. Среднегодовая численность рабочих, чел. Среднегодовая зарплата, тыс. руб. Среднемесячная зарплата, тыс. руб. Фонд потребления рабочих, тыс.  руб. Среднегодовой доход одного рабочего тыс. руб.	ЧФ Тчел.-ч. lч ДФ Тчел.-дн.. lд ПФ Тр lг lм ФП Др	856.755.325,44 1412140,8 606,7 245.139.117,49 11155912,32 21,9 980.556.469,97 2.352 416.903,26 34.741,93 1.255.112.281,56 533.636,17

 

 

Показатели среднего уровня оплаты труда рабочих определяют по формулам:

- средняя часовая заработная  плата  = ЧФ : Т чел.-ч.;                                    

- средняя дневная заработная  плата  = ДФ : Т чел.-дн.;                                  

- средняя годовая заработная  плата    = ПФ : Тр;                                              

- среднюю месячную заработную  плату   = : 12.                                        

 

Показатели основных и оборотных средств

Таблица 8         Баланс наличия и движения основных фондов

Показатель и ед. измерения	Обозначение	Колич. значение
Наличие основных фондов на начало года, руб.	Фн	30122546717,9
Поступило в отчетном году, руб.	Фп	600000
Выбыло в отчетном году, руб.	Фвыб.	250000
Наличие на конец года, руб.	Фк	30122547067,9
Наличие на 1 января следующего за отчетным   года за вычетом износа /остаточная стоимость/	Фос	21085782702,53

 

 

Среднегодовую стоимость основных фондов опред. по формуле: ,    

Ф = 30122546717,9 + 30122547067,9 / 2 = 30122546892,9

По данным "Баланса наличия и движения основных фондов" показатели движения и состояния основных фондов определяют по формулам:

- коэффициент поступления (ввода) Квв = Фп : Фк х 100;  

 Квв= 600000/ 30122547067,9*100 = 0,0019                      

- коэффициент выбытия  основных фондов  Квыб. = Фвыб. : Фн х 100; 

Квыб= 250000/ 30122546717,9*100 = 0,00082

- коэффициент годности  Кг = Фос : Фк х 100;  

   Кг = 21085782702,53/ 30122547067,9 *100 = 69,99                                       

- коэффициент износа Ки = 100 – Кг .     

Ки =   100 – 69,99 = 30,01                                                       

Абсолютная сумма износа основных фондов на конец года:  А = Фк - Фос .     

А = 30.122.547.067,9 – 21.085.782.702,53 = 9.036.764.365,37    

Показатель фондоотдачи определяют по формуле:   =q : ,                                                  

где q - результат производства (выпуск продукции в сопоставимых ценах);

- средняя за период (среднегодовая) стоимость О.Ф. предприятия. Этот показатель дает возможность определить, сколько продукции выпускается на единицу стоимости основных фондов.

= 21516104798,5/30122546892,9= 0,71

Показатель фондоёмкости отражает потребность в О.С. на единицу стоимости произведенной продукции.   Фе = : q.    

Фе =  30122546892,9/21516104798,5= 1,4              

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах основан на объеме реализованной продукции, определенном в бизнес-плане на предстоящий период, и уровне коэффициента закрепления оборотных средств за предшествующие периоды. Используется формула:   = К3  х РП ,

где    -средний остаток оборотных средств;

РП - стоимость реализованной продукции (в курсовой работе требуется определить «О» на февраль текущего года, поэтому плановый объем РП равен январскому показателю в табл. 3);

К3 -коэффициент закрепления, который является величиной, обратной коэффициенту оборачиваемости оборотных средств (в курсовой работе коэффициент оборачиваемости в январе условно равен 3).

= 3* 0,96 = 2,88

Общая величина затрат, связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг), называется себестоимостью. Для определения индекса фактического изменения себестоимости сравнимой произведенной продукции следует рассчитать фактические затраты на производство продукции в феврале и затраты на производство февральской продукции по базисной себестоимости (см. табл. 9). Себестоимость конкретных видов продукции в табл. 9 определяется по показателю затрат на один рубль произведенной продукции (З):

  З =   ,  

где – q  - количество единиц продукции каждого вида;

        С – себестоимость единицы этой продукции;   

р - отпускная цена единицы продукции.

В курсовой работе показатель затрат на один рубль произведенной продукции в январе и феврале текущего года  условно составляет 75 копеек, что позволяет затраты на производство (qc) определить умножением выпуска продукции (qp) на коэффициент 0,75. qc = qp х 0,75.

Индекс себестоимости сравнимой произведенной продукции: Iс = ,                                                           где q –кол-во единиц продукции каждого вида в феврале текущего года;

СI и С0 -соответственно себестоимость единицы сравнимой произведенной продукции в феврале и январе текущего года.

