Налог на недвижимость

Содержание 

Введение 2

1. Налог на недвижимость: сущность и история  вопроса 3

2 Основные проблемы  на пути внедрения  налога на недвижимость  на территории  Российской Федерации 5

3 Субъекты Российской  Федерации: «пилотный»  проект 7

4 Налог на «недвижимость»  сегодня 9

Заключение 10

Список  использованных источников 10 
 

Введение 

      Сегодняшний налог, который население Российской Федерации платит в соответствии с законом «О налогах на имущество физических лиц», невелик — несколько сотен рублей. За основу расчетов берется стоимость, определяемая Бюро технической инвентаризации (БТИ), а она отличается от реальной рыночной в десятки и сотни раз. Получается, что платят мало все: и хозяева дорогих хором, и собственники скромных жилищ, что, конечно, несправедливо. При этом, как уже давно было решено, казну не федеральную, а региональную.  

      Постепенно  у регионов и муниципалитетов  отобрали практически все значимые налоги, оставив максимум 20% от всех доходов консолидированного бюджета. Тем самым лишили их заинтересованности в росте благосостояния населения  и развитии предпринимательской  деятельности в своих краях, поскольку  доходы от этого шли прямиком в  Москву, а дыры в региональных бюджетах залатывались посредством трансфертов  из федерального бюджета. При этом главная  задача губернатора — быть на хорошем  счету у федеральных чиновников, чтобы больше дали. Решать вопрос с введением налога на недвижимость надо, так как без этого не будет никакого местного самоуправления.

      Объектом  данного реферата является система  налогообложения Российской Федерации, её предметом проект нового налог  на недвижимость.

      Целью данного реферата является анализ сущности нового налога на недвижимость и проблем и ограничений на пути его внедрения на территории субъектов Российской Федерации.  

1. Налог на недвижимость: сущность и история вопроса 

      Проект  налога на недвижимое имущество - это  последняя крупная налоговая  реформа, касающаяся интересов всех физических и большинства юридических  лиц. Как известно, заменить налог  на имущество физических лиц, организаций и налог на землю единым налогом на недвижимость, выплачиваемым в местный бюджет, власти намеревались еще в 2001 года [1]. В первом чтении законопроект о налоге был принят Госдумой еще в 2004 г., но второго, основного чтения, так до сих пор и не состоялось.

      В апреле 2009 года премьер В. Путин заявил, что в 2010 году "будут созданы условия для введения местного налога на недвижимость". "Ставка нового налога будет больше для тех, кто владеет значительными участками земли, крупной недвижимостью и дорогостоящими квартирами. Меньше для тех, кто является собственником небольших квартир, домов, земельных участков в садоводческих товариществах", - говорил премьер. Также, уже в сентябре 2011 года на съезде партии "Единая Россия" премьер-министр Владимир Путин подтвердил намерение ввести данный налог, который позволит увеличить налоговые поступления с богатых граждан [2]. Он сообщил, что для социальной справедливости необходимо взимать повышенные налоги с более обеспеченных граждан. Тем самым стало ясно, что правительство не отказалось от фискальных новаций, просто оно выжидает.

      Данный  документ предполагал, ввести в стране единый налог на объект недвижимости, который будет обязателен как для физических, так и для юридических лиц. Он должен устанавливаться на основе кадастровой (фактически рыночной) стоимости недвижимости и уплачиваться в местные бюджеты. Власти рассматривают этот налог как один из главных источников самофинансирования муниципалитетов [5]. Важно то, что кадастровая стоимость вычисляется методами массовой оценки – исходя из групп объектов со сходными характеристиками, а не для каждого объекта индивидуально[6].

      По  словам замдиректора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ Сергея Разгулина, предполагается, что налогоплательщиками нового налога станут организации и физические лица, являющиеся собственниками недвижимости. Однако при этом для организаций будет сохранен налог на имущество в отношении имущества, которое не относится к жилым помещениям и земельным участкам. Названные объекты будут облагаться новым налогом на недвижимость. Что касается физических лиц, то объектами налогообложения для них станут здания, сооружения, жилые и нежилые помещения, а также земельные участки [7].

