Расчет  налогов за 1 квартал  т.г.

1. Доход (выручка  от реализации продукции) за год:

Д г = N= 5 = П г * Ц = 5 080 * 1 404 = 7 132 320

2. Доход (выручка от реализации продукции) за 1 квартал:

Д 1  = N= 5 = Д г * 10% = 7 132 320 * 10% = 713 232

3. Амортизационные отчисления по оборудованию:
1. за месяц:

Ам мес  =  N = 5 = БС о /  (Тн * 12) = 1 840 000 / (10 * 12) = 15 333

за 1 квартал:

Ам 1  = N = 5 = 15333 * 2 = 30 666

1. Остаточная стоимость оборудования на начало:
1. января

ОСо ост 01 = N = 5 = 0

1. февраля

ОСо ост 02 = N = 5 = 1 840 000

1. марта

ОСо ост 03 = N = 5 = 1 840 000 – 15 333 = 1 824 667

4. апреля

ОСо ост 04 = N = 5= 1 824 667 – 15 333 = 1 809 334

5. Арендная плата производственного помещения и офиса за 1 квартал:

АП1 = N = 5 = АПг / 4 = 140 000 / 4 = 35 000

6. Расчет стоимости материалов и комплектующих изделий.

      1.6.1. Стоимость закупленных материалов и комплектующих изделий в

1 квартале:

М зак 1 = N = 5 = М г * 20% = 1 400 000 * 20% = 280 000

      1.6.2. Расход материалов и комплектующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) в 1 квартале:

Мспис 1 = N = 5 = М зак 1 * 100% = 280 000 * 100% = 280 000

7. Расчет расходов на оплату труда и страховых взносов за 1 квартал.
1. Оплата труда основных (производственных) рабочих:

ОТ о1 = N = 5 = ОТо г * 10% = 1 680 000 * 10% = 168 000

2. Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих:

ОТ вс1 = N = 5 = (ОТвс г / 12) * 2 = (1 502 000 / 12) * 2 = 250 333

     1.7.3. Оплата труда работающих (основных рабочих, вспомогательных рабочих и служащих) всего:

ОТ 1 = N = 5 = ОТ о1 + ОТ вс1 = 168 000 + 250 333 = 418 333

4. Страховые взносы на оплату труда работающих за 1 квартал:

Стр вз 1 = N = 5 = 418 333 * 26% = 108 767

8. Прочие общехозяйственные расходы за 1 квартал:

Рпр 1 = N = 5 = Рпр г * 10% = 82 000 * 10% = 8 200

     1.9. Расчет налога на имущество.

     1.9.1. Средняя стоимость имущества за 1 квартал: N = 5 =

 
 

Сим 1 = N = 5 = (0 + 1 840 000 + 1 824 667 + 1 809 334) / (3 + 1) = 1 368 500

     1.9.2. Налог на имущество за 1 квартал:

Ним 1 = N = 5 = (1 368 500 * 2,2%) / 4 = 7 527

     1.10. Расходы, уменьшающие  налогооблагаемую  прибыль, за 1 квартал  N = 5 =:

 

     1.11. Расчет налога на прибыль за 1 квартал.

     1.11.1. Налогооблагаемая прибыль:

НОП 1 = N = 5 = Д 1 - Р1 = 713 232 - 911 073 = - 197 841 = 0

     1.11.2. Налог на прибыль: 

НП 1 = N = 5 = 0

     1.12. Расчет НДС за 1 квартал.

     1.12.1. НДС, полученный от реализации продукции:

НДСвых 1 = N = 5 = 713 232 * 20% = 142 646

     1.12.2. НДС, уплаченный при приобретении  оборудования:

НДСвх о 1 = N = 5 = 1 840 000 * 18% = 331 200

     1.12.3. НДС, уплаченный при выплате  арендной платы:

НДСвх ап 1 = N = 5 = 35 000 * 18% = 6 300

     1.12.4. НДС, уплаченный при закупке  материалов:

НДСвх м зак 1 = N = 5 = 280 000 * 18% = 50 400

     1.12.5. НДС, начисляемый в бюджет:

НДСб1 N = 5 = 142 646 - 331 200 - 6 300 - 50 400 = - 245 254

     1.13. Результаты расчета  налогов за 1 квартал  т.г.:

 

      2. Расчет налогов за полугодие (6 месяцев) т.г.

