Дискуссионные вопросы состава и содержания функций налогов

Налоги неизбежно воздействуют на уровень и структуру совокупного спроса и предложения, оказывая тем самым различное влияние на развитие производства: стимулирующее и дестимулирующее. Эти два основные аспекта регулирующей функции как «две стороны одной медали» должны сопутствовать друг другу.

З. Распределительная (социальная) функция выражает социально-экономическую сущность налога как особого инструмента распределительных и перераспределительных отношений. Эта функция обеспечивает решение ряда социально-экономических задач, находящихся за пределами рыночного саморегулирования. Налоги являются важным средством решения подобных задач, позволяющим перераспределять общественный продукт между различными категориями населения с целью снижения социального неравенства и поддержания социальной стабильности в обществе.

Распределительная функция  реализуется также через индивидуальную безвозмездность налогов. Наименее обеспеченные слои населения могут  платить самый минимум налогов  или вообще их не платить на законных основаниях, но при этом пользоваться значительным объемом услуг (образования, здравоохранения, социальной защиты), финансируемых государством за счет налоговых поступлений от организаций  и более обеспеченных граждан. Таким  образом, распределительная (социальная) функция обеспечивает не только регулирование  фактической величины налоговой  нагрузки исходя из уровня доходов  различных слоев населения, но и  позволяет в определенной мере компенсировать низкие доходы государственными трансфертами и услугами.

4. Контрольная функция налогов заключается в обеспечении государственного контроля, с одной стороны, за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов и направлениями расходов, с другой стороны, сущность этого контроля заключается в оценке соответствия размеров налоговых обязательств и налоговых поступлений, своевременности и полноты исполнения налогоплательщиками своих обязанностей.

Контроль является важным фактором, препятствующим уклонению  от уплаты налогов и развитию теневого сектора экономики. Кроме того, данная функция способствует повышению  эффективности реализации других функций  налогов, в первую очередь через  сопоставление налоговых доходов  с финансовыми потребностями  государства - их фискальной функции. Через  эту функцию обеспечивается контроль над налоговыми потоками, определяется необходимость реформирования налоговой  системы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В моем реферате были раскрыты такие понятия, как налог, налоговая  система, налоговая теория, рассмотрены  основные взгляды и дискуссионные вопросы состава функций налогов, проанализированы мнения разных авторов о предназначении и роли налогов в государстве. Также здесь изложены основные теории и пути происхождения налогов на разных этапах  истории развития государства.

В заключении можно сказать, что применение налогов – это  один из самых древних способов экономических  отношений; что налоги на всем пути своего развития приобретали новые свойства, не теряя при этом свою главную особенность – общеобязательность.

Также можно сказать, что  нет единого определения понятий  налогов и налогообложения,  единого  мнения о роли и функциях налогов. Это обусловлено тем, что налоги существуют с возникновения государства, которое прошло долгий путь развития, и на каждом этапе его развития выявлялись совершенно новые свойства и функции налогов.

Разнообразие налоговых  теорий  объясняется тем, что авторы этих теорий жили в разные эпохи и, естественно, это оказывало большое влияние на их мировоззрение и формирование их идей. Однако, исследовав позиции и мнения мыслителей разных эпох, на современном этапе развития выделяют четыре функций налогов и определяют его как основной источник государственного бюджета в виде обязательных платежей.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоги. Центр налогового права. www.conseco.ru.
2. Т.Ф.Юткина Налоги и налогообложение: Учебник. М .: ИНФРА-М,1998. С. 85.
3. Кочетова Н. Налог на доходы физических лиц // Аудит и налогообложение. 2001 г. № 1. С. 25 – 28.
4. И.В. Горский Налоговая политика России. Указ. Соч. С. 11.
5. Д.Г. Черник Налоги: Учебник под ред. Д.Г. Черника. М: ЮНИТИ-ДАНА,2003. С.29.
6. Г.Б. Поляк и А.Н. Романов Налоги и налогообложение: Учеб.пособие/Под ред. Г.Б.Поляка, А.Н.Романова. М.:ЮНИТИ-ДАНА,2003.С. 13.
7. Г.Б. Поляк и А.Н. Романов Налоги и налогообложение: Учеб.пособие/Под ред. Г.Б.Поляка, А.Н.Романова. М.:ЮНИТИ-ДАНА,2003.С. 13.
8. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. Изд. 3-е доп. и перераб. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2001.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………… 2

ГЛАВА 1. ЭВОЛЮЦИЯ НАУЧНОЙ МЫСЛИ О НАЛОГАХ…………. 4

1. Общее понятие налогов и налоговой системы………………………. 4
2. История развития теоретических представлений о роли и функциях налогов………………………………………………………………….…. 4

ГЛАВА 2.  ОСНОВНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ТЕОРИИ…………………….… 6

ГЛАВА 3.  ВОПРОСЫ  СОСТАВА И СОДЕРЖАНИЯ ФУНКЦИЙ  НАЛОГОВ………………………………………………………………………8

3.1 Споры о составе  функций и назначении налогов……………………..8

3.2  Основные  функции налогов…………………………………………….10

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………..12

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………...13