Оптимизация налоговых платежей

Исходя из данных таблицы, можно сказать, чо ООО « Стройкерамика» выбрала наиболее оптимальный вариант налогообложения, выбрав УСН.

 

 Следовательно, ОАО  «Стройкерамика» целесообразно применять упрощенную систему налогообложения по ставке 15%. УСН позволяет снизить налоговое бремя на организацию, высвободить часть финансовых ресурсов для улучшения финансового состояния предприятия.

 Еще одним плюсом  будет то, что в связи с применением  данной модели налогообложения  у предприятия сократятся обязанности перед внебюджетными фондами.

 Исходя из выше перечисленного следует, что ОАО «Стройкерамика» необходимо провести мероприятия налогового планирования и оптимизации, но это потребует от организации дополнительной квалификации и серьезного подхода, так как ошибки в ведении налогового учета могут вызвать дополнительные расходы предприятия в виде штрафов и пени.

 

3.2. Предложения  по оптимизации налоговых платежей  в организации.

 Оптимизация налогообложения  – это наилучшее решение для  предприятий для выхода из  затруднительных ситуаций. Налоговая  оптимизация крайне эффективна, особенно в нестабильные, критические  периоды производственно-экономической  деятельности организаций и их продвижения на рынке.

 Рассмотрев финансово-хозяйственную  деятельность ООО «Маритекс», и проанализировав налоговую нагрузку на данную организацию можно вынести следующие предложения по оптимизации налоговых платежей:

Оптимизация земельного налога.

 Сумма замельного налога, уплачиваемого организацией является стабильной на протяжении двух последних лет – 16805 руб.

 В качестве оптимизации  земельного налога можно предложить  организации арендовать дополнительные  земельные участки под складские помещения.

Оптимизация упрощенной системы налогообложения.

 ООО « Стройкерамика» получает максимальную выгоду от использования упрощенной системы налогообложения.

 Организацией выбран  наиболее оптимальный объект  налогообложения (доходы), что позволяет  ООО « Стройкерамика» уплачивать меньшую сумму налога. Кроме того, занижение дохода позволит предприятию сэкономить на едином налоге.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 Результаты налогового  анализа показали, что наибольший  удельный вес в общей совокупности  налоговых платежей на анализируемом  предприятии занимает транспортный  налог – 45,4%. Это связано с  тем, что в своей деятельности  организация использует грузовые  автомобили и иные транспортные  средства, которых на балансе организации .

 Определены основные  принципы и методы налогового  планирования, что позволяет избежать  ошибок при налогообложении, а  также оптимизировать сумму уплачиваемых  налогов и избежать экономического  ущерба, связанного с выплатой штрафов в пользу государства.

 Выявлено, что налоговое  планирование подразумевает оптимизацию  налогообложения в целом, разработку  ситуационных схем оптимизации  налоговых платежей, организацию  системы налогообложения для  своевременного анализа налоговых  последствий различных управленческих  решений, а также, что обоснованный  выбор учетной политики позволяет  организации законным путем оптимизировать налоговые платежи.

 Таким образом, регулярное  осуществление налогового планирования  на предприятии позволит провести  оптимизацию налогообложения и  достичь наилучших результатов  финансово-экономической деятельности ОАО « Стройкерамика».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

 Налоговый кодекс Российской  Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в ред. от 09.03.2010).

 Налоговый кодекс Российской  Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в ред. от 19.05.2010).

 Петров А.В. Налоговая  экономия. Реальные решения. –  М.: «Бератор - Паблишинг, 2009.

 Филина Ф.Н. Налоги  и налогообложение в Российской  Федерации: учебное пособие. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009.

 Крутякова Т, Мошкович М.Г. Упрощёнка 2008. Переход. Применение. Возврат. – М.: АйСи Групп, 2008.

 Бухгалтерский учет  в малом предпринимательстве:  Учебник / Е. П. Козлова, Т.  Н. Бабченко, Е. Н. Галанина. –  М.: «Финансы и статистика», 2002

 Савицкая Г. В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия.  – Минск, ООО «Новое знание»,  2000.

Налоги и налогообложение: учебное пособие/под общей редакцией  Д.И. Ряховского - М.: Эксмо, 2006, - (Высшее экономическое образование).