Налоговая накладная в 1с бухгалтерии

Налоговая накладная  в 1с бухгалтерии

Налоговая накладная - основной бухгалтерский документ, на основании  которого происходит возмещение налога на добавленную стоимость. Документ «Налоговая накладная» предназначен для  регистрации и формирования печатных форм, выписанных покупателям. Бланк  Налоговой накладной является документом с твердо оговоренными параметрами  заполнения, т.к. нарушение в оформлении налоговой накладной может привести к нежелательным финансовым последствиям со стороны налоговых органов.

В соответствии с законом  украины "О налоге на добавленную стоимость" Действует такой порядок заполненяи налоговой накладной:

1. Налоговая накладная может печататься полиграфическим методом, с помощью компьютера или другим методом.
2. Налоговую накладную составляет лицо, которое зарегистрировано как налогоплательщик в налоговом органе и которому присвоен индивидуальный налоговый номер налогоплательщика на добавленную стоимость.
3. Порядковый номер налоговой накладной отвечает порядковому номеру книги учета продажи товаров (работ, услуг).
4. Уплаченная (начисленная) сумма налога на добавленную стоимость в налоговой накладной должна отвечать сумме налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг) продавца в книге учета продажи товаров (работ, услуг).
5. Налоговая накладная составляется в двух экземплярах (оригинал и копия) в момент возникновения налоговых обязательств продавца, то есть на дату осуществления любого из событий, которое произошло раньше (соответственно "Дата возникновения налоговых обязательств").
6. Оригинал налоговой накладной предоставляется покупателю товаров (работ, услуг) по его требованию. Указанный документ хранится покупателем вместе с расчетными, платежными документами по приобретению товаров (работ, услуг) в порядке и на протяжении срока, определенного для хранения учетных налоговых документов и обязательств по уплате налога
7. Налоговая накладная дает право покупателю, зарегистрированному как налогоплательщик, на включение в налоговый кредит затрат по уплате налога на добавленную стоимость.
8. Оригинал налоговой накладной предоставляется покупателю и используется им для представления налоговому органу по его требованию для проведения контроля и встречных проверок относительно уплаченных (начисленных) плательщиком сумм налога в связи с приобретением товаров (работ, услуг), их соответствия налоговым обязательствам по продаже товаров (работ, услуг), заявленных поставщиком.
9. Копия налоговой накладной остается у продавца товаров (работ, услуг) как отчетный расчетный налоговый документ и хранится в порядке и на протяжении срока, предусмотренного законодательством для обязательств по уплате налога
10. Налоговая накладная выдается в случае продажи товаров (работ, услуг) покупателю по его требованию. В любом случае выдается товарный чек, другой расчетный или платежный документ, который подтверждает передачу товаров (работ, услуг) и/или принятие платежа с указанием суммы налога В случае нарушения продавцом порядка выписки налоговой накладной по требованию покупателя покупатель имеет право обратиться в конце текущего налогового периода с соответствующим заявлением к налоговому органу по своему местонахождению. К заявлению прилагаются копии товарных чеков или других расчетных документов, которые удостоверяют приобретение товаров (работ, услуг). Своевременно представленное заявление есть основанием для включения в налоговый кредит суммы налога на добавленную стоимость, уплаченную в связи с приобретением товаров (работ, услуг).

Найти налоговую накладную можно  в журнале "Книга продаж".

В одном документе «Налоговая накладная» могут присутствовать с только товары с одной ставкой НДС. Для выбора ставки НДС заполняется реквизит шапки «Ставка НДС». Он может иметь  значение ставки НДС может быть равным «0%», с «20%», и «Без НДС». Соответственно формируется печатная форма документа.

Кроме того, если табличная часть  документа-заказа содержит товары с  разными ставками НДС, то при установленном  режиме автомагического формирования будет сформировано несколько налоговых накладных с различными ставками НДС, в режиме «ввода на основании» - будет предложено осуществить выбор той ставки НДС, по которой она будет сформирована.

Если в документе - заказе присутствуют товары, у которых вид товара - «Услуга» и в карточке такого товара отмечено «Считать услугу транспортной затратой», то такие товары попадут  в табличную часть «Налоговой накладной» (но не в печатную форму), а в печатной форме суммы по этим товарам попадут в строку «Товаро -транспортнi витрати».

Документ Налоговая накладная  Представлена на рис 1.

 

1. Фирма - Фирма, на которой оформлен документ

По умолчанию ставится фирма, которая  записана в константе "Фирма по умолчанию"

2. Номер документа и Дата Документа - Соответственно Номер под которым зарегистрирован документ и дата документа
3. Покупатель - Контрагент , которому вывисывается налоговая накладная
4. Валюта и курс - Валюта документ и курс на дату документа

Т.к. Операции можно проводить только в национальной валюте, то все суммы  будут переведены в гривне по курсу. 
Курс записан в справочнике валюты, это периодический реквизит, поэтому значение курса зависит от даты.

5. Заказ - Документ, с которого началась последовательность документов.

В зависимости от того, какой документ был началом в такой цепочке, заказ может быть договором или  счетом входящим. Вводить его можно  в ручную или ввести налоговую  накладную на основании соответствующего документа. 
В случае, когда нет заказа, первым событием считается текущий документ. подробнее об последовательности документов

6. Продаем - Какой тип материальных ценностей продаем

Возможны два варианта:

• Запасы/услуги При продаже Товаров, продукции и услуг
• Необ активы - При продаже необоротных активов

В зависимости от выбранного зхначения тмц в табличной части будет заполняться из справочника "Номенклатура" или из справочника "Необоротные активы".

7. Вид торговли - Каким образом будет совершена оплата

Реквизит может принимать следующие  значения

• За наличные - Оплата будет происходить сразу и за наличный расчет.

Если Константа "Проводки по кассе  только кассовыми ордерами" стоит  значение "Нет", и валюта документа - гривня, то в расходной накладной будет сформирована проводка по кассе.

• Безналичный расчет - Оплата будет через расчетный счет, либо отдельно по кассе.
• Бартер - оплата будет другим товаром

8. Условие продажи - Строка которая будет выводится В печатной форме Налоговой Наклодной в строке "Умова поставки"

Сюда попадает номер и дата документа  на основании которого была выписана налоговая накладная.

9. Форма расчетов - Строка которая будет выводится В печатной форме Налоговой Наклодной в строке "Форма проведенних розрахункiв"
10. Вид операции - Указывается вид операции, отражаемый накладной"

Вид операции может принимать 4 значения

1. Реализация на территории Украины
2. Экспорт
3. Работы, полученные от нерезидента

В этом случае налоговая накладная  формирует проводку Дт "64.4.1", Кт "64.1.5" на сумму НДС.

4. Условная Продажа
11. Продажа по цене ниже обычной - Цены в документе не совпадают с реальными ценам

Для заполнения налоговых накладных  при поставке ниже обычной цены следует  установить флаг "Продажа по цене ниже обычной" и указать обычные  цены в табличной части. Разница  суммы между обычной ценой  и реальной будет установлена  в колонках табличной части "Сумма  превышения" и "НДС превышения". Для такой накладной при печати будет сформирована вторая пара накладных  и формируются проводки Дт "70.4", Кт "64.1.5" на сумму доначисленного НДС исходя из обычной цены.

12. Обычная цена включает проценты - Обычная цена включает проценты

Эта опция доступна только тогда, когда  включена галочка "Продажа по цене ниже обычной".  
Если Опция "Обычная цена включает проценты" включена , то в дополнительной налоговой накладной к названию товара будет добавлена фраза " сума процентів нарахованих або таких, що мають бути нараховані на суму номіналу процентного векселя)"

13. Есть нулевые ставки НДС - Включается если есть товары с нулевой ставкой НДС

После включения этой опции, будет  произведен пересчет НДС, и сумма  НДС с нулевой ставкой будет  помещено в поле "База НДС 0%"

14. Примечание - Примечание к налоговой накладной

Вкладка Дополнительно

15. Вид НДС - Значение Ставки НДС. Может принимать значения 20%, 0% и "Без НДС"

В одном документе "Налоговая  накладная" могут присутствовать только товары с одной ставкой  НДС, кроме случая, когда присутствуют ставки "20%" и "0%." При этом реквизит шапки "Ставка НДС" должен иметь значение 20% и необходимо установить флажок "Есть нулевые ставки НДС"

16. Итоговая накладная - Устанавливается если налоговая накладная накладная была сформирована как итоговая.
17. Возвратная тара - Указавается сумма возвратной тары

Если в расходной накладной (или  в заказе) на основании которой  вводилась налоговая накладная, есть товар, у которого в реквизите "Вид" установлено значение "Тара", То этот товар не попадает в Налоговую  накладную, а сумма таких товаров  записывается в поле "Возвратная тара".

