Современная налоговая система РФ, ее элементы, принципы построения, тенденции развития
Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Апреля 2012 в 12:45, курсовая работа
Краткое описание
В современных условиях перехода к рыночному хозяйству одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения предприятий с государством, является налоговая система. Она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач.
Оглавление
Введение
Глава 1. Экономическая сущность и структура налоговой системы РФ
1.1 Экономическая сущность налогов и налоговой системы
1.2 Структура и классификация налогов
1.3 Принципы построения налоговой системы
Глава 2. Роль и значение налоговой системы РФ
2.1 Функции налоговой системы
2.2 Налоги как инструмент государственной политики
Глава 3. Недостатки современной налоговой системы и тенденции ее развития
3.1 Недостатки современной налоговой системы РФ
3.2 Пути оптимизации современной налоговой системы
Заключение
Список использованной литературы
Приложение
Файлы: 1 файл
Куровая. Современная налоговая система РФ, ее элементы, принципы построения, тенденции развития..doc
— 205.00 Кб (Скачать) унифицирование прямого налогообложения всех юридических лиц, перейдя от налога на доход банков и страховых компаний к налогообложению их прибыли;
расширение мер по налоговому стимулированию инвестиционного процесса и преимущественного направления предприятиями средств на развитие, совершенствование и расширение производства, развитие малого бизнеса, поддержку аграрного сектора;
усиление социальной направленности налогов. Для этого нужно постоянно увеличивать, с одной стороны, необлагаемый минимум доходов граждан, а с другой - ставку подоходного налога лиц с очень высокими доходами, а также расширить круг подакцизных предметов роскоши и повысить ставки акцизов на них.
В перспективе, когда будет обеспечена финансовая стабилизация и в полную силу задействованы рычаги рыночной саморегуляции экономики, можно ставить вопрос о формировании сбалансированной системы взимания налогов, выполняющей не только фискальную, но и в должной мере
стимулирующую и регулирующую функции.
Реформирование действующей налоговой системы должно осуществляться в направлениях создания благоприятных налоговых условий для товаропроизводителей, стимулирования вложения заработных средств в
инвестиционные программы, обеспечения льготного налогового режима для
иностранных капиталов, привлекаемых в целях решения приоритетных задач
развития российской экономики.
Направления совершенствования нормативной базы для налоговой системы в РФ:
Во-первых, желательно пересмотреть ряд основополагающих принципов налогообложения в направлении их большей демократизации и расширения коллегиальности при выработке и принятии решений.
Во-вторых, предстоит провести значительную нормотворческую деятельность по уточнению, пополнению и изменению ряда статей всех законодательных актов в соответствии со складывающимися рыночными отношениями в России и становлением цивилизованного гражданского общества в стране.
Заключение
На основании проведенной работы можно сделать следующие выводы:
1. Современная налоговая система включает в себя: установление прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых органов, постановку на учет налогоплательщиков и присвоение им идентификационного номера, установление объектов налогообложения, налогов и льгот, структуры налоговых органов и т. д.
2. Налоги обеспечивают государство денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны. Налоги могут выступать как эффективный финансовый регулятор. Государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления (доходы) в пользу требующих финансирования программ.
2. В России действует трехуровневая система налогообложения, включающая федеральные налоги, налоги субъектов Российской Федерации, местные налоги. Трехуровневая система налогообложения наиболее рационально и жестко закрепляет за администрацией каждого уровня определенные налоги с тем, чтобы средства, обеспечивающие его деятельность, непосредственно поступали в соответствующую казну.
3. Налоговая система России еще несовершенна, нуждается в улучшении. Основные направления совершенствования налоговой системы включают в себя снижение налогового бремени, оптимального распределения средств между бюджетами различных уровней, повышение эффективности экономической функции налогов. Нестабильность налоговой системы не позволяет привлекает инвесторов в предприятии России, отрицательно влияет на экономическую и социальную динамику общества.
От стабильности налоговой системы напрямую зависит прибыль предприятия, в которой заинтересованно все общество, поскольку обеспечивает расширение и совершенствование производства на предприятии и в стране, что влечет за собой увеличение рабочих мест, рост доходов населения.
Список использованной литературы
1. Российская Федерация. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II. – М.:ИНФРА-М, 2005.-640 с.
2. Александров И.М. Налоги и налогообложение. Издательский дом «Дашков и К». – 2005. – 286с.
3. Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства // Налоговый вестник. – 2001. – №2 – С.15 – 21.
4. Брызгалин А.В. Организационные принципы российской налоговой системы./ А. В. Брызгалин // Налоговый вестник. – 2003. - № 8. - С.33 -35.
5. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Налоги / учеб. Пособие для студентов вузов, М.: Финансы и статистика. – 2002. – 395с.
6. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник. – М.: Бек, 2001. – 250с.
7. Маркс К. Нищета философии. Ответ на «Философию нищеты» П.Прудона. М.: Госполитиздат, 2001. - 514с.
8. Налоги и налогообложение. Учебное пособие/ Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: ЮНИТИ, 2004. – 300с.
9. Налоги и налогообложение / Под ред. Романовского М.В, Врублевской О.В. – СПб: Питер, 2006. – 540с.: ил.
10. Налоговая система России. Учебное пособие. /Под ред. Д.Г. Черника, А.З. Дадашева. – М.: АКДИ, 2002. – 458с.
