Образец Бизнес-плана начала бизнеса

Таблица 8

Валовая прибыль в первый год  деятельности.

 

ДОХОДЫ
Доходы  от реализации продукции	583 258
Прочие  доходы	0
Всего доходы	583 258
РАСХОДЫ	0
сырье, материалы	228 637
зарплата  основных рабочих	141 732
социальный  налог	46 771
эл. энергия  и отопление	8 678
Всего переменных расходов	425 819
Валовая прибыль	157 439

8. Планирование постоянных расходов.

 

К постоянным относятся расходы, величина которых не зависит от объема производства. К ним относятся  амортизация, административные расходы  и финансовые расходы.

1. Амортизационные отчисления.

 

Расчет амортизационных отчислений составлен с учетом стоимости  приобретаемого оборудования при условии  его амортизации в течение 10 лет. Амортизационные отчисления фактически не производятся, они только показываются в отчете о прибыли. В прогнозе движения наличных средств амортизационные отчисления не учитываются, так как фактически эти деньги остаются у предприятия. Сумма амортизационных отчислений Предприятия в первый год деятельности составит 9 000 крон. 

 

Таблица 9

Амортизационные отчисления в первый год деятельности.

Стоимость оборудования	90000	ЕЕК
Срок амортизации оборудования	10	Лет
Амортизационные начисления в год	9000	ЕЕК
Амортизационные начисления в месяц	750	ЕЕК

2. Административные и прочие расходы.

 

Административные и прочие расходы запланированы исходя из реальных перспектив развития бизнеса с учетом существующего уровня цен. В первый год деятельности административные и прочие расходы составят:

Таблица 10

Административные и прочие расходы  в первый год деятельности.

	в год	в среднем в месяц
Аренда	6 240	520
Связь	1 266	106
Транспорт	8 749	729
Канцелярские расходы	1 800	150
Реклама	500	42
Амортизация	9 000	750
оклады	54 000	4 500
социальный налог	17 820	1 485
прочие расходы	3 600	300

3. Финансовые расходы.

 

В начале своей деятельности Предприятие  получает банковский кредит на приобретение основных средств в размере 90000 крон на три года под 12% годовых. Погашение  кредита производится равными частями  по 2500 крон в месяц. Выплата банку процентов рассчитана от остатка непогашенной суммы кредита. Согласно финансовому прогнозу предприятие сможет погасить кредит к концу третьего квартала третьего года деятельности.

 

Таблица 11

Погашение кредита и выплата  интрессов.

	Подготовит. период	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	Всего
Получение кредита	90 000						90 000
Погашение кредита	0	30 000	30 000	30 000	0	0	90 000
Выплата интрессов	2 700	8 875	4 950	1 350	0	0	17 875

 

 

 

9. Финансовый прогноз деятельности.

 

Финансовый прогноз деятельности предприятия (см. таблицы в приложенях) составлен на 5 лет и включает в себя:

• Помесячный план по расходам и доходам на первый год деятельности (Таблица 12, Приложение 3),
• Поквартальный план по расходам и доходам на 2-5 годы деятельности (Таблица 13, Приложение 4 ),
• Cводный план по расходам и доходам на  первые 5 лет деятельности Предприятия (Таблица 14, Приложение 5),
• Прогноз движения денежных средств на первые 5 лет деятельности предприятия (Таблица 15, Приложение 6).

1. План по расходам и доходам в первый год деятельности.

 

См. Таблица 12, Приложение 3

 

Содержит данные о ежемесячных  расходах и доходах предприятия  в первый год деятельности. Данные о доходах получены из плана продаж, данные о расходах приведены на основании  базовых расчетов. Расходы на приобретения сырья составляют 40% от стоимости реализованной продукции. Расходы на оплату труда основных работников – 24-25% от стоимости реализованной продукции. Налоги рассчитаны в соответствии с установленными в Эстонской республике налоговыми ставками.

• Социальный налог – 33% от начисленной заработной платы
• Налог на спецльготы рассчитан с половины транспортных расходов и прочих расходов (26%+33%). Остальные расходы спрогнозированы с учетом реальных перспектив в данном бизнесе.
• Налог с оборота не учтен.

 

График 1 Содержит информацию об объеме продаж и прибыли Предприятия  за данный период.

График 1

2. План по расходам и доходам на 2-5 год деятельности.

 

См. Таблица 13, Приложение 4

 

Составлен поквартально. Содержит данные о расходах и доходах предприятия во 2-5 годы деятельности. Данные о расходах и доходах базируются на плане по расходам и доходам 1-го года деятельности. При расчетах учтено ежегодное 10%-ное увеличение объема продаж и инфляция 7-10% в год на энергоносители и услуги. Индексация  заработной платы произведена с учетом инфляционных процессов.

График 2 Содержит информацию о поквартальном  объеме продаж и прибыли Предприятия  за 5 лет деятельности.

График 2

3. Сводный план по расходам и доходам за 5 лет деятельности.

 

См. Таблица 14, Приложение 5

 

Содержит информацию о годовых  доходах и расходах предприятия  за 5 лет. Составлен на основании  помесячного плана расходов и  доходов за 1-ый год деятельности и поквартального плана о расходах и доходах за 2-5 годы деятельности Предприятия.

4.   План движения денежных потоков.

 

См. Таблица 16, Приложение 6

 

Содержит информацию о движении денежных потоков за 5 лет деятельности предприятия. Составлен по годам. При  составлении учтены реальные поступления и реальный расход денежных средств (в плане не учтены расходы на амортизацию, так как данные расходы фактически не отчисляются, а только “показываются” в отчете о прибыли).

5. Распределение прибыли

 

План распределения прибыли  составлен на 5 лет. При распределении прибыли учтены выплаты дивидендов, отчисления в резервный фонд и фонд развития.

 

Таблица 16

	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Нераспределенная прибыль прошлых периодов		2 222	8 488	11 252	25 497
Прибыль текущего периода	6 348	28 377	47 913	93 747	97 349
Итого	6 348	30 598	56 401	104 999	122 846
Резервный фонд (1/20)	317	1 530	2 820	5 250	6 142
Дивиденды (10%)	635	3 060	5 640	10 500	12 285
Фонд развития (50%)	3 174	15 299	28 200	52 500	61 423
Пополнение основных средств	0	0	0	0	0
Итого	4 126	19 889	36 661	68 250	79 850
Нераспределенная прибыль текущего периода	2 222	8 488	11 252	25 497	17 499

6. Анализ безубыточности.

 

Анализ показывает какое минимальное  количество изделий должно быть реализовано  для достижения рентабельности производства. Для проведения анализа было выведено некое “среднее” изделие предприятия, для производства которого на основании плана расходов и доходов были подсчитаны постоянные и переменные издержки. Цена “среднего” изделия рассчитана как среднее арифметическое цен изделий производимого предприятие ассортимента.

 

Анализ безубыточности показывает, что при данном соотношении постоянных и переменных производственных расходов для достижения рентабельности производства Компания должна обеспечивать ежегодную  реализацию 1 491 “средних” изделий, т.е обеспечивать объем реализации в 239 724 ЕЕК.

 

Средняя цена изделия	159
Переменные расходы на 1 изделие	83
Постоянные расходы	113 450
Точка безубыточности         (Количество изд.)	1 491

 

 

Точка безубыточности рассчитана по формуле:

 

Постоянные расходы за период

(Средняя цена изделия –  переменные расходы на 1 изделие)

 

Правильность проведения расчетов подтверждает графический  анализ выхода на безубыточность (см график 3).

График 3

 

Кол-во реализованных изделий	500	1 000	1 500	2 000	2 500	3 000
Доходы	79 444	158 889	238 333	317 778	397 222	476 667
Постоянные расходы	113 450	113 450	113 450	113 450	113 450	113 450
Переменные расходы	41 406	82 812	124 218	165 624	207 030	248 436
Всего расходы	154 856	196 262	237 668	279 074	320 480	361 886

 

 

Краткий курс “Как Начать свой бизнес”  Нарва 2000 г.