18. Счет - Счет учета взаиморасчетов с покупателем
19. Сумма с НДС - Сумма с НДС первого события

После нажатия кнопки "Рассчитать" в реквизите "С НДС" отобразится  сумма "по первому событию", по тому документу, на основании которого (при проведении которого) была сформирована настоящая "Налоговая накладная". Для итоговых налоговых накладных в данном реквизите будет отображена итоговая месячная сумма "по первому событию" в рамках конкретного договора.

20. НДС - НДС первого события

После нажатия кнопки "Рассчитать" В поле "НДС" отобразится соответственно сумма налогового обязательства, возникшего у организации по документу, на основании  которого (при проведении которого) была сформирована "Налоговая накладная", для итоговых налоговых накладных  -общая сумма налогового обязательства, возникшего у организации в течение месяца в рамках догово- ра.

21. Документ основание - Документ на основании которого была введена налоговая накладная.
22. Кто выписал накладную - Сотрудник выписавший налоговую накладную

По умолчанию сюда подставляется  значение константы "Кто обычно выписывает налоговые накладные".

23. Итоговая налоговая накладная по рознице за день - Используется для создания итоговых налоговых накладных по рознице

Для формирования итоговых налоговых  по рознице следует выбрать в  документе требуемую ставку НДС, установить флажок "Итоговая налоговая  накладная по рознице за день" и нажать кнопку "Заполнить". Для  заполнения такой налоговой накладной  используется элемент справочника "Номенклатура" задаваемый константе "Номенклатура для итоговых налоговых  накладных по рознице".

24. Заполнить - Заполняет сводную налоговую накладную по рознице

Табличная часть

25. ТМЦ - товар

При заполнении табличной части "Налоговой  накладной", как при ее автоматическом формировании, так и при "вводе  на основании" могут использоваться значения таких констант как "Авансовый  платеж" и "Частичная отгрузка". Это происходит в случаях, когда  определение номенклатурного состава  табличной части затруднительно, а именно:

• "Авансовый платеж"
• Если клиент выполняет предоплату по договору (т.е. в качестве документа-заказа в "Банковской выписке" или "Приходном ордере" выбран "Договор"). В этом случае табличная часть соответствующей "Налоговой накладной" будет содержать одну строку, графа "ТМЦ" которой будет заполнена значением константы "Авансовый платеж", графа "Сумма +"- суммой платежа с НДС. Соответствующим образом будут рассчитаны значения остальных граф ("Цена -", "Сумма -", "НДС" и пр.).
• Если контрагент совершает предоплату по выписанному ему счету (т.е. документом-заказом есть "Счет"), но сумма фактической предоплаты меньше (или больше) итоговой суммы по счету. В этом случае табличная часть будет заполнена полностью идентично предыдущему примеру.
• Если контрагент выполняет оплату за уже отгруженную ему продукцию (товары, услуги), но сумма оплаты превышает сумму отгрузки. В этом случае графа "ТМЦ" будет заполнена значением константы "Авансовый платеж", а в графе "Сумма +" - сумма "по первому событию".
• "Частичная отгрузка"
• Если выполняется отгрузка товаров, услуг клиенту по договору (т.е. документом-заказом в "Расходной накладной" или в "Оказании услуг" является документ "Договор"). В этом случае графа "ТМЦ" будет заполнена значением константы "Частичная отгрузка", графа "Сумма +" - суммой фактической отгрузки.
• Если сумма фактической отгрузки по заказу больше предоплаты по нему. В этом случае графа "ТМЦ" будет заполнена значением константы "Частичная отгрузка", графа "Сумма +" - суммой "по первому событию".
• Во всех остальных случаях спецификация табличной части "Налоговой накладной" будет заполнена из документа-заказа того документа, проведение которого инициировало ее формирование (на основании которого она была введена).