Налоговый учет при исчислении налога на доходы физических лиц

             суммы доходов от реализации за период, с расшифровкой по видам доходов в соответствии с налоговой декларацией;

             суммы расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации за период, с расшифровкой по видам расходов в соответствии с налоговой декларацией;

             суммы внереализационных доходов и расходов за период;

             итоговую сумму налогооблагаемой прибыли за период.

Необходимо утвердить формы используемых расчетных таблиц в качестве приложений к учетной политике организаций по налоговому учету. Использование таких таблиц в качестве регистров налогового учета по налогу на прибыль, помогает решить проблему аналитики НУ.

На нашем предприятии бухгалтерский учет ведется автоматизировано с программе «1:С Бухгалтерия» и принятой учетной политикой налоговый учет максимально сближен с бухгалтерским. Регистры налогового учета формируются и хранятся в электронном виде. На счетах учета расходов:

             20 счет «Основное производство»;

             25 счет «Общепроизводственные расходы»;

             26 счет «Общехозяйственные расходы»;

             44 счет «Коммерческие расходы»;

расходы, учитываются по статьям затрат. Не принимаемые для целей налогообложения, отображаются обособленно на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в статье «Расходы, не принимаемые для целей налогообложения». 

Раскрывая каждую статью аналитики, мы получаем карточку счета со всеми реквизитами первичных учетных документов.

Налоговый учет в организации ведется с применением регистров предусмотренных в программе по правилам главы 25  НК РФ.

4. Задача

Бюджетное учреждение приобрело два компьютера по цене 18 тысяч рублей со сроком полезного использования пять лет. После того, как компьютеры использовались в течении года, один из них был продан другой организации за 18 тысяч  рублей.

Задание: Определить  какие налоги и в каком размере должно уплатить бюджетное учреждение по результатам этой операции.

Решение:

Список литературы 

1.      Налоговый кодекс Российской Федерации части 1 и 2.-Москва: Проспект, КноРус, 2011 ( по состоянию на 15 октября 2011г ) 

2.       Федеральный закон от 02.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.11.2011) 

3.      Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) 

4.      Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации»  (ПБУ 10/99)

5.      Куликова Л.И. Налоговый учет/Л.И.Куликова.-М.: Бухгалтерский учет , 2003 

6.      Попонова Н.А. Организация налогового учета и налогового контроля: учебное пособие.-М.: «Эксмо», 2006