      Налоговой базой для налога будет служить  кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1 января нового налогового периода. При этом для физических лиц будут введены стандартные и социальные вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу.

      По  словам С.Разгулина, вычеты будут зависеть от средней стоимости квадратного  метра жилья. В частности, стандартные  вычеты предполагается ввести для таких  льготных категорий граждан, как  инвалиды I и II групп, пенсионеры, "чернобыльцы", семьи военнослужащих и другие. "Мы использовали в основном перечень льготных категорий граждан федерального уровня", - сказал замдиректора департамента [7].

      Социальные  вычеты предполагается распространить на членов семей льготных категорий  граждан. С.Разгулин не стал комментировать конкретные размеры вычетов, пояснив, что они еще окончательно не согласованы  и будут зависеть от итоговой оценки недвижимости в РФ. Однако в качестве примера он привел вычет для пенсионеров: они смогут не платить налог со стоимости 55 кв.м.

      Говоря  о ставке налога, С.Разгулин подчеркнул, что на федеральном уровне планируется  установить максимальный размер на уровне 0,1%, а конкретные ставки будут утверждаться на местном уровне. Представитель  Минфина не исключил, что максимальный размер ставки может быть увеличен, если по завершении оценки недвижимости в РФ расчеты покажут, что ставка недостаточна. По его словам, в любом  случае введение налога на недвижимость не должно привести к выпадающим доходам  местных бюджетов. Отвечая на вопрос о возможности увеличения налоговой нагрузки на граждан в результате введения этого налога, С.Разгулин сказал, что "универсального ответа нет", это будет зависеть от оценки недвижимости. При этом, по его словам, повышающий коэффициент для налогоплательщиков, которые имеют несколько объектов недвижимости, может быть введен на местном уровне, но на федеральном уровне такой коэффициент вводить не предполагается.

      Также, С.Разгулин отметил: «…что процесс перехода к налогу на недвижимость должен завершиться к 2015 году», так как утратят силу положения законодательства, касающиеся налога на имущество физических лиц и земельного налога[7].

      Президент России Дмитрий Медведев в ходе бюджетного послания 2011 года заявил, что: "... по завершении кадастровой оценки объектов капитального строительства необходимо вводить указанный налог по мере готовности тех субъектов Российской Федерации, где такая оценка была проведена, чтобы этот налог можно было начать взимать уже в 2012 году, при этом необходимо, чтобы введение нового налога, с одной стороны, обеспечило более справедливое распределение налоговой нагрузки между объектами недвижимого имущества с разной рыночной стоимостью, а с другой стороны, было социально приемлемым и осуществлялось с учетом сложившегося уровня доходов населения, не привело к росту налоговой нагрузки на малообеспеченных граждан"[4].

      Таким образом, видно что, несмотря на то, что правительство связывает большие планы с единым налогом на недвижимость, его внедрение постоянно откладывается из-за существования ряда нерешенных проблем.

2 Основные проблемы на пути внедрения налога на недвижимость на территории Российской Федерации 

      По  мнению ряда экспертов, существует, ряд  препятствий и проблем на пути введения единого налога на недвижимость:

