Управление затратами на персонал организации

     Текучесть кадров  есть чистый результат ухода  одних работников и прихода  других в организацию. Текучесть  кадров может дорого обходиться  как работникам, так и работодателям. Издержки на текучесть кадров включают растущие затраты на социальную безопасность, пособия по безработице, оплату выходных пособий и т.д.

     В соответствии с  Положением о составе затрат  по производству и реализации  продукции, работ и услуг в  себестоимость (смета затрат) включаются следующие виды расходов, сгруппированных по их экономическому содержанию:

С(п) = М(з)+З(о)+О(с)+А(о)+Пр,

  где С(п) – себестоимость единицы продукции или работы;

М(з) – материальные затраты;

З(о) – затраты на оплату труда;

О(с) – отчисления на социальные нужды;

А(о) – амортизационные отчисления;

Пр – прочие затраты.

     На основе данной  формулы можно вывести методику  расчета затрат на персонал, причем  сумма слагаемых З(о) и О(с) будет  отражать переменные затраты на персонал в данном Положении затрат – ПЗ(п):

ПЗ(п) = С(п) – ( М(з)+А(о)+Пр )

     В затраты на оплату  труда входят выплаты заработной  платы и премии рабочим и  служащим за фактически выполненную работу, исчисленные исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов.

     В затраты на социальные нужды включаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам.

     Сегодня практикуется  уже зарекомендовавшая себя методика  расчета затрат на персонал:

З(п) = З(р)+О(с)+П(п),

   где З(п) – затраты на  персонал предприятия;

З(р) – затраты на оплату труда всех работников;

О(с) – отчисления на социальные нужды;

П(п) – прочие затраты на содержание персонала.

   Зная общие затраты предприятия  на персонал и общие результаты его социально – экономической деятельности, можно определить такие конечные показатели, как производительность труда, рентабельность персонала и др. Производительность, как известно, включает капитал в его физическом выражении, а также человеческий капитал или трудовые ресурсы.14

    Таким образом, менеджмент затрат на персонал не только имеет теоретическое и практическое обоснование, но и играет заметную роль в стратегии организации, эффективности производства, трудовых процессах и взаимоотношениях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

Глава 2. Анализ затрат на персонал ООО «Сталт»

2.1. Общая характеристика деятельности  ООО «Сталт»

Общество с ограниченной ответственностью «Сталт» учреждено в ноябре 1998 года.

Общество в своей деятельности руководствуется Уставом, действующим Законодательством Российской Федерации и обязательными для исполнения актами исполнительных органов власти. Общество имеет круглую печать со своим наименованием, угловой штамп и бланк, является самостоятельной хозяйственной единицей, действующей на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости. Основной вид деятельности – проектирование зданий и сооружений любой сложности, экспертиза промышленной безопасности, инжиниринговые услуги. Предприятие имеет юридический статус и регистрационные реквизиты. За период своего существования ООО «Сталт» приобрело заслуженный авторитет и пользуется уважением предприятий – партнеров. Качество оказываемых услуг ООО «Сталт» признано очень высоким, о чем свидетельствуют государственные и муниципальные тендеры, которые предприятие выполняет в установленные сроки и с высоким качеством ежегодно. Каждый квартал года предприятие сдает проекты заказчикам: 2 государственных, 5 муниципальных и 15 частных заказов. За 1 квартал 2009 года ООО «Сталт» является лидером на рынке производства и оказания проектно-экспертных услуг по данным учетного комитета хозяйственной деятельности Администрации Советского района города Волгограда.15

Специализация производственных отделов предприятия ООО «Сталт» (отдел проектирования, отдел архитектуры и экспертный отдел) имеет предметную структуру. Предметная структура предполагает специализацию основных отделов предприятия на производство каждым из них определенного объема работ от полного тендера или заказа.

Предметная форма специализации отделов ООО «Сталт» имеет свои преимущества и недостатки.

Основные преимущества:

1. простое согласование работы отделов;
2. устойчивая повторяемость производственного процесса;
3. повышение ответственности руководителей проектов за качество разрабатываемых проектов или услуг промышленной безопасности;
4. упрощение оперативно-производственного планирования.

Данные преимущества приводят на практике к повышению производительности труда специалистов и ритмичности производства, к снижению себестоимости продукции, росту прибыли и рентабельности и к улучшению других технико-экономических показателей. Однако имеются и существенные недостатки, к числу которых относятся:

• ограниченная номенклатура выпускаемой продукции;
• узкая предметная специализация цехов, не в состоянии выпускать требуемую номенклатуру изделий без дорогостоящей их реконструкции.16

Функции производственных, управленческих и экономических отделов предприятия закреплены в Уставе ООО «Сталт». Производственный отдел занимается выполнением заказов, изучает новые ГОСТы и дополнения к ним и строго придерживается строительным и проектно-оценочным стандартам, специалисты в экспертизе промышленной безопасности  оказывают услуги в оценке безопасности промышленных территорий, готовят документы на реорганизацию промтерриторий или промобъектов в случае выявления неудовлетворительного состояния или несоответствия установленным стандартам. Экономические отделы занимаются составлением и подготовкой необходимых финансовых документов – локальных и дефекторных смет, расчетных документов, заверяет документы у руководства и заказчика. Управленческий отдел подбирает квалифицированных специалистов для осуществления работ, ведет переговоры с заказчиком, подготавливает необходимые документы  для оформления и сдачи заказа. Взаимосвязь между отделами осуществляет главный инженер проектов (ГИП) или технический директор.

Предприятие ООО «Сталт» оснащено новыми необходимыми средствами для производства той или иной услуги (продукции), имеет в штате более 40 % высококвалифицированных специалистов. Производственная техника предприятия отвечает всем стандартам, предусмотренным  российским законодательством.

 

2.2. Оценка и расчет затрат  на персонал ООО «Сталт»

Для того, чтобы оценить и рассчитать затраты на персонал ООО «Сталт», необходимо ознакомиться с показателями использования трудовых ресурсов.

 Таблица 2. Показатели использования  трудовых ресурсов

Показатель	2007г факт	2008 г		2009 г. (по октябрь)		Отклонение (+,-)
		план	факт	план	факт	2008г		2009г.
						От 2007	От плана	От 2007	От плана
Среднегодовая численность (количество работников)	35	38	43	45	45	8	5	12	0
Отработано за год одним рабочим: Дней (Д) Часов (Ч)	238 1604	240 1722	230 1680	240 1806
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,85	8	7,8	8,0		-0,05	-0,2
Фонд рабочего времени, т.ч.	414,7	470,4	432,4	545,3	514,9	+17,7	-38
В т.ч. сверхурочно отработано время, т.ч.	11,3	-	9,4	-	7,6	-1,9	-		-

Не отображены фактические данные за текущий год.17

Помимо общих и удельных затрат организации на персонал в целях анализа эффективности использования персонала рассчитываются также следующие показатели:

- доля затрат на персонал в объеме реализации, показывающая, какая часть валовой выручки организации расходуется на персонал. Это показатель рассчитывается как частное отделения общей величины расходов на персонал на объем реализации за период;

- затраты на одного сотрудника. Этот показатель рассчитывается путем деления общей величины затрат на персонал за период на численность сотрудников организации;

- затраты на один производительный час, показывающие, во сколько организации в среднем обходится один час производительного труда с точки зрения расходов на персонал. Этот показатель рассчитывается как отношение общих расходов на персонал к общему числу производительных часов за период.

Также затраты на одного сотрудника на предприятии ООО «Сталт» определяются по принципу справедливости - «хорошая выработка – достойная оплата», т.е. более усердный сотрудник получает и большую оплату, и больше льгот, что в итоге влияет на общие затраты на персонал, которые несет предприятие.  Данные о выработке 1 сотрудника представлены в таблице 3.

Таблица 3. Выработка продукции на 1 сотрудника ООО «Сталт»

Показатель	2007г	2008г	2009г	Отклонение от 2007 года
				2008		2009
				абсолют	В %	абсолют	В %
1. Выпуск продукции в т.р (ВП)	37011	63208	82669	+26197	170,8	+45658	223,4
2. Численность всего, чел (Ч)	37	43	45	+6	102,7	-	112,4
3. Численность рабочих(Чр)	32	38	41	+6	108,6	-	125,7
4. Удельный вес рабочих(Д)	34,3	41,10	43,2	+3,8	105,6	+11,4	111,7
5. Отработано всеми рабочими чис, т.ч. (tч)	414,7	432,4	514,9	+17,7	104,3	+100,2	124,2
6.Отработано одним рабочим (tр)	1,868	1,794	1,846	-0,074	96,0	-0,022	98,8
7. Среднегодовая выработка 1-го работающего, т.р. (В)	112,2	186,5	222,8	+74,3	166,2	+110,6	198,6
8. Среднегодовая выработка рабочего, т. р. (Вр)	166,7	262,3	296,3	+95,6	157,3	+129,6	177,77
9. Среднечасовая выработка продукции, руб. (Вч)	89,25	146,18	160,55	+56,93	163,8	+71,3	179,9

 

Также на предприятии принята и хорошо функционирует технология разработки бюджета расходов на персонал, представленная на рисунке 1:

Рис.1 Технология разработки бюджета расходов на персонал.

На предприятии ООО «Сталт» очень высокий уровень текучести кадров. Это вызвано рядом причин: большой объем работы в расчете на одного специалиста превышает допустимый недельный объем, современные экономические условия не позволяют увеличивать уровень оплаты труда специалистов, высокий уровень конкуренции среди специалистов и экспертов предприятия.

Наибольший уровень текучести кадров на предприятии ООО «Сталт» отмечен среди архитекторов и  специалистов по проектированию. Такая ситуация также отмечена высоким уровнем конкуренции и компетенции среди перечисленных специалистов.

На предприятии ООО «Сталт» некоторая часть средств, предназначенная для затрат на персонал, иногда расходуется неэффективно. Это вызвано тем, что некоторые производственные отделы производят никому не нужные отчеты, существует большое количество брака. На этом фоне происходит дублирование работ разными подразделениями, и это приводит к необходимости оплачивать труд избыточного персонала. Также тем, что на предприятии используется нерезультативная система управления персоналом.

Низкая результативность деятельности системы управления персоналом в ряде случаев объясняется следующими причинами:

1) Ошибками при подборе и адаптации  персонала, приводящими к высокой  текучести кадров и, как следствие, к увеличению объемов работ по подбору персонала и повышению расходов на подбор. А отсутствие увязки мотивации сотрудников и результатов работы приводит к неэффективному использованию фонда оплаты труда (ФОТ).

2) Подбор персонала необоснованно  производится с использованием дорогого кадрового агентства.

Необходимо понимать, что качественное проведение причинно-следственного анализа проблемы «неоптимальные расходы на персонал компании» является залогом успешности проведения работ (проектов) по оптимизации затрат на персонал. То есть сначала надо понять «где и что болит», а потом уже разрабатывать и внедрять «систему лечения».

Чтобы оптимизировать расходы на персонал, менеджментом предприятия были разработаны лимиты и нормативы расходования средств на персонал.

Один из вариантов определения лимитов и нормативов — это использование статистических расчетов, основанных как на данных о достигнутых (прошлых) результатах, так и на данных, собранных специально с помощью замеров трудоемкости операций и нагрузки сотрудников в настоящий момент времени. Данный метод предполагает использование математических инструментов.18