Контрольная работа по дисциплине "Налоги"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЛЕСОТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ 
 

Контрольная работа

Налоговая система 
 
 
 

     Студентка : Ячменёва К.О

     Преподаватель: Л. Г. Генер

  Специальность: 080507(3,5г)

    Шифр: №91185 
 
 
 

Екатеринбург 

2012г.

 

Оглавление 
 

 

1.Порядок обжалования актов налоговых органов; рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.

Статья 137. Право на обжалование

 Каждое лицо  имеет право обжаловать акты  налоговых органов ненормативного  характера, действия или бездействие  их должностных лиц, если по  мнению этого лица такие акты, действия или бездействие нарушают его права.

 Нормативные  правовые акты налоговых органов  могут быть обжалованы в порядке,  предусмотренном федеральным законодательством.

Статья 138. Порядок обжалования

 

1. Акты налоговых  органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.

 Подача жалобы  в вышестоящий налоговый орган  (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную  или последующую подачу аналогичной жалобы в суд, если иное не предусмотрено статьей 101.2 настоящего Кодекса.

Постановлением  Президиума ВАС РФ от 04.10.2005 N 7445/05 разъяснено, что налогоплательщик вправе оспорить нормативный правовой акт, принятый налоговым органом, несмотря на то что у него имеется возможность оспорить в судебном порядке конкретные действия налоговых органов, основанные на положениях такого акта. 

2. Судебное обжалование  актов (в том числе нормативных)  налоговых органов, действий или  бездействия их должностных лиц организациями и индивидуальными предпринимателями производится путем подачи искового заявления в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

 Судебное  обжалование актов (в том числе  нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, производится путем подачи искового заявления в суд общей юрисдикции в соответствии с законодательством об обжаловании в суд неправомерных действий государственных органов и должностных лиц. 

3. В случае  обжалования актов налоговых  органов, действий их должностных  лиц в суд по заявлению налогоплательщика  (плательщика сборов, налогового  агента) исполнение обжалуемых актов,  совершение обжалуемых действий могут быть приостановлены судом в порядке, установленном соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации.

 В случае  обжалования актов налоговых  органов, действий их должностных  лиц в вышестоящий налоговый  орган по заявлению налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) исполнение обжалуемых актов, совершение обжалуемых действий могут быть приостановлены по решению вышестоящего налогового органа.

Статья 140. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым  органом или вышестоящим должностным лицом

 

  

1. Жалоба рассматривается  вышестоящим налоговым органом  (вышестоящим должностным лицом).

(в ред. Федеральных  законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 

2. По итогам  рассмотрения жалобы на акт  налогового органа вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе:

1) оставить жалобу  без удовлетворения;

2) отменить акт  налогового органа;

3) отменить решение  и прекратить производство по  делу о налоговом правонарушении;

4) изменить решение или вынести новое решение. 

 По итогам  рассмотрения жалобы на действия  или бездействие должностных  лиц налоговых органов вышестоящий  налоговый орган (вышестоящее  должностное лицо) вправе вынести  решение по существу.

 По итогам  рассмотрения апелляционной жалобы на решение вышестоящий налоговый орган вправе:

1) оставить решение  налогового органа без изменения,  а жалобу - без удовлетворения;

2) отменить или  изменить решение налогового  органа полностью или в части  и принять по делу новое  решение;

(пп. 2 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

3) отменить решение  налогового органа и прекратить  производство по делу.

(пп. 3 введен  Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 

3. Решение налогового  органа (должностного лица) по жалобе  принимается в течение одного месяца со дня ее получения. Указанный срок может быть продлен руководителем (заместителем руководителя) налогового органа для получения документов (информации), необходимых для рассмотрения жалобы, у нижестоящих налоговых органов, но не более чем на 15 дней. О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу.

(п. 3 в ред.  Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в  предыдущей редакции) 
 
 
 
 
 

2 . Определение и  анализ налоговой нагрузки на организацию

 

ВАРИАНТ №5 

С учетом вышеизложенного  для определения налоговой нагрузки на организацию необходимо использовать следующие формулы:

    

                                                     (1)

    где - налоговая нагрузка, %;

              - сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет (начисленные налоговые платежи), тыс.руб.;

=2141+247.5+289+4.8+7.2+3121+13230=19040.5 тыс.руб. 

                   - выручка от реализации продукции, рассчитанная по цене продажи для организации (с учетом НДС в бюджет), тыс. руб.

    

                                                     (2)

    где - сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет (начисленные налоговые платежи), тыс.руб., без НДС;

     = -13230=3027.4 тыс.руб. 

     - выручка от  реализации продукции, рассчитанная  по оптовой цене, тыс. руб.

    

                                                     (3)

    где - добавленная стоимость, тыс. руб.

    

                                                               (4)

    где - материальные затраты в составе себестоимости продукции, тыс. руб.

     - расходы по  оплате сторонних услуг, тыс.  руб.

    Для оформления результатов расчетов и проведения анализа налоговой нагрузки на организацию необходимо составить таблицы 2,3,4. 

    Таблица 2

    Налоговая нагрузка на организацию

№ п/п	Показатели	Значения показателей
1	2	3
1	Выручка от реализации продукции, рассчитанная по цене продажи для организации  ( ), тыс. руб.	80219
2	Сумма начисленных  налоговых платежей ( ), тыс. руб.	19040.5
3	Налоговая нагрузка, %	23.74
4	Выручка от реализации продукции, рассчитанная по оптовой цене ( ), тыс. руб.	73500
5	Сумма начисленных  налоговых платежей без учета  НДС в бюджет ( ), тыс. руб.	3027.4
6	Налоговая нагрузка, %	4.12
7	Добавленная стоимость (ДС) , тыс. руб	37328
8	Налоговая нагрузка, %	8.11

 Таблица 3

                  Структура налоговой  нагрузки на организацию

№ п/п	Показатели	Удельный  вес налоговых платежей, %
		включаемых  в себестоимость	уплачиваемых из прибыли	НДС в бюджет	ИТОГО
1	2	3	4	5	6
1		2,45	4,59	16,22	23,74
2		1,03	3,09		4,12
3		4,4	8.4		12,8

    ВР(прод.вкл в себест)=23,74-(16,22+4,59)=2,45%

    ВР(опт.вкл в себест)=4,12-3,09=1,03%

        ДС(вкл.в себест)=12,8-ДС(упл. из прибыли)=12,8- 8,4=4,4%

    ДС(упл. из прибыли)=3121х100%/37328=8.36%

    Таблица 4

    Структура налоговых платежей в составе себестоимости,

    прибыли и выручке от реализации

№ п/п	Показатели деятельности организации  и налоговые  платежи	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес  в  общей  сумме, %
1	2	3	4
1	Полная себестоимость  продукции – всего, в том числе: налоговые платежи, из них:	60494	100
	единый социальный налог	2141.0	3.54
	налог на имущество	247.5	0.41
	водный налог	289	0.48
	транспортный  налог	4.8	0.01
	земельный налог	7.2	0.01
2	Прибыль от реализации продукции – всего, в том числе	73500	100
	налог на прибыль	3121	4.25
3	Выручка от реализации продукции, рассчитанная по цене продажи  для организации – всего, в  том числе	80219	100
	налог на добавленную  стоимость	13230	16.49
	единый социальный налог	2141	2.67
	налог на имущество	247.5	0.31
	водный налог	289	0.36
	транспортный  налог	4.8	0.01
	земельный налог	7.2	0.01
	налог на прибыль	3121	3.89