Составление счет-фактур

    Содержание

    Введение……………………………………………………………………

1. Порядок заполнения счета-фактуры……………………………..
2. Правила  заполнения книги покупок…………………………….
3. Правила заполнения книги продаж……………………………...

    Заключение………………………………………………………………...

    Список  литературы………………………………………………………..

    Приложение……………………………………………………………….. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение

    Налоги  представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги – основная форма доходов государства. Помимо этой финансовой функции, налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно – технического прогресса.

    В контрольной работе будет рассмотрена нормативно – правовая база, регулирующая порядок заполнения счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, что поможет более детально рассмотреть и исследовать тему контрольной работы.

    Цель  работы – рассмотреть порядок  заполнения счета-фактуры, книги покупок и книги продаж.

    Задачи  контрольной работы:

• Более детально исследовать порядок заполнения счета-фактуры;
• Отразить порядок заполнения книги покупок;
• Отразить порядок заполнения книги продаж;
• Заполнить счет-фактуру, содержащую 2 – 3 вида продукции, изготовленной и отгруженной предприятием;
• Заполнить счет-фактуру, содержащую 2 – 3 вида сырья, материалов или комплектующих изделий, используемых при изготовлении продукции, отгруженной с предприятия;
• Заполнить лист книги покупок;
• Заполнить лист книги продаж.

 
 
    

1. Порядок заполнения счета-фактуры

    Строки  и графы в счете-фактуре заполняются  следующим образом:

    В строке 1- указывается порядковый номер и дата выписки счета-фактуры.

    В строке 2 - полное или сокращенное  наименование продавца в соответствии с учредительными документами.

    В строке 2а - место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами.

    В строке 2б - ИНН и КПП продавца.

    В строке 3 - полное или сокращенное  наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель - одно и то же лицо, то в этой строке пишется "он же". Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя.

    В строке 4 - полное или сокращенное  наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес.

    В строке 5 – при расчете с помощью расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура, реквизиты (номер и дата) платежно-расчетного документа или кассового чека.

    В строке 6 - полное или сокращенное  наименование покупателя в соответствии с учредительными документами.

    В строке 6а - место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами.

    В строке 6б - ИНН и КПП покупателя.

    В графах 1 - 11 указываются следующие сведения о реализованном товаре (работе, услуге):

    в графе 1 - наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественных  прав;

    в графе 2 - единица измерения (при возможности  ее указания);

    в графе 3 - количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг),  имущественных прав исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания);

    в графе 4 - цена (тариф) товара (выполненной  работы, оказанной услуги), имущественных прав за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога;

    в графе 5 - стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре  товаров (выполненных работ, оказанных  услуг),  имущественных прав без  НДС;

    в графе 6 - сумма акциза по подакцизным  товарам;

    в графе 7 - налоговая ставка;

    в графе 8 - сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

    в графе 9 - стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре  товаров (выполненных работ, оказанных услуг) имущественных прав с учетом суммы НДС;

    в графе 10 - страна происхождения товара;

           в графе 11 - номер грузовой таможенной декларации.

2. Правила  заполнения книги покупок

    Покупатели  ведут книгу покупок, предназначенную  для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке (ст.172 НК РФ).

    В книге покупок указываются:

    полное  или сокращенное наименование покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;

    идентификационный номер и код причины постановки на учет покупателя;

    налоговый период (месяц, квартал), в котором  произведены покупки;

    в графе 1 - порядковый номер записи сведений о счете-фактуре;

    в графе 2 - дата и номер счета-фактуры  продавца;

    в графе 3 - дата оплаты счета-фактуры  в случаях, установленных законодательством  Российской Федерации;

    в графе 4 - дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав;

    в графе 5 - наименование продавца;

    в графе 5а - идентификационный номер  продавца;

    в графе 5б - код причины постановки на учет продавца;

    в графе 6 - страна происхождения товара, номер таможенной декларации - для  товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации;

    в графе 7 - итоговая сумма покупок  по счету-фактуре, включая налог  на добавленную стоимость;

    в графе 8 - покупки, облагаемые налогом  на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

    в графе 8а - стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;

    в графе 8б - сумма налога на добавленную  стоимость, исчисленная от стоимости  покупок по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

    в графе 9 - покупки, облагаемые налогом  на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным  методом, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

    в графе 9а - стоимость покупок без  налога на добавленную стоимость;

    в графе 9б - сумма налога на добавленную  стоимость, исчисленная от стоимости  покупок по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

    в графе 10 - итоговая сумма покупок  по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;

    в графе 11 - покупки, облагаемые налогом  на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным  методом, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

    в графе 11а - стоимость покупок без  налога на добавленную стоимость;

    в графе 11б - сумма налога на добавленную  стоимость, исчисленная от стоимости  покупок по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

    в графе 12 - итоговая сумма покупок  по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.

    За  каждый налоговый период (месяц, квартал) в книге покупок подводятся итоги  по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12, которые используются при составлении  налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

3. Правила заполнения книги продаж.

    Продавцы  ведут книгу продаж, предназначенную  для регистрации счетов-фактур при  реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг),  имущественных  прав населению, составляемых продавцом  при совершении операций, признаваемых объектами, которые облагаются налогом на добавленную стоимость, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

    В книге продаж указываются:

    полное  или сокращенное наименование продавца, которое полностью должно соответствовать записям в учредительных документах;

    идентификационный номер и код причины постановки на учет продавца;

    налоговый период (месяц, квартал), в котором  произведены продажи;

    в графе 1 - дата и номер счета-фактуры  продавца;

    в графе 2 - наименование покупателя согласно счету-фактуре;

    в графе 3 - идентификационный номер  покупателя согласно счету-фактуре;

    в графе 3а - код причины постановки на учет покупателя;

    в графе 3б - дата оплаты счета-фактуры  продавца;

    в графе 4 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость;

    в графе 5 - продажи, облагаемые налогом  по ставке в размере 18 процентов;

    в графе 5а - стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;

    в графе 5б - сумма налога на добавленную  стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

    в графе 6 - продажи, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов;

    в графе 6а - стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;

    в графе 6б - сумма налога на добавленную  стоимость, исчисленная от стоимости  продаж по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;