11. Педько А.Б. Система регрессивного налогообложения: сущность и экономический потенциал./А. Педько // Бизнес-Информ.– 2005. - № 13-14. - С. 41-42.
12. Педько А. Главное - гармонизация интересов государства и плательщиков налогов. / А. Педько // Компаньон. – 2005. - № 35 (256). - С. 11.
13. Перов А.В. Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие.- 2-е изд. Доп. и перераб. М.: Юрайт – издат., 2003. – 635с.
14. Починок А.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов / А.П. Починок, В.П.Морозов, Д.Г. Черник – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.– 487с.
15. Рыднина М.Н., Василевский Е.Г., Голосов В.В. и др. История экономических учений. Учебник / М.: Высшая школа 2003. – 286с.
16. Соболев М.Н. Очерки финансовой науки. М.: Инфра-М, 2002. – 300с.
17. Тютюрков Н.И. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2002. – 169с.
18. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. / Т.Ф. Юткина – М.: ИНФРА – М., 2005. – 530с.
Приложение 1
Таблица 1.1
Основные признаки классификации налогов
Основные признаки | Примеры-характеристика |
Критерий перелагаемости налогов Способ обложения и взимания налогов по платежеспособности плательщика | Прямые (налоги на доход и имущество): налог на прибыль корпораций; налог на доходы с физических лиц. Косвенные (акцизы; налог с продаж; налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины; фискальные налоги). |
Источники обложения | 1. Налоги с дохода, прибыли. 2. Налоги с капитала, ценных бумаг. 3. Налоги с имущества. |
Субъекты и объекты обложения | Налоги с физических лиц. Налоги с юридических лиц. Поземельный налог. Поимущественный налог. |
По иерархии государственной власти (статус) | Федеральные налоги (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий). Региональные налоги (налог на имущество предприятий). Местные налоги (земельный налог). |
Воспроизводственные стадии | Налоги на производство. Налоги на обращение. Налоги на потребление. |
По факторам производства | Налоги на труд. Налоги на капитал. Налоги на землю. |
По целевому назначению | Общие налоги (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость). Специальные налоги (взносы в социальные фонды). |
По ограниченным производственным ресурсам | Налоги на природные ресурсы, трудовые ресурсы, на инвестиционные иинформационные ресурсы. |
Способы обложения доходов и расходов | Налоги на доходы. Налоги на расходы. |
Консолидации бюджетных и внебюджетных фондов | Бюджетные налоги; внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования). |
31
[1] Рыднина М.Н., Василевский Е.Г., Голосов В.В. и др. История экономических учений. Учебник / М.: Высшая школа 2003. – С.28.
[2] Маркс К. Нищета философии. Ответ на «Философию нищеты» П.Прудона. М.: Госполитиздат, 2001. – С.31
[3] Налоговая система России. Учебное пособие. /Под ред. Д.Г. Черника, А.З. Дадашева. – М.: АКДИ, 2002. – с 31.
[4] Составлено по:
Налоги и налогообложение / Под ред. Романовского М.В, Врублевской О.В. – СПб: Питер, 2006. – с.33-37
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. / Т.Ф. Юткина – М.: ИНФРА – М., 2005. – с 28-31.
5Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. / Т.Ф. Юткина – М.: ИНФРА – М., 2005. – с. 35
[5]
[6] Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник. – М.: Бек. – 2001. – С. 19.
[7] Соболев М.Н. Очерки финансовой науки. М.: Инфра-М, 2002. – С. 124-125
[8] Педько А.Б. Система регрессивного налогообложения: сущность и экономический потенциал./А. Педько // Бизнес-Информ.– 2005. - № 13-14. - С. 41-42.
[9] Педько А. Главное - гармонизация интересов государства и плательщиков налогов. / А. Педько // Компаньон. – 2005. - № 35 (256). - С. 11.
[10] Починок А.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов / А.П. Починок, В.П.Морозов, Д.Г. Черник – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.– с. 65
[11] Налоги и налогообложение. Учебное пособие/ Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М., 2004. С.4-5.
[12] Перов А.В. Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие.- 2-е изд. Доп. и перераб. М.: Юрайт – издат., 2003. – с. 51-55
[13] Педько А. Главное - гармонизация интересов государства и плательщиков налогов. / А. Педько // Компаньон. – 2005. - № 35 (256). - С. 11.
[14] Соболев М.Н. Очерки финансовой науки. М.: Инфра-М, 2002. – с. 48
[15] Брызгалин А.В. Организационные принципы российской налоговой системы. Налоговый вестник. – 2003 - № 8 - С.33 -35.
[16] Александров И.М. Налоги и налогообложение. Издательский дом «Дашков и К». – 2005. – с. 121
[17] Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М. Налоги / учеб. Пособие для студентов вузов, М.: Финансы и статистика, 2002. – с. 37
[18] Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства // Налоговый вестник. – 2001. – №2 – С.15 – 21.
[19] Брызгалин А.В. Организационные принципы российской налоговой системы./ А. В. Брызгалин // Налоговый вестник. – 2003. - № 8. - С.33 -35.
[20] Педько А. Главное - гармонизация интересов государства и плательщиков налогов. / А. Педько // Компаньон. – 2005. - № 35 (256). - С. 11.