Iс= 11901602,16 /21142499,27 = 0,56

Фактическая экономия (перерасход) в связи с изменением себестоимости: 

Эф = å q1c1 -  åq1c0 .       

Эф = 11901602,16 - 21142499,27 = - 9240897,11

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. Расчет финансовых результатов и чистой прибыли в курсовой работе выполняется в табл.10.                                                                                       
Показатели финансовых результатов

Таблица 10      Расчет чистой прибыли предприятия, млн. руб.

 

Показатели	Обозначения	Январь текущего года.	Февраль текущего года
Выручка от продажи продукции без НДС и акцизов (итоги - в табл. 3)   Себестоимость реализованной продукции (итоги - гр. 5 и  9 в табл. 9)   Прибыль от продаж   Прочие  доходы     Прочие расходы (-)   Прибыль до налогообложения Налог по ставке (20 %) Чистая прибыль (ПЧ)	ВР     qc     ППр   ПД   ПР   ПН   Н ПЧ	841.077.432     10.342.273,59     830.735.158,41   83.073.515,84   41.536.757,92   872.271.916,33   174.454.383,27 697.817.533,06	507.801.691,96     11.901.602,16     495.900.089,8   49.590.008,98   29.754.005,38   515.736.093,4   103.147.218,68 412.588.874,72

 

 

Таблица 11

Динамика прибыли до налогообложения

 

Показатели и ед. измерения	Январь	Февраль	Коэффи-циент динамики	Абсолют-ное изменение (+,-)
Прибыль от продаж, руб. (ППр)	830735158,41	495900089,8	0,59	-334835068,61
Прочие  доходы (ПД), руб.	83073515,84	49590008,98	0,59	-33483506,86
Прочие расходы  (ПР) (-),руб.	41536757,92	29754005,38	0,71	-11782752,54
Прибыль до налогообложения (ПН), руб.	872271916,33	515736093,4	0,59	-356535822,93

 

 

Динамики прибыли до налогообложения, которая является общим финансовым результатом на отчетную дату, должна быть рассчитана в табл. 11.  По этой таблице выполняется анализ факторов (составляющих) прибыли до налогообложения.

В ходе анализа определяется рост (уменьшение) прибыли до налогообложения в результате изменения:

-прибыли от продаж	гр 5 стр1/гр2 стр4	-38,4%
-операционных доходов/расходов	гр5 стр2/гр2 стр4	-3,84%
-внереализационных доходов/расходов	гр5 стр3/гр2 стр4	-1,35%
Итого уменьшение прибыли до налогообложения		-43,59%

 

 

 

В курсовой работе определяют следующие  показатели рентабельности – это относительные величины, производные от прибыли:

1. Рентабельность реализованной продукции характеризует прибыль в процессе реализации продукции на единицу издержек в основной деятельности организации,  определяют по формуле:

R1 =  ППр : И 

 где ППр - прибыль от  продаж;

      И - издержки производства (полная себестоимость реализованной продукции).

R1 = 495900089,8/11901602,16= 41,66

       2.   Рентабельность продаж  характеризует доходность основной деятельности предприятия и устанавливает размер прибыли от продаж на рубль реализованной продукции, определяется по формуле:

 R2 = ППр :ВР,

где ВР – выручка от  продажи продукции.

R2 = 495900089,8/507801691,96= 0,97

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод: 

Данная курсовая работа была выполнена с целью оценки основных показателей деятельности промышленного предприятия. Для этого были рассчитаны:

1) Из таблицы №2 видно, что физический объём продукции  за год увеличился на 542 млн. руб., т.е. предприятие за год нарастило объёмы выпуска продукции.

2) На основе таблицы  №3 можно сказать, что выпуск продукции  в действующих ценах в феврале  по сравнению с январём увеличился  на 185млн. руб. В тоже время реализованная продукция в феврале по сравнению с январём снизился на 1,3%, в натуральном выражении снижение составило 341млн. руб.

3) Таблица №4: на её  основе видно, что численность  ППП на предприятии за год  выросла на 43 человек с высоким коэффициентом постоянства кадров 92%.

4) Из таблицы №5 видно, что выпуск продукции в сопоставимых  ценах увеличился в феврале  по сравнению с январём на  13%, в натуральном выражении на 185млн. руб. Средняя трудоёмкость изготовления продукции в феврале по сравнению с январём сократилась на 12%, в натуральном выражении сокращение составило 0,63 чел-дней/тыс. руб.

5) Исходя из таблицы  №8 можно сказать что основные фонды на конец года по сравнению с началом года изменилось на 9036 млн. руб.