Сбор  данных о показателях, отражающих финансовое положение предприятия, осуществляется на основе, формирующейся государством, статистической и бухгалтерской  отчетности.

    Форма отчетности № П-4 «Показатели финансового  состояния и расчетов» (1 раздел) (полное название «Сведения о финансовом состоянии организации»), заполняется  всеми юридическими лицами, зарегистрированными в Едином реестре предприятий и организаций.

    Раздел 2 содержит оборотные активы, раздел 3 - состояние расчетов с предприятиями  России и зарубежных стран.

    Показатели:

1. Прибыль (убыток) по состоянию на конец отчетного года - финансовый результат, выявленный на основе бухгалтерского учета всех финансовых операций предприятий. Представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции, работ, услуг, основных средств, иного имущества предприятия и чистых доходов от внереализационных операций.

Данные  по прибыли в статистике приводятся в фактических действующих ценах, по структуре и методологии соответствующих  лет.

2. Рентабельность характеризует эффективность их деятельности. Рентабельность продукции рассчитывается как отношение между величиной прибыли от реализации продукции и затратами на производство и реализацию продукции.

Рентабельность  активов - это соотношение прибыли  и средней стоимости активов  предприятия.

3. Оборотные средства предприятия - это авансированная в денежной форме стоимость, принимаемая в процессе оборота средств форму оборотных фондов и фондов обращения, необходимых для поддержания непрерывного кругооборота и возвращающиеся в исходную форму после ее завершения.

В оборотные  производственные фонды входят предметы труда (сырье, топливо, запасные части, тара и т.д.) и средства труда (МБП).

В оборотные  фонды включаются незавершенное  производство, полуфабрикаты собственного изготовления и расходы будущих  периодов.

В фонды  обращения входят готовая продукция  и товары отгруженные, средства в расчетах и денежные средства на счетах.

4. Оборачиваемость оборотных средств рассчитывается как соотношение средней стоимости оборотных средств и затрат на производство реализуемой продукции умноженный на число дней в периоде.
5. Денежные поступления предприятий включают всю сумму денежных средств поступающих за реализацию продукции, выполненные работы, оказание услуг на предприятии.
6. Кредиторская задолженность - задолженность по расчетам с кредиторами за товары, работы, услуги, в т.ч. задолженность поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, задолженность по выданным векселям, с дочерними предприятиями, с работающими и служащими по оплате труда, с бюджетом и внебюджетными фондами, по полученным авансам, включая сумму полученных авансов по предстоящим платежам.
7. Дебиторская задолженность - это задолженность по расчетам с дебиторами за товары, работы и услуги, по векселям получателям, с дочерними предприятиями, с бюджетом, с персоналом по прочим операциям (включая задолженность работников предприятия по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этого предприятия или банковского кредита), с прочими дебиторами (задолженность подотчетных лиц, авансы, выданные поставщикам и подрядчикам с учетом сумм, уплаченных другим предприятиям, авансов по предстоящим расчетам).
8. Просроченная задолженность - задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором.
9. Финансовые вложения - долгосрочные и краткосрочные инвестиции предприятий в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов, в уставные фонды других предприятий, созданных на территории страны, капитал за рубежом, а также предоставленные другим предприятиям займы.
10. Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный, расширенный процесс производства и реализацию продукции на основе роста прибыли.

Основные  показатели финансовой устойчивости предприятия  является следующие  коэффициенты:

1. Коэффициент автономии, характеризует долю собственных средств в общей величине имеющихся средств на предприятии. Он определяет степень независимости от кредитов.
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к фактической стоимости всех оборотных средств, находящихся в наличии у предприятия.
3. Платежеспособность характеризует возможность предприятия своевременно расплачиваться по своим обязательствам. Одним из показателей платежеспособности является коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение фактической стоимости находящихся в наличие у предприятия оборотных средств к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов и займов, кредиторской задолженности.

Лекция 8

Тема: «Статистика финансов предприятий (статистика финансов институциональных  единиц)» (продолжение)

    Система показателей анализа  финансов предприятия

1.  
   Р₀ - общая рентабельность 
   П_б - общая сумма балансовой прибыли 
   Ф - среднегодовая стоимость основных производственных средств, нематериальных активов и материальных оборотных средств
2.  
   Р_рп - рентабельность от реализации продукции 
   П_рп - прибыль от реализации продукции 
   С - полная себестоимость реализации продукции
3.  
   О_к - общая оборачиваемость капитала 
   В - выручка от реализации продукции 
   К - капитал предприятия основной, материальные оборотные средства, нематериальные активы и фонды обращения.
4.  
   К_а - коэффициент автономии 
   С_с - собственные средства 
   S_с - сумма всех источников
5.  
   К_уст - коэффициент устойчивости 
   К_з - кредиторская задолженность и другие заемные средства (без кредитов банков и займов) 
   С_с - собственные средства
6.  
   К_м - коэффициент маневренности 
   ДКЗ - долгосрочные кредиты и займы 
   О_св - основные средства и иные внеоборотные активы (нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, расчеты с учредителями и прочие внеоборотные активы)
7.  
   К_ликв - коэффициент общей ликвидности 
   Д_са - денежные средства, вложения в ценные бумаги, запасы товарно-материальных ценностей и дебиторская задолженность 
   Р_а - расчеты денежные и прочие пассивы (итог раздела 3 актива баланса)
8.  
   - коэффициент абсолютной ликвидности 
   А_нл - наиболее ликвидные активы (денежные наличные средства в пути, на счетах и краткосрочные финансовые вложения (например в ценные бумаги)) 
   КЗ - кредиторская задолженность 
   ЗС - заемные средства и краткосрочные кредиты
9.  
   - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 
   В - выручка 
   ДЗ - дебиторская задолженность (средняя за рассматриваемый период)
10.  
    К_о - коэффициент оборачиваемости 
    Т_с - объем товарной продукции 
    С_о - средний остаток оборотных средств участвующих в обороте

Прибыль предприятий и  организаций по отраслям экономики за 1970-1995 года (млрд. руб)

    

Число прибыльных предприятий  и организаций  и их финансовый результат  по отраслям экономики  за 1992-1995 года

    

Затраты на производство продукции  по основным отраслям экономики за 1993-1995 года (млрд. руб)

    

    К прочим затратам относятся (1995 г.) проценты по кредитам банков (2,8%), налоги включаемые в себестоимость продукции (2,7%), отчисления во внебюджетные фонды (2,7%), оплата услуг  сторонних организаций (1,5%)

Рентабельность  продукции и активов  предприятий по отраслям экономики в процентах  в 1993, 1995 годах.

    

Лекция 9

Тема: «Статистика финансов предприятий (статистика финансов институциональных  единиц)» (продолжение)

    Коэффициент оборачиваемости

 
- длительность одного оборота в днях 
- средний остаток оборотных средств, участвующих в обороте 
- число дней в рассматриваемом периоде (30-месяц, 90-квартал,360-год) 
- себестоимость реализуемой продукции