1. Перед тем, как новый налог будет введен, в регионах необходимо провести кадастровую оценку объектов капитального строительства и разработать механизм оспаривания этой оценки. То есть собрать первичную информацию о том, какая вообще есть в стране недвижимость и сколько она стоит [5]. А нормально работающий режим оспаривания кадастровой оценки позволить отрегулировать базу налогообложения: "Граждане, бизнес могут быть недовольны оценкой, должна быть простая процедура оспаривания, для того, чтобы отрегулировать базу налогообложения, и потом мы сможем вводить уже налог по рыночной оценке", - сказала Э.Набиуллина [8].
2. Оформление собственности произведено по разным объектам. «… у нас и все законодательство, и, главное, оформление собственности произошло на разные объекты. Если у вас сейчас отдельно оформлен титул собственности на землю и отдельно титул собственности на здание, заставить людей и организации все переоформлять в отдельный документ будет очень сложно. Мы даже не можем заставить людей зарегистрировать существующие права собственности - у нас заявительный порядок регистрации прав собственности", - пояснила Э.Набиуллина [2]. Э.Набиуллина отметила, что в связи с этим перейти на единый налог на недвижимость Россия сможет постепенно и только тогда, когда из-за удобства оборота люди сами начнут регистрировать это как единый объект.
3. По словам ряда оценщиков, множество объектов промышленного назначения в Росреестре по тем или иным причинам просто не зарегистрировано. Многих экспертов волнует проблема недостроев. Как отмечала министр экономического развития Эльвира Набиуллина, без сведений об объекте в кадастре невозможно рассчитать стоимость объекта, а без регистрации прав не получится определить налогоплательщика [9].
4. Председатель комитета Торговой промышленной палаты по предпринимательству Олег Скуфинский перечислил целое множество до сих пор нерешенных – системных – проблем. Все еще нет ясности, существует ли в принципе единый объект недвижимости. Власти так и не продумали этапы введения нового налога. Не спрогнозированы экономические последствия от фискальной новации. Отсутствует детализация льготных режимов, ставок и шкалы. Нет ответа на вопрос, как новый налог будет сочетаться с платой за коммунальные услуги, предполагается ли после его введения реформировать налоги на доходы физических лиц и на прибыль [3].

Но непродуманность  формальных процедур – лишь полбеды. В стране не разграничена государственная  собственность, между субъектами и муниципалитетами, по словам Скуфинского, сейчас около 97,2% площади РФ – это площадь федеральных земель и только 2,1% – площадь субъектов, а 0,7% – площадь муниципалитетов. Муниципалитеты в большинстве своем не имеют необходимой документации территориального планирования. Из 25 тыс. всех муниципальных образований в России более чем у 22 тыс. нет ни правил землепользования, ни генеральных планов. А ведь именно эта документация становится основой кадастра. Нет однозначной и полной классификации объектов недвижимости как в жилом, так и нежилом фонде [3]. Для выявления рыночной стоимости нужна хоть какая-то база для сравнения. Например, нужны данные по инвентаризационной стоимости недвижимости – этот тот минимум, от которого можно дальше рассчитывать рыночную стоимость. Анализ, проведенный специалистами ТПП, показал, что в некоторых регионах по большинству объектов недвижимости вообще нет никакой статистики стоимости. В Башкортостане и Ростовской области инвентаризационная стоимость установлена лишь для 7–8% объектов, в Краснодарском крае и Тверской области – для 14–15%, в Красноярском крае – для 20%, а, допустим, в Татарстане, Калужской и Калининградской областях – для 50%. Разная выборка приведет к разной стоимости объектов, а значит, и к разному размеру налога. Ведь получается, что во многих муниципалитетах рыночная стоимость будет зависеть от воли и квалификации местных администраций, от их умения оценивать квартиры, дачи или предприятия на глазок. Помимо базы для сравнения в стране нет также универсальной методологии для определения рыночной стоимости на основе инвентаризационной[3].

5. Проблемы социального характера. Люди боятся, что будут платить неоправданно много. Разного рода социологические исследования показывают: большинство россиян ничего платить не хотят. Так, например, согласно полученным данным, 57,8% россиян считают, что новый налог не нужен; 8,9% считают, что нужен; остальные вообще не хотят о нем думать.
6. Учет рыночных колебаний стоимости жилья, из-за которых в один и тот же налоговый период недвижимость может стоить и, соответственно, оцениваться по-разному. Не меньше вопросов возникает и в связи со стоимостью квадратного метра жилья в зависимости от местоположения не только отдельно взятой улицы или дома, но даже и конкретной квартиры [9].
7. Данный шаг может вызвать передел на жилищном рынке. Тысячам семей, возможно, придется покинуть занимаемое ими жилье из-за невозможности платить по высокой налоговой ставке, т.е. может произойти отток малоимущих граждан из престижных районов. Это может оказать существенное влияние на стоимость недвижимости. Помимо изменений на рынке купли-продажи жилья, увеличение налога на недвижимость может отразиться и на рынке аренды, поскольку многие арендодатели вынуждены будут включать размер налога на жилье в стоимость арендной платы[10].