     2.1. Доход (выручка  от реализации  продукции) за:

     2.1.1. второй квартал:

Д2 = N = 5 = 7 132 320 * 20% = 1 426 464

      2.1.2. полугодие:

Д6 = N = 5 = 713 232 + 1 426 464 = 2 139 696

     2.2. Амортизационные  отчисления по  оборудованию за полугодие:

Амо 6м = N = 5 = БС о /  (Тн * 2) = 1 840 000 / (10 * 2) = 92 000

     2.3. Расчет остаточной  стоимости оборудования  на начало:

     2.3.1. мая: 

ОС о 05 = N = 5 = 1 809 334 – 15 333 = 1 794 001

     2.3.2. июня:

ОС о 06 = N = 5 = 1 794 001 – 15 333 = 1 778 668

     2.3.3. июля:

ОС о 07 =  N = 5 = 1 778 668 – 15 333 = 1 763 335

     2.4. Балансовая стоимость  автомобиля:

БСа = 100 000 + 1 000* 5 = 105 000

     2.5. Амортизационные  отчисления по  автомобилю:

     2.5.1. за месяц:

Ама мес = N = 5 = 875

     2.5.2. за полугодие:

Ама 6 = N = 5 = 1 750

     2.6. Остаточная стоимость  автомобиля на  начало:

     2.6.1. апреля:

ОС а 04 = 0

     2.6.2. мая: 

ОС а 05 = N = 5 = 105 000

     2.6.3. июня:

ОС а 06 = N = 5 = 105 000 – 875 = 104 125

     2.6.4. июля:

ОСса07= N = 5 = 105 000 – 1 750 = 103 250.

     2.7. Арендная плата  производственного  помещения и офиса  за:

     2.7.1. второй квартал: 

АП2 = N = 5 = 140 000 / 4 = 35 000

     2.7.2. полугодие: 

АП6 = N = 5 = 140 000 / 2 = 70 000

     2.8. Расход материалов  и комплектующих  изделий, используемых  для производства  продукции (списанных  на себестоимость)  за полугодие:

Мспис6 = N = 5 = 280 000 + 1 400 000 * 20% = 560 000

     2.9. Расчет расходов  на оплату труда  и страховых взносов  за полугодие.

     2.9.1. Оплата труда основных (производственных) рабочих за произведенную продукцию (списанную на себестоимость):

ОТ о  спим 6 = N = 5 = 1 680 000 * (10% + 20%) = 504 000

     2.9.2. Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих:

ОТ вс 6 = N = 5 = 250 333 + 1 502 000 * 25% = 625 833

     2.9.3. Оплата труда шофера:

ОТ ш 6 = N = 5 = (8 000 + 100 * 5) * 3 = 25 500

     2.9.4. Всего оплата труда работников  фирмы (основных, вспомогательных  рабочих, служащих и шофера):

ОТ  6 = N = 5 = 504 000 + 625 833 + 25 500 = 1 155 333

     2.9.5. Страховые взносы на заработную плату работников фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера):

Стр вз 6 = N = 5 = 1 155 333 * 26% = 300 387

     2.10. Прочие общехозяйственные расходы за полугодие:

Рпр 6 = N = 5 = 82 000 * 25% = 20 500

     2.11. Расходы на покупку  бензина за полугодие:

Рбн 6 = N = 5 =16 000 + 200 * 5 = 17 000

     2.12. Авансовые платежи  транспортного налога  за полугодие:

ТН 6 = N = 5 = 75 * 5 руб./л.с. / 4 = 94

     2.13. Расчет налога на имущество  за полугодие.

      2.13.1. Средняя стоимость имущества:

 
 

     2.13.2. Налог на имущество:

Ним 6 =  N = 5 = (1 588 911 * 2,2%) / 4 = 8 739

     2.14. Расходы, уменьшающие  налогооблагаемую  прибыль, за полугодие: