Контрольная работа по дисциплине "Налоги"

   Расчет влияния снижения налогового платежа на конечный финансовый результат деятельности организации (чистую прибыль) и величину налоговой нагрузки  на организацию. Для выполнения данного расчета выберем один из налогов, включаемых в себестоимость продукции и условно предположив возможность снижения его суммы, например, на 10% (за счет сокращения объекта налога и использования предусмотренных законодательством льгот по нему), определим изменение налоговой нагрузки на организацию (по формуле 1) и ее чистой прибыли. При этом необходимо исходить из того, что уменьшение себестоимости продукции приведет к такому же росту прибыли от реализации, а, следовательно, и к некоторому увеличению налога на прибыль (ставку налога на прибыль принять в размере 24%). Таким образом, при указанных предложениях выручка от реализации продукции, рассчитанная по оптовой цене, останется неизменной.

      Результаты  выполненных расчетов проанализируем и представим в таблице 5.

Снизим налог на имущество с 0,31% до 0,28%. 

НН(после рекомендации)=0.28% 

Н2(после рекомендации)=(0,28×73500)/100=205.8тыс.руб. 

Получим налог на прибыль (24%).

Чистая прибыль  после рекомендации:

41.7-10.008=31.69тыс.руб

Таблица 5

Влияние снижения налогового платежа на налоговую  нагрузку и 

чистую  прибыль организации

Заключение

     Организации должны рассчитывать налоговую нагрузку для того, чтобы понять, насколько  их деятельность и уплата налогов  может привлечь внимание налоговых  органов, которые могут принять  решение о проведении выездной налоговой.

Помимо этого расчет налоговой нагрузки может иметь еще одну важную для организации цель – это прогнозирование налогового бремени на будущий период. Деятельность организации обычно не стоит на месте - одни направления «сворачиваются», другие развиваются, реализуются новые проекты. За счет этого налоговая нагрузка может изменяться. Размер налоговой нагрузки зависит от результатов деятельности организации, динамики налоговых баз, изменения внешних факторов, влияющих на порядок исчисления и уплаты, налогов.

       Так мы рассчитали налоговую нагрузку и постарались отобразить влияние этого налогового бремени на финансовый результат деятельности, для каждого предприятия таковым является прибыль. Получается, что всевозможные налоговые платежи и платежи, имеющие все признаки налогов и сборов, существенно сокращают прибыль, образующаяся на организации до их уплаты.

            Сегодня нет точного ответа на вопрос оптимальной величине налоговых изъятий.  Налогоплательщики испытывают различную налоговую нагрузку. Последняя, в частности, зависит от отрасли, состояния налоговой дисциплины, степени оптимизации налоговой нагрузки. Таким образом, сегодня очень важно по эффективной методики определить реальную налоговую нагрузку и ее влияние на финансовые результаты организации для конкретной организации, и на этой основе обозначить пути и способы более или менее равномерного распределения налогового бремени, и тем самым снизить его влияние на прибыль организации.

     Таким образом рассмотрена налоговая  оптимизация, которая представляет собой часть финансовой оптимизации – это выбор наилучшего пути управления финансовыми ресурсами предприятия, а также привлечение внешних источников финансирования. Налоговое планирование осуществляется не после проведения какой-либо хозяйственной операции или прошествии налогового периода, а до того. Снизить налоговую нагрузку, оставаясь в рамках правового поля, возможно практически для любой организации.

Список литературы

1.  Крылов  Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В.  Анализ финансовых результатов,  рентабельности и себестоимости продукции: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 720 с.

2.  Мамрукова  О.И. Налоги и налогообложение:  Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2007. – 598 с.

3.  Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение:  Учеб. пособие. – 6-е изд. пер. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 799 с.