Роль налогов в формировании доходов бюджетов различных уровней

 

 

 

 

 

При выбытии (закрытии) объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

 

При выбытии (закрытии) объекта (объектов) налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая выбывший (закрытый) объект (объекты) налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

 

Всего сумма налога на игорный бизнес за июнь

По игровым столам = 1312500 руб.

По игровым автоматам = 112500 руб.

Итого = 1312500+112500 = 1425000 руб.

 

 

3.Задача № 3

 

 ООО занимается производством  мебели. В феврале текущего года по счету-фактуре  реализована продукция  покупателю по ценам без НДС на сумму  1200 тыс. руб.

 В счете-фактуре был выделен  НДС.

Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб.

От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб.,

авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб.

Оплачены поставщикам 

материалы в сумме  590 тыс. руб. с НДС,

из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб.

Оплачены предъявленные поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., включая НДС (18%).

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за февраль, и указать срок уплаты.

 

Решение

1)определим НДС начисленный 

Объектом обложения НДС признается в том числе передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, если расходы на приобретение или создание этих активов не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации, в том числе и через амортизационные отчисления (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ).

 

В феврале текущего года по счету-фактуре  реализована продукция  покупателю по ценам без НДС на сумму  1200 тыс. руб.

 В счете-фактуре был выделен  НДС.

Сумма НДС по реализации продукции на сторону = 1200*18/118 =183 тыс.руб

Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб.

Сумма НДС по потреблению дял собственных нужд = 10 *18/100 =1,8 тыс.руб

От покупателей на расчетный счет поступи авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб.

Сумма НДС по авансам полученным =  236*18/118 =36 тыс.руб

 

Итого сумма НДС начисленного = 183+1,8+36 =220,8 тыс.руб

 

2)определим сумма налоговых  вычетов по факту оприходования

 

Оплачены поставщикам 

материалы в сумме  590 тыс. руб. с НДС,

из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб.

Сумма вычета 1 = 141,6*18/118 =21,6 тыс.руб

 

Оплачены предъявленные поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., включая НДС (18%).

Сумма вычета 2 = 82,6*18/118 =12,6 тыс.руб

 

Итого вычет =21,6+12,6 =34,2 тыс.руб

 

3)Всего НДС к уплате  в бюджет – НДС начисленный  – вычет =

= 220,8-34,2 =186,6 тыс.руб

 

 

 

 

 

 

 

4.Тесты

 

1. Налоговый кодекс не  рассматривает в качестве льгот:

а. освобождение от налога; 

б. уменьшение размера налогового платежа; 

в. перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок. 

 

2. Неустранимые сомнения  актов законодательства трактуются:

а. в пользу налогоплательщика; 

б. в пользу налогового органа.

 

3. Акты законодательства  о налогах и сборах, устраняющие  или смягчающие ответственность  либо устанавливающие дополнительные  гарантии защиты прав налогоплательщиков: 

а. имеют обратную силу; 

б. не имеют обратную силу; 

в. могут иметь обратную силу, если они предусматривают это. 

 

4. Из состава амортизируемого  имущества исключаются: 

а. объекты ОС, сданные в аренду другим организациям на срок свыше одного года; 

б. объекты ОС, находящиеся на реконструкции в течение периода, не превышающего 12 мес.; 

в. объекты ОС, переданные другим организациям в безвозмездное пользование на срок, не превышающий 12 мес. 

 

5. Организация арендовала у физического  лица объект амортизируемого  имущества (грузовой автомобиль), который  используется в производственной  деятельности. Затраты на ремонт  данного автомобиля организацией  – арендатором для целей налогообложения: 

а. не признаются в качестве расходов; 

б. признаются в качестве расходов в любом случае; 

в. признаются в качестве расходов только в том случае, если по договору аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор. 

 

6. Величина налога на единицу  измерения налоговой базы –  это?

а. налоговое бремя;

б. налоговая ставка;

в. налоговый оклад;

г. единица обложения.

 

7. Только юридические лица выплачивают:

а) транспортный налог;

б) земельный налог;

в) налог на прибыль.

 

8. Увеличивают цену товаров:

а) налог на имущество организаций;

б) налог на прибыль;      

в) НДС.

 

9. Стандартный налоговый  вычет по НДФЛ предоставляется  работнику на иждивенца до  момента получения им дохода  нарастающим итогом:

а. 10000 руб.; 

б. 20000 руб.;

в. 280000 руб. 

 

10. Региональные и местные налоги и сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации:

а) могут устанавливаться;

б) не могут устанавливаться.

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Налоговый Кодекс РФ (в действующей редакции, по состоянию на 01.12.2013)
2. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в действующей редакции, по состоянию на 01.12.2013)
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в действующей редакции, по состоянию на 01.12.2013)
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 (утверждено Приказом Минфина России от 6 октября 2008 года № 106н,
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждено приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
6. Бакаев А.С., Макарова Е.А., и др. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета.- М.: ИПБ-БИНФА, 2012-435 с.
7. Безруких П.С.Налоги и налогообложение.- М.: ИНФРА-М., 2012.- 257 с.
8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Налоги и налогообложение.-  - М.: Дело и сервис, 2012.- 250 с.
9. Ефремова А.А., Басалаева М.А. Налоги и налогообложение Дело и сервис, 2012.- 480
10. Качалин В.В. Налоги и налогообложение. – М.: Изд-во «Дело»- 2012